第一部分对总合同中与税收有关的条款的风险分析和计划响应
合同管理是公司完整的内部管理系统的重要组成部分，也是税收风险管理的重要组成部分。合同条款的具体内容将直接影响纳税人的承诺和纳税额。作为纳税人，在签订合同时，需要注意相关合同条款的制定，以享受减税效果，避免纠纷。
首先，实际案例告诉您合同条款的税收风险是多少
（A）合同条款：无知者无所畏惧，公开发票
（II）合同条款：无知者无所畏惧，如果缴纳更多税款，将受到惩罚。
（3）您认为律师检查过的合同没有税收风险吗？
（IV）公司聘请税务砖块或税务专家很重要！
第二，总合同税条款的风险分析和计划响应
（I）公司名称和相关信息的准确性
（B）根据交易的性质描述合同的主题
（C）合同价格的相关规定应明确（特殊情况下的价格或薪酬确定方法，额外价格成本，混合销售，同时经营等）
（4）关于预扣和支付费用的协议
（五个）三个主要学科和八个特别注意发票条款的项目
（VI）关于承担税费的方式的协议
（VII）演出的地点和方法
（八）违约金条款
（9）与税收相关的担保条款
（十）逐项分析与合同相关的特定税收条款和改进建议
（11）合同税条款的示例说明
（12）与无效，取消，终止和违反合同有关的税收问题（应特别注意与税收有关的无效规定）
（13）合同，发票，资金和业务之间的关系
第二部分对各种合同中与税收相关的条款的风险分析和计划响应
一，采购合同中与税收有关的条款的分析和计划
（1）供应商提供发票的时间要求
（B）明确要求供应商提供发票类型
（3）明确供应商的发票责任
（D）避免在采购合同中使用有风险的合同条款
（五）购买合同的运费
（六）购买礼物合同
（七）固定资产购买合同中是否规定了增值税专用发票的类型
（八）应在合同中指定合理的减员范围，否则会引起税收争议
（9）签订采购合同时，合同中不得出现与销售有关的违约赔偿金条款
（10）环保，节能节水，生产安全等特殊设备合同中与税收有关的问题
（11）选择采购供应商
（12）三种集中采购模式的税收风险
II。销售合同中与税收有关的条款的分析和计划
（I）关于节省销售合同税款的三种想法
（II）各种销售方式下的增值税责任时间
（3）如果由于某种原因未签订合同，如何重新签订合同？
（IV）分期付款设备销售合同存在问题
（五）试售合同的签发
（六）标题条款的保留
（七）产品保修条款
（8）定期收取租金（或根据收入比例分摊租金），并且双方同意在合同结束时转让（或不转让）货物所有权：合同还是租赁合同？
（9）保修条款
（十）特殊动产交付方式
（11）特殊动产的税收处理
（12）签订销售合同时的税收筹划
III。分析技术转让许可合同中与税收有关的条款和计划响应
（1）增值税规定
（II）与公司所得税有关的税收规定
第四，广告合同中与税收相关的条款的分析和计划
（1）广告法的相关规定
（二）文化事业建设费用的处理
（III）增值税的处理
（四）企业所得税的处理
（V）广告合同的签署技巧
（六）注意广告合同的合法性
（VII）广告活动中的税收风险
五，租赁合同中与税收有关的条款的分析和计划
（1）主要涉及租赁行业的税种
（II）合同条款和增值税发票
（三）租赁价格条款
（IV）有关酒店客房适用税项和税率的问题
（V）私家车租赁问题
（六）免租期
（VII）与维修租赁房屋有关的税收问题
（八）建筑企业的租赁设备
（9）总公司管理分支机构的房地产租赁，分支机构收取租金吗？
（十）转租合同问题
（11）融资销售和回租以及融资租赁问题
（十二）关于租金收取方法的问题
（13）购物中心业务模式下与租赁条款相关的税收问题
（14）租赁过程中收取的物业管理费，水电费和其他费用
（15）是否必须调整超低价租约
（十六）保证金和从租户处收取的押金
（17）租赁合同与合同经营合同之间的差异
（18）如何在“合同管理”中识别纳税人？
六。加工合同税收相关条款的分析与计划
（1）减免合同中记录的金额
（二）产品生产或加工的选择
（3）将“租赁合同”转变为“合同处理合同”
VII。运输合同中与税收有关的条款的分析和计划
（A）谁负责运输？
（两个）货运条款
（3）运输合同和发票虚假的风险
（IV）商业发票和运输发票之间的不一致和不合作运输的补救措施
VIII。分析佣金合同和纪律合同中与税收有关的条款以及计划响应
X.礼物合同中与税收相关的条款的分析和计划
（I）公司所得税的处理
（II）增值税的处理
（3）避免被视为销售
11.分析股权转让合同中与税收相关的条款并制定应对方案
（1）未按照税法支付且超额支付的合同
（II）与税收相关的股权平价和低价转让问题
（3）纳税人在股权转让缴税时要特别注意七个问题
（4）从资产转移到股权转移的税务相关问题
（五）股权转让协议完成的税收处理
（六）在转让协议中，约定受让人应承担与个人所得税有关的税收问题
（七）转让人获得的赌博补偿所得的个人所得税
（八）一般税收处理和特殊税收处理
12.劳务派遣合同的分析和计划以及与劳务合同有关的税收规定
（1）预防劳务派遣合同中的税收风险
（二）预防劳动补偿合同中的税收风险
（3）劳动合同方面与税收有关的问题
XIII。关联交易合同中与税收有关的条款分析和计划响应
（I）关联方交易合同的税收相关政策
（2）“价格明显偏低且没有正当理由”和“未根据独立企业之间的业务交易进行估值的关联业务交易”
（3）与关联方之间收取（支付）服务费的税收相关风险
14.贷款合同中与税收相关的条款的分析和计划
（1）所得税风险
（II）增值税风险
15.建筑合同中与税收有关的条款的分析和计划
（1）阴阳合同
（2）建筑公司收取房地产开发公司的违约金，提早完成裁决，重大差异和赔偿
（C）保证金
（IV）建筑业中的锚项目
（V）建筑行业的分包问题
（六）建筑行业（计划中）的混合销售和同时运营问题
（七）收取管理费，合作费和服务费的税收风险
（8）由总承包商购买并由分包商收取的建筑材料税收风险
（九个）专业转包条款
（十）合同和业务流，资金流，发票流
（11）建设项目的选择不仅应考虑税收负担，而且大多数人会忽略它。
XVI。商品房销售合同税收相关条款的分析与规划
（A）精美装饰条款
（II）区域差异规定
（三）被视为销售风险条款
（四项）保修金
XVII。土地使用权合同中与税收有关的条款的分析和计划
（1）土地交付时间
（2）是否已签署土地购买协议，但未支付土地使用税？
（3）可以在免费分配税款之前摊销土地吗？
第三部分与合同有关的税收条款在税收筹划案例中的实际应用
1.增值税税收筹划技巧和案例
第二，企业所得税筹划技巧和案例
III。个人所得税筹划技巧和案例
第四，财产税税收筹划技巧和案例
五，土地使用税税收筹划技巧和案例
六。土地增值税税收筹划技巧与案例
1，租金收入约8％
2，保证金约为10％
3.手续费
手续费很小。此外，根据会计准则，手续费分配给租赁期，并按月计提收入。因此，金融租赁公司通过以下方式计算利息收入：费用被用作利息收入的一部分，以衡量项目的收入水平。简而言之，我前面提到的8％的利息收入已经包括手续费收入。（{}} 4，设备佣金约为5％
首先，我们的金融租赁业务中有70％以上是售后租回，即出租人从承租人（作为设备卖方）购买了自己的设备，然后将其退还给承租人。有人可以给出租人任何设备销售的佣金吗？此外，直接融资租赁业务仅剩下不到30％。这些行业的大型金融租赁公司，例如我们的30人论坛，基本上不可能从设备供应商那里获得设备佣金，更不用说5％了。其他金融租赁公司获得佣金5％的可能性有多大？另外，设备制造商的销售利润是否有这么大的空间来收取5％的佣金？只需查看上市设备制造公司的财务报告中的毛利率即可。
5.国家对金融业的补贴
我了解您在谈论国家对金融租赁行业的补贴。国家对金融租赁业的补贴是地方性的，主要是注册公司时的一次性补贴以及随后的年度地方性金融补贴。这些补贴每年高达几亿，这是相对大规模的融资数以百亿计的租赁公司的营业收入只是零头。当然，像东莞这样的地方政府也为某些类型的设备的融资租赁业务提供约1％的利息补贴，这也是一个很小的数目。在国家一级，向农民提供了大约30％的补贴，用于购买农业机械（包括通过贷款或融资租赁购买）。受益人是农民（即承租人），而不是出租人。如果您考虑一下，假设一台农机的销售价格为一百万，而农民购买（或通过大型租赁公司（如ABC租赁）通过贷款和融资租赁）的购买量为700,000或800,000。“购买设备要花费超过110万到120万？
6.售后回租
的销售和回租利润是上面第一项提到的利息收入。
融资租赁的利润模型
I.融资租赁的利润模型
（1）债务收益
1.金融租赁公司进行金融租赁业务的全额还款，以获得利差和租金收入，这当然是金融租赁公司最重要的利润模式。点差收入取决于风险水平，通常在1％至5％之间
2.中小企业银行通过信贷租赁来分配信贷资金，可以通过提高利率或租赁利率来控制风险，并且它们不需要降低优质客户的利率。由于租赁的会计和税务处理与贷款不同，因此客户的实际融资成本不高于或低于贷款。
（二）残值收入
1.增加租赁财产的残值处置收益，不仅是控制金融租赁风险的重要手段，还是金融租赁公司（专业制造商所属的专业金融租赁公司）重要的盈利模式之一。 ）。
2.制造商所属的专业金融租赁公司具有设备维修和再制造专业知识，并拥有广泛的客户群，并且可以提供全方位的金融租赁服务，尤其是客户欢迎的经营租赁业务。处置租赁财产的残值不应对专业金融租赁公司构成风险，而应成为新的利润再生点。租赁财产修复并重新制造后，可以通过租赁公司的转售和释放获得更好的回报。这是制造商金融租赁公司的核心竞争力所在。
3.根据金融租赁合同的交易条件和履行情况以及收回设备后租赁和转售的设备的实际收入，在扣除应收租金，维护和其他相关费用后，收入通常是5大约25％的大型通用设备（例如飞机和轮船）将获得更多收入。
（三）服务收入根据市场供求关系，应及时调整租金，提高租赁率。
指南：
新皇冠流行对金融租赁公司的影响，一方面，它们在现有金融租赁业务中难以收取租金和偿还贷款；另一方面，正常的税收申报，特殊情况的批准以及新税收政策的应用两者都需要快速调整。
出于这个原因，我们邀请一位大型会计师事务所的合伙人，著名的税务专家傅先生担任现场讲师，并且要遵守中国的税法和法规以及近期的税法政策，结合金融租赁公司的防疫防疫和税收待遇特点，用于政策分析和实际操作共享。
01
租赁企业如何应对主要的防疫企业通过融资租赁购买新设备？
回答：
现在，生产口罩，消毒水，防护服的公司以及与流行病相关的公司可能成为我们的承租人。他们新购买的设备的形式并不排除使用融资租赁，而是如何使用融资租赁享受优惠政策的方式？金融租赁应如何满足此类企业的要求？是否能够满足此类企业的要求？
首先看：财政部，国家税务总局2020年第8号和第9号公告
政策一：用于防疫和防疫的关键保护材料的生产企业可以每月向主管税务机关申请，以全额退还增值税抵免额。增量保留税是指与2019年12月末相比新增的期末税收抵免，相当于企业进项税。如果增加的税额超过2019年12月，税务局可以将全额退还给公司。例如，如果企业购买一千万个设备和材料，则进项税为13％，而设备和材料的进项税为130万。与12月份相比，税务局表示将退还贵公司购买设备和材料产生的总金额130万美元。这将减轻公司的财务压力，因为这相当于给他130万美元的无息贷款。如果购买设备需要人民币一亿元，将退还多于进项税。
政策2.对于疫情防控重点保护材料生产企业，允许将新购置的扩大生产能力的相关设备计入当期成本，并在扣除企业所得税之前扣除。对于企业而言，新购买的设备分别价值800万和1000万。过去，折旧是基于5年和10年。现在，企业可以享受所得税减免的一次性折扣。例如，今年的公司利润不错。根据一次性费用，他当年的利润将减少，企业所得税将减少。这相当于递延公司所得税。
政策之一是全额退还新增加的增值税抵免额；
政策II涵盖了主要流行企业新购置设备的成本。
根据原始文件《财税2018年第54号》：在2018年1月1日至2020年12月31日期间，新购置设备的价值不包括在一次性成本中成本。新政策等同于突破爆发材料生产企业的500万个限制。如果我们的租赁公司在这里购买不超过500万元的设备，则可以一次性计入成本。如果超过500万，则需要分期支付折旧，所以还是很有利的。
要享受这两项政策，需要一次性收到设备发票，一张用于抵扣进项，另一张用于所得税费用的折旧。然后，企业直接自行购买，如果采用通过融资租赁的直接租赁方式，则关键是融资租赁公司是否可以为设备开具一次性发票。
02
对于直接租赁，租赁公司是否一次发出特殊的增值税发票？
答案：
结合疫情情况，由省发改委和工业信息化部门确定重点疫生产企业名单，并将名单发给附属税务局。税务局根据清单确定这些企业。首先，一些公司已恢复生产并恢复工作。如果生产公司使用直接租赁或新购买的设备，我们可能需要在线签署新设备进行投资。企业将要求租赁公司为委托人开立特别增值税。发票，以便您可以享受最新的优惠政策。其次，通过融资租赁的方式，一般企业的本金将分期发行。此类企业不同意。金融租赁公司是否可以一次发行现金票，我们可以查看增值税纳税义务的时间要求。
根据《财税2016年第36号》，他的第45条增值税义务和扣缴义务发生在纳税人从事应税行为并收取销售收入或获取销售收入证据的当日；是开具发票的日期。
开票肯定不属于虚假开票，因为有输入和输出，有进有出的过程，而且设备中必须有物流，包括向客户发货。不应说税务局开具发票，但有些地方说这种风险很高，最好分期开具发票。请参阅国家税务总局2014年第39号文件，该文件规定不是虚假发票，首次销售商品或提供相应服务。第二个是收到销售收据或获得销售收据的日期。在有收据或可以通过这种方式收到收据的那一天，租赁公司可以按照合同约定的日期收款。第三是开具与服务内容相对应的发票。根据有形动产租赁向主要家庭开具主要设备的发票，该租赁必须与服务提供商相对应。满足这三个条件不是错误的。此外，还进行了增值税纳税申报，并全额支付了销项税的13％。因此，开票不应成为障碍。如果客户要求这样的要求，则租赁公司将进行充分沟通。在这种情况下，应该有可能一次开放给下一个家庭，但要注意下一个家庭的违约责任风险，因此必须做好风险控制。
如果租赁公司可以开具一张发票，那么防疫材料的承租人可以享受上述两项好处。但是，仍有提醒。关于2018年第54号财税文件，国家税务总局解释说，企业新购置的设备包括外包，自建，融资租赁，捐赠和投资，非货币资产交换和债务重组。这样，凭证中的新购买将采用货币购买和自建的形式。如果由总局解释，则由于税务局认为企业尚未付款，因此无法一次使用融资租赁法来计算企业所得税费用。，一次性缴纳企业所得税费用。
03
在流行期间如何免税扣除租金？
关于对受损公司的免税，国家税务总局已给予免税政策。租赁公司有直接的租赁业务。租金如何发放？开具哪种发票？如何帮助客户减少投入损失？
根据2020年第8号国家税务总局的规定，该政策为纳税人提供的公共服务，生活服务和必要的快递服务所产生的收入免征增值税给居民的生活用品。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第10条的规定，下列物品的进项税额不得从销项税额中扣除。首先，它用于非增值税应收款：购买免征增值税，项目，集体利益或个人消费的商品和应税服务。进项税额不能从销项税额中扣除。如果不存在，您将免税。销项税为0。无法抵扣进项税。
此外，根据财税2016年第36号《附件一的改革和增长试点实施办法》第29条的规定，纳税人应采用一般的税收计算方法，同时应考虑简化的税收计算方法，免征增值税如果无法抵扣的进项税额不能分割，则按照以下公式计算出无法抵扣的进项税额：不能抵扣的进项税额=当期不能抵扣的进项税额合计期×（现行简化税法中应课税品销售+免税额销售增值税项）÷该期间的总销售额。
根据《财税2017年第90号》，现将有关租赁固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知如下：自2018年1月1日起，纳税人租赁固定资产和不动产用于以下目的：如果简易税法，免税项目，集体利益或个人消费也使用一般税法，则可从销项税额中全额抵扣进项税额。由于此设备将花费很多年并且仅在爆发期间免税，因此可以扣除全部金额。可以建议该公司在流行病结束后为进入和重新认证扣除添加扣除额。
在流行病期间，承租人的租金已逾期。租赁公司的税收风险如何处理？
在流行期间如何应对企业的逾期租金和税收风险？一些公司逾期或延迟了几个月，而且有许多公司违约，甚至最终的诉讼也将涉及税收问题。实际上，如果严格调查增值税和企业所得税，可以说有99％的企业没有申报税收。
首先，根据增值税征税时间，即2016年第36号财税文件，即纳税人采取应税行为并收到销售款项以获取或获取销售款项凭证的日期。取得销售付款凭证的当天是指书面合同约定的付款日期。在未签署书面合同以提供服务的当天，融资租赁具有书面合同。对于增值税，是指获得销售付款证明的日期，是指书面合同中确定的付款日期，与收款或收款无关。增值税是根据3月31日商定的书面合同确定的。无论是否收到，只要合同存在，您都必须按照过去5年的合同期限缴纳增值税。企业承受着很大的压力，因此增值税风险仍然很大。
05
在流行期间，租赁公司减少或免除了承租人的租赁。税法将销售视为吗？
前一段时间，我看到了广东省金融温暖企业的18个要求。对于中小型企业，金融租赁公司的租赁权益不超过6个月，因此他必须放弃6个月的租金利息。增值税和企业所得税。首先，让我们看一下增值税租赁公司减少或减少承租人的租金。这类似于说您不必在三月和六月支付房租。您应该支付增值税吗？2016年第36号财税文件，下列公司被视为销售服务，无形资产和房地产，被视为销售的单位或个体工商户应免费向其他单位或个人提供服务，但它们被用于公益或公众除了。由于它仅用于公共福利，因此由于流行而类似于公共安全和医院。租赁公司减少或免除客户的租金，并且绝对要求将增值税视为销售。
06
爆发期间是否可享受政府折扣优惠，需缴纳增值税？
在该流行病期间，如果您获得政府的税收折扣以支付增值税，则该税收曾经直接计入营业外收入。现在，税法发生了变化。我想知道是否需要仔细研究吗？
7.在流行期间，可否取消租赁公司捐赠的税收？
根据政策，企业和个人通过县级以上的非营利性社会组织或人民政府及其部门捐赠现金和用于应对新冠状病毒肺炎的物品。税收收入已全额扣除。第二点是，各个公司直接向承担防疫任务的医院捐赠新的冠状病毒感染的肺炎暴发项目，并在计算应纳税所得额时全额扣除。对于非营利组织，即基金会，湖北省武汉市，汉宏基金会或各种可能的上海基金会以及县级以上的人民政府，捐赠的物品也可以全额扣除。人民政府也有捐款，或者州机构有城市财政捐款收据。这次也可以捐赠，可以直接捐赠给医院。他们可能会收到450,000副手套以盖章。这是新的因此，这里有几个新的要点。如果有的话，您可以仔细研究它们，包括刚才提到的内容。
关于扣除额，这一次凭证的扣除额是开放式的，这超出了税前扣除额的限制。以前，规定税前扣除的一部分应在年度总利润的12％以内，这意味着您之前已经有利润。％可以扣除，超过三年结转。这次新政允许在税前全额扣除。不管您损失多少，都与利润无关，您将全额扣除。其次，捐赠渠道必须突破第一条的基础和县，才可以打破捐赠渠道的限制。上级人民政府及其组成机构直接捐款，即政府可以捐款，然后非营利组织可以扣除税款。这次，这家医院被允许执行流行病任务。您可以直接捐赠给它，并允许全部金额。税前扣除。其次，捐赠物品等于放松。在捐赠之前，这一次遇到流行食品时，您捐赠了方便面，八宝，口罩，棉大衣和被子。全部都属于策略类别。您捐赠的所有物品都可以税前。扣除也可以从捐赠自己的产品中扣除。关于扣除凭证，直接向进行预防和控制任务的医院捐赠的公司和个人必须获得捐赠医院的接受书，以接受执行任务的医院开具的捐赠收据。通过基金会和人民政府的，必须制作非税一般付款簿和捐赠收据，作为税前扣除。
8.流行之后，公司可以扣除消毒用品和口罩的进项税吗？
爆发后，该公司为该单位的员工购买了一批消毒用品和口罩，用于工作场所的消毒保护。可以抵扣购买的这些进项税吗？您只给员工福利。福利不能扣除。总务署表示，公司购买业务流程中使用的防护用品，例如消毒用品和口罩，这些都不属于我们集体利益和个人消费的一部分。在购买商品时，您通常发送给工作的这些口罩用于正常工作，而不是此福利的一部分。这种情况适用于办公费用，可以扣除相应的进项税。
9.这种流行病的影响是如此之大。您可以期待进一步的减税措施吗？
关于流行病的结束，预计可以采取进一步的减税措施。增值税降低率为三和二。
财政部关于向政协第3983号全国委员会第十三届会议第二次会议（第339号财政，财税和金融）提案的回函
金融俱乐部函[2019] 17号，关于为实体准确减免税收和收费的提议：
（1）关于将增值税的第三税率减为两个税率。
近年来，中国继续深化增值税改革。通过优化和降低税率，逐步扩大纳税人可抵扣进项税额的范围，各行业继续享受改革红利。2017年，财政部与国家税务总局联合发布了有关增值税税率折旧政策的通知，很明显，从2017年7月1日起，四个税率分别为17％，13％， 11％，而6％将减少到17％，11％和6％； 2018年4月，税率分别从17％和11％降至16％和10％。
自2019年4月1日起，为执行国务院常务会议关于实施大规模减税收费的决议，进一步实施了几项措施，深化增值税改革，原来的两个税率分别为16％和10％。
随着中国经济长期以中高速发展，中国居民的财富同时快速增长，高净值人士的数量也在增加。《 2017年中国私人财富报告》显示，2016年中国高净值人口达到158万（注：可投资资产超过1000万元），2017年约为187万；其中，超高净值人士（注：可投资2016年（资产超亿元）达到12万。同时，为了保护财富安全和增值，越来越多的高净值人士意识到财富管理的重要性和必要性。实际上，财富管理的目标不仅是保存和积累财富，更重要的是，在将来有效地继承家庭财富。财富的保存和增值需要选择合适的投资产品和方向，而财富的有效转移需要选择合适的法律和金融工具。本文的目的是在中国市场条件的指导下分享财富保存，升值和继承的相关内容。具体而言，作者首先介绍了财富保值和增值的问题，即从股权投资，供应链金融和反周期思维投资开始，分析中国市场条件下的未来投资前景。然后，介绍了财富继承涉及的主要风险，共六类：健康风险，婚姻风险，税收风险，家族企业继承风险，家族企业财富混乱风险和移民风险。最后，在风险分析的基础上，专门使用了涉及财富继承的三个特定法律和金融工具：遗嘱，保险和家庭基金。
未来投资方向
随着我国经济的不断发展，居民的消费观念不断变化，财富和投资观念也发生了变化。在过去的十年中，房地产，互联网和相关产业的财富得到了迅速发展和积累。现在，整个行业已经发生了变化。为了确保财富的延续，关键是要确定未来的投资方向。
股权投资
中国是经济发展的政策导向市场。因此，未来的投资方向应集中在政府鼓励和管理相对宽松的领域。根据“中国制造2025”前十年的行动计划，未来发展战略涉及的十个重点领域主要包括新一代信息技术产业，高端数控机床和机器人，航空航天设备，船舶工程设备和高科技船舶，先进的铁路运输设备，节能与新能源汽车，动力设备，农机设备，新材料，生物医学和高性能医疗设备。金融作家吴晓波曾直言不讳地表示，未来在中国最有价值的投资是良好的股权和良好的人才。实际上，股权投资的本质是对未来的投资。当今的高科技，互联网+，医疗保健，新材料，新能源等都是市场的焦点和发展方向。但是，在中国实行“无障碍”政策的背景下，工业基金的债务投资受到了一定程度的限制。该政策提倡的股权投资还具有严格的风险保护措施和不确定的股息等因素。考虑在债务+股权模型上增加投资。债务+股票投资基金不仅可以从提款和分红中获得超额收益，而且可以有固定的固定收益。在风险控制方面，还有其他保障措施，例如抵押和担保。
供应链管理
“为经济实体服务”是中国金融市场发展的政策指南，供应链金融已成为直接而重要的方式之一，已成为各行各业中备受争议和关注的领域。 。2017年，国务院办公厅印发了《关于进一步促进物流成本降低和效率提高，促进实体经济发展的意见》，强调了供应链发展对国家房地产发展的重要性经济。十多年前，中国的商业银行已开始涉足供应链金融服务领域，并且保理公司和金融租赁公司也逐渐涉足其中。根据商务部和中国服务贸易商会的商业保理委员会的统计，2016年中国的金融租赁公司和商业保理公司的数量已超过5500家。供应链金融主要以核心企业的上下游为服务对象，在真实交易的前提下，在采购，生产，销售的各个环节提供真实的金融服务。在传统模式下，贸易采购过程中涉及的大多数材料主要以信贷方式出售。当项目量很大时，将涉及大量货物。对于供应商而言，大量的信贷销售将导致公司资本链断裂。通过整合信息，资金和物流等资源，增加物理建设成本和供应链融资可以提高资本使用效率并创造更高的价值。此外，供应链金融的结构设计还可以有效降低实体经济建设中涉及的相关风险。具体来说，在供应链金融项目的设计中，经常使用各种金融风险控制工具来确保资金的实施，包括应收账款质押，股权质押，固定资产抵押，担保机构，商业保理等。在选择供应链融资项目时，投资者应注意参与该项目的交易对手和参与者。如果项目参与者是具有一定规模或影响力的大型国有企业，国有企业，财富500强公司，上市公司或其他公司，则此类供应链资金的保护程度相对较高。这主要是因为此类公司具有良好的运营条件，良好的信誉和完善的公司管理体系。他们在资本利用和安全性方面比市场上大多数私营和私营公司更为专业。
反周期投资
除了股权投资和供应链管理领域外，许多金融专家还提出了以“反周期”思想为指导的财富管理和投资方向，这主要是由于国际贸易争端和去杠杆化等因素造成的。中国发展增速逐渐放缓。实际上，每次经济衰退都会导致银行，信托，企业和其他机构产生大量的坏账。根据中国银监会的统计数据，截至2017年底，中国商业银行不良贷款规模达到1.71万亿元，预计今年将达到3-5万亿元。《 2017年不良资产投资处置报告》显示，中国不良资产已进入“存货时代”。全球不良资产投资专家霍华德·马克思说，他对未来20年中国的不良资产投资市场感到乐观。不良资产也称为不良债务。对于金融机构而言，不良资产是指银行，信托和其他机构所持有的无法按时偿还的借款人所持有的贷款。对于非金融机构，不良资产是未经处理的。资产净损失。实际上，不良资产并不是真正的“不良”资产。大部分选定的不良资产都是基于优质资产。专业的不良资产投资机构通常会通过法律和其他重组范围内的多种方式处置不良资产来获得超高回报。不良资产机构已经从最初的四家大型资产管理公司（资产管理公司）发展到了60多个地方省市，甚至包括橡树资本和高盛在内的外资也加入了进来。可以看出，不良资产是值得投资者关注的投资。领域。
认识到未来的投资方向是实现财富增值和保值的重要一步，但是财富增值和保值并不容易。这主要是由于大多数人相对缺乏投资意识和投资意识，并且投资通常伴随着许多未知的系统和非系统风险。实际上，财富的积累并不容易，财富的继承也更加困难。过去，人们的累积财富，尤其是家族企业财富，经常涉及多个行业，其不确定因素影响很大。因此，在继承过程中会存在很多问题，例如健康风险，婚姻风险，税收风险，家族企业风险问题，例如继承风险，家族企业资产和与家族财富相关的风险（家族企业财富的混合风险）和移民风险。
健康风险
俗话说，我们无法预测谁会明天或发生事故。相关研究结果表明，大多数高净值人士对职业的追求程度较高，加班和饮食不规律是普遍现象。从长远来看，他们很可能患有严重的疾病并引起事故。高净值人士的意外死亡通常会导致严重的家庭纠纷，甚至导致家庭财富的损失。为避免不必要的财富继承纠纷，高资产净值人士应考虑健康风险，并提前计划和安排财富，这样更有效。继承自己的财富。
在我们的国家，财产的继承是基于亲属关系和法律关系的，亲属拥有继承权。根据中国法律上的继承原则，配偶，子女和父母是一等继承人。兄弟，姐妹，祖母和祖父母是第二顺位的继承人。份额通常应相等。因此，高资产净值人士的意外死亡会引起财富继承风险，例如持有风险和反向继承风险。具体而言，丈夫在工作时意外死于心脏病，而岳父由于法律继承的原则而获得了25％的股权，该股权后来转移给了叔叔。
婚姻风险
有人问巴菲特：财富投资的最大风险是什么？巴菲特直率地说：最大的风险是结婚的风险。对于家庭财富继承而言，由婚姻风险引起的财产分割是影响财富有效继承的另一个风险因素。根据夫妻共同财产的定义，在存在婚姻关系的过程中，夫妻共同财产和各种财产收入均包括在内。例如，根据中国《婚姻法》第十七条，结婚后的股本收入属于“投资和营业收入”，是夫妻共有的财产。例如，甲母亲给她的女儿公司股权，并通过公证文件确认了这笔礼物是对女儿的礼物。由于她的女儿在结婚五年后离婚，因此她的女son最终获得了2000万现金。
在家族企业中，家族成员扮演着重要角色。家庭婚姻的变化不仅影响家族企业的运作，而且影响家族企业的控制。如上文所述的股权发行中所述，如果婚姻失败，如果所有权和控制权问题无法得到有效处理，公司很可能面临分裂的可能性。这样的例子在现实生活中很常见。有关数据表明，就婚姻稳定性而言，高净值人士的离婚率低于普通家庭。由于婚姻的变化，它们对企业管理产生重大影响，并经常影响投资者，员工和股东的发展前景对公司盈利能力和经营能力的判断，影响到公司的市场价值，最终影响到公司财富。例如，B先生和C女士因婚姻关系提起诉讼，B先生拒绝出庭并恶意散布谣言伤害C女士，导致市场猜测导致股价暴跌，并且它带来的市场价值是难以想象的。。
在我们的国家，大多数家族企业家都希望该业务可以传给下一代的孩子。儿童的配偶是否有权享受家庭财富也将影响财富的有效继承。中国的《婚姻法》规定，如果财富不仅由遗嘱或赠与合同中的夫妻共同拥有，通过继承或赠与获得的财产是夫妻的共同财产。换句话说，子女和配偶拥有财产所有权，因为他们是夫妻的共同财产，即使将来离婚，他们也有权分割资产，这也将导致家庭财产外流。
实际上，对于高净值个人，尤其是家族企业，结婚事件涉及广泛的利益，涉及许多利益，对财富的影响更大。特别是面对中国的《新婚姻法》，如何保护自己的财富和婚后财富规划是一个值得高度重视的问题。但是，这一点在我国，特别是家族企业中并未引起特别注意。
自改革开放以来，家族企业在我国国民经济中发挥了不可或缺的作用。但是，家族企业的传承一直制约着家族企业的持续健康发展。相关数据显示，全世界只有33％的家族企业已经传到了第二代。“子女继承与父亲的生意”模式的家族企业继承是一种比较普遍的方式，也是适合我国家族企业发展的一种模式。它主要源于中国几千年的文化血统和情感的影响。但是，并非所有孩子都愿意接受父母的安排并继承家族企业。根据《 2013年中国私人财富报告》的数据，约35％的受访者表示愿意继承家族企业，而其他人则表示愿意通过担任股东的方式继续发展家族企业。然而，家族企业控制权的下降将导致财富继承的不确定性，这将对家族企业的持续发展产生重大影响。如今，大多数孩子不愿或无法从事父母的职业。他们将选择从事其他行业或自己创业。因此，在处理家族企业事务中，父母积极参与，子孙后代成为被动选择。这也将影响家族企业的治理和管理。管理产生负面影响。另外，大多数富裕家庭选择送子女出国学习，甚至子女移民到国外居住，这样，将来在继承企业时，后代将无法有效地管理和经营家族企业。由于与国内的业务氛围和管理不兼容。影响家族企业财富的有效继承。例如，E先生的孩子们已经在国外学习了很多年，并且不愿返回家乡继承父亲的制衣厂。
实际上，家族企业的继承是物质的继承，也是价值，生活方式和态度的继承。我的父母是原始企业家。他们经历了许多试炼和创建家族企业的困难。他们通常具有强烈的社会责任感和使命感，还具有较强的管理和管理能力。对于子孙后代，财富的便捷获取可能使他们无节制地使用自己的财富，浪费了自己的财产，无法保护继承的财富，甚至不顾家族企业的财富来满足奢侈生活，从而产生了家庭财富。搅动。所有这些都会在一定程度上损害家庭财富。此外，父母的良好作风和责任感可能无法在子孙后代延续，这也对整个社会构成威胁。
与家族企业资产和家族财富相关的风险
有效的财富继承和资产分配需要将自身风险与家族企业风险区分开来，并区分个人财富和家族企业财富。从理论上讲，当高净值个人的自身资产面临风险时，他们经营的公司可以被继承；当企业面临风险时，他们自己的资产也可以被继承。实际上，应该并行操作的两条线路通常不是这种情况。例如，对于一些民营企业，由于没有完善的财务监督制度，当经理的资金不足时，会直接从公司提取资金，然后计入公司的相关账户进行核算。根据中国《公司法》的有关规定，公司在经营过程中形成的债务全部用公司的全部资产偿还，公司股东仅对有限投资负责。但是，当股东滥用权力逃避公司债务并严重损害相关债权人的利益时，债务责任将从有限责任变为连带责任，甚至可能构成刑事犯罪。换句话说，当一家公司面临诉讼或破产以偿还债务时，家庭财富也将涉及其中。例如，F的儿子和女儿结婚后，直接从公司账户中提取了7000万元人民币，而没有采用分红模式获得股权收益和缴纳个人所得税。结果，在公司危机之后，公司在公司重组过程中得以恢复“分配”了超过7000万。可以看出，家庭资产与公司资产之间缺乏有效的分离，不仅会给财产继承带来巨大障碍，还会影响他们的生活保障。
除上述内容外，大多数企业在开发过程中都缺乏资金或资本需求，他们通常从银行或贷款公司筹集资金。而许多经理人在签订相关合同时，由于公司资金紧张或银行，贷款公司等机构的要求，会签署连带责任保证书，这是常见的合同签订情况。但是，如果公司将来没有偿还能力，那么当债权人到法院提起诉讼时，法院有权冻结相关人的家庭财产，这无疑对整个人构成了巨大的压制。家庭。例如，当公司筹集资金时，几个创始人为公司提供了无限的连带责任保证；当一家公司面临风险时，由于连带债务和一些债务，家庭资产也应包括在债务追回范围之内。企业家不以企业为家！
移民风险
改革开放以来，中国的对外开放政策不仅促进了经济的发展，而且还促进了海外投资和居民移民的发展。根据2017年海外移民数据分析，高净值人士是移民的主力军，他们大多出于儿童教育，生活环境和税收等原因参加移民计划。但是，对于家庭财富的继承，由于中国与移民地之间的婚姻法，继承法，税法等法律的差异，能否有效地继承家庭财富取决于能否充分考虑实际的法律问题。在移民期间考虑在内。
就企业性质而言，中国的《外国投资者并购境内企业的规定》规定：“如果境内公司的自然人股东变更国籍，则企业性质将不变。”尽管国籍的改变不会影响企业的性质，但后续投资是外国投资。在继承家族企业时，如果孩子的身份是外国的，将来还会存在将国内资本转移为外国资本的问题，而企业经营的业务是否是具有外国能力的业务领域则是另一个问题。 。例如，G先生的儿子由于读书和移民而成为外籍人士，最终无法继承海洋捕鱼业务。根据《中华人民共和国渔业法》，禁止非中华人民共和国公民从事近海捕捞活动。继承家庭财富的外来子女不仅需要考虑中国的有关法律法规，还需要考虑移民地的法律制度，例如赠与税，遗产税等，而中国目前尚未对此进行征收。这个阶段。结果，由于身份问题，很可能会重新计划预先计划的财富继承。
在税收方面，由于中国实行预扣和基于税收的税收制度，许多个人或家庭没有申请纳税申报表的习惯。因此，并非所有资产都已在移民登记财产申报中申报。未能及时采取适当措施可能会导致巨额罚款和额外付款。例如，华裔美国人H先生在移民后的大部分时间都在中国做生意，没有及时到美国汇报。由于国内营业收入，最终他被罚款500万美元以上，律师费超过20万美元。再例如，移民到美国的北京J女士在移民时没有如实报道。后来，她周围的人向美国税务机关举报，并被罚款超过100万美元。
实际上，财富继承所涉及的风险通常超出了我们的预见。防止财富继承的风险并有效地继承财富已成为企业一代应考虑的问题。缺乏有效的财富继承计划可能会影响家庭和谐，导致家庭文化中断，家庭财富流失，甚至使家族企业陷入危机。因此，计划中的财富继承就像一条漫长的水，连续不断的过程可以继续进行。计划外的财富继承就像一块沙子，无法抵挡一丝风和草。
财富继承有两个核心问题：第一，是否要继承财富？第二，如何有效地继承财富。有效继承财富的前提是保存财富并拥有转移的财富。由于家庭和企业之间的财富混乱和明显的代际差异，可能难以实现财富保全。因此，高净值个人应解决企业与家庭资产之间混淆的风险，并确保公司债务与家庭财富不直接相关，以便可以继承财富。此外，有必要澄清将各种资产传递给谁。以李嘉诚的财富传承为例，由于长子和次子的个性和利益不同，李嘉诚把公司交给了一直对公司管理感兴趣的李泽珍，让李泽楷选择创业。自己的事。李嘉诚并不完全同意子承父亲的生意。他认为，公司的管理权应由有能力和愿意的人来管理。如果没有合适的人选，则有必要设计一种更合理的股权分配方法，并将其留给职业经理人。人们管理业务。最后，使用各种法律和金融手段来确保家庭财富的有效传递。应当指出，并非所有法律和金融工具都适用于所有财富转移机制。高净值个人在选择时需要从实际情况入手，并选择合适的继承工具或使用多种继承工具来规避风险，有效继承的目的。
在财富继承过程中，常见的法律和金融工具包括：遗嘱，保险，基金（家庭基金）。
将
遗嘱是指遗嘱执行人在其一生中根据相关法律规定对遗产和相关事项进行的后续处理，在遗嘱执行人去世时具有法律效力。在财富的继承中，遗嘱是最常见，最简单和最忌讳的事（我国的传统思想使大多数人认为财富的继承是幕后推手，并安排了不幸的事）。法律形式主要有五种：公证遗嘱，口头遗嘱，自写遗嘱，代理遗嘱，记录遗嘱。遗嘱的有效条件是遗嘱人的死亡。因此，以这种方式继承财富具有非常强的保密性。我国“无金融风险”的传统思想使遗嘱成为中国财富继承中最常见的方式。而且，继承不会被视为子女夫妇的公共财产。在一定程度上，家庭财富不会流失，继承人也可以根据自己的意愿进行财富分配。然而，认证财产所需的时间相对较长，因此时间成本很高。当遗产的效力未知时，很可能引起家庭财产纠纷并影响家庭和谐。此外，无法避免债务和税收是遗嘱的不利条件。如果未清偿遗嘱前的债务，则债权人有权通过遗产清算债务。同时，在中国征收遗产税是大势所趋。将来，需要额外支付遗产税。
保险
精英人士的“新财富概念”调查报告显示，大多数人会选择“保险”来继承财富，这主要是因为保险不仅可以满足财富保值和增值的作用，而且还能保持财富信息相对保密。与传统的遗嘱形式相比，保险不需要公证的继承权，而是受益人，可以由保险公司根据保险合同履行，并根据有关信息迅速完成理赔。同时，指定保险受益人的保险利益不在债务追回范围之内，也不在遗产税征收范围之内。实际上，许多高净值个人选择购买大型保险（注：具有较大保险金额的人寿保险）。相关研究报告显示，中国30％以上的高净值个人持有大型保险产品。但是，保险单通常需要首先支付高额的保费，并且最大保险额是有限制的，其流动性相对较差。尽管保险可以保证现金财富的继承，但它不能有效地继承房地产和股权。因此，当选择高净值个人选择保险作为财富传递的工具时，他们还需要认识到其缺点。
家庭基金
洛克菲勒曾经说过：“不拥有任何财产，而是控制一切，是成功的关键。”这里可以控制的工具是家庭基金。家庭基金是指将超高净值人士作为受托人，将家庭资产转移给受托人。受托人作为家庭资产的合法所有人，管理家庭资产并遵守与受托人签署的“信托合同”。将家庭财产及其收益分配给受益人的法律行为。家庭基金系统具有灵活性，可以根据客户的意愿进行设计，并具有独特的资产保护功能。根据中国《信托法》第十六条：“信托财产与受托人所拥有的财产（以下称为固有财产）区分开，不得包含在受托人的固有财产中或成为其一部分。受托人死亡或依法解散，依法终止，经破产宣告终止，信托财产不属于其遗产或清算财产。 “实际上，信托的财富继承功能在很多方面，例如继任者未能正确管理继承，涉及高净值人士婚姻的不幸都反映出其独特的资产隔离功能。在财富继承中，家庭基金比遗嘱和保险具有优势。《 2013年中国私人财富报告》显示，家族基金作为一种财富转移工具，已被大多数高净值人士所认可和关注，并已被用作财富转移的主要工具。但是，以资金形式继承财富也有一定的弊端，主要是因为信托关系过于稳定，难以终止执行过程，而家族基金的实施是在合法环境下建立的，受各国法律的影响和限制。在这方面法律文件相对较少。但是，随着今年资产管理新规则的出台，国家对“去杠杆化”，“去渠道化”和“去嵌套”实施了一系列法规。银信合作等业务受到很大影响。许多信托公司两位财富管理机构都在积极探索家族基金的商业模式。
目前，对中国家庭基金的门槛没有严格限制。定制的家庭基金通常为3000万，但实际上，许多专业机构也设置了1000万家庭基金。根据财富继承的不同目的，目前有六种家庭基金：未成年子女抚养费和职业发展基金，其他家庭成员保护基金，财产隔离基金（针对高风险行业和移民）和艺术品有多个孩子的已婚家庭的资金，婚前财产基金和财产分配基金。
为抚养未成年子女和建立职业发展基金提供的支持主要是为了防止健康风险和抚养子女的负担，并防止客户因意外死亡而未能保护其基本生活，或成熟的孩子缺乏管理家庭财富的能力，导致家庭财富的损失。例如，一个刚刚20岁的收藏家的儿子偷了他的三幅画，卖出了超过700万张，然后花费了超过300万美元购买了一辆法拉利California跑车。在中国，大多数超级跑车的购买者都在35岁以下。国外超级跑车的购买者主要是45岁的成功人士。该家族基金的建立可以有效避免此类问题，并确保财富的有效延续和继承。对其他家庭成员的保护资金主要是为了防止持有和反向继承的风险，避免因意外死亡引起的家庭纠纷，影响家庭和睦并导致财产外流。从另一个角度看，建立这种家庭基金是回馈和帮助家庭其他成员的另一种方式。
财产隔离基金主要是为了隔离家庭的自身资产而建立的，主要有两种形式：高风险行业的财产隔离基金和移民建立的财产隔离基金。建立第一类基金主要是为了防止家族企业之间出现财富混乱的风险，并避免在家族企业承担公司债务时将家族资产带入未来。建立家庭基金可以隔离一些家庭资产，并保护家庭成员的基本生活问题。当企业濒临破产时，客户将来将有机会卷土重来。同时，越来越多的高净值人士选择移民。财产申报是移民之前的必要步骤，也是导致多重税收负担的一个因素。建立移民基金可以有效地防止税收风险和移民风险，避免所有资产的申报，家庭基金的资产也可以产生连续性收入。它也是非移民家庭成员的生活保障，以及家庭基金的资产它不在继承税的征收范围内，可以减轻税收负担。例如，K先生的家人已移居国外，但根据国家有关法律和法规，不允许他的工作子女陪伴他。通过家庭资金，他不仅可以照顾非移民儿童的感情，而且可以维持和增加无法被剥夺的财产的价值。
建立了婚前财产基金和已生育多个子女的再婚家庭财产分配基金，以防止婚姻风险。设立婚前财产基金可以有效地隔离婚前财产，并在将来发生婚姻失败的情况下防止财富外流。婚前协议也可以隔离婚前财产，但在一定程度上会损害夫妻之间的关系。对于改组的家庭，通常存在多个子女的继承问题。通过家庭基金的个性化设计，可以防止子孙后代因财富分配不均而影响未来家庭的和谐，甚至造成财富外流。
建立艺术基金主要是由于中国艺术市场的不断发展。越来越多的高净值人士喜欢购买和收藏艺术品，因此艺术遗产也是财富遗产中应考虑的特殊情况。艺术基金是一种将艺术转化为金融资产的特殊形式，在继承方面具有其天然优势。通常，艺术品需要专业评估和维护。对于家庭继承，艺术品可能由于子孙后代的不专业和监护问题而受到破坏，从而影响到财富的有效继承。建立艺术基金可以保护艺术品的独特价值，解决艺术品的保存和继承问题，专业人员的管理也可以使艺术品的艺术价值最大化。
作者：吴勇林兰