居民企业：基本企业所得税税率为25％
非居民企业：20％的低税率
企业所得税计算方法
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入
企业所得税的计算方法
（1）基本税率为25％，低税率为20％，实际税率为10％。企业所得税的不同纳税人适用不同的税率。
（2）居民企业中符合条件的小型盈利企业要按20％的税率征税；国家扶持的高新技术企业的税率为15％。
（3）公司所得税的计算方法：公司所得税=应税收入*税率（25％或20％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-以前的各种扣除失利。
企业所得税税率
在阅读了上述企业所得税的计算方法之后，让我们了解到企业所得税税率是比例税率，一般纳税人的税率是33％。年收入不足3万元（含3万元）的企业，按18％的税率征收。年收入在3万元以上10万元以下（含10万元）的企业征收27％的比例税率。
经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15％的税率征收。
应付企业所得税
（1）生产和经营收入；财产转让收入；利息收入;租赁收入；特许权使用费收入；股息收入。
（2）其他收入：包括固定资产库存收入，罚款收入，应付给债权人的应付款，物料和现金的盈余收入，教育费用的额外偿还以及包装押金的逾期没收等收入。
不可抵扣企业所得税的项目
（1）资本支出。也就是说，纳税人购买和建造固定资产并花在外国投资上。
（2）无形资产转让和开发支出。非法经营和没收财产的罚款。
（3）滞纳金，罚款和各种税款的罚款。对于自然灾害或事故，损失得到赔偿。
（4）超过国家允许的扣除额的非公共福利，救济捐赠和非公共福利，救济捐赠。各种赞助费用。指各种非广告赞助费用。
（5）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的与其应纳税所得额无关的贷款担保，由于被保险人未偿还贷款，因此在担保企业对纳税人承担的本金和利息征税前，不得扣除。
（6）与收入无关的其他支出。
1.会计利润= 7000-3800-140-1200-300-130 + 200-190 = 1440（万元）
2.广告费1100> 7000 * 15％= 1050，应增加1100-1050 = 50（万元）
3.商务招待费50 * 60％= 30 <7000 * 5‰= 35，应增加50-35 = 15（万元）
4.研发费用应增加80-80 * 50％= 40（万元）
5.国债利息收入应减少40万元
6.公益捐赠支出180万元，应增加180-180 * 12％= 158.4（万元）
7.员工福利支出48> 300 * 14％= 42，应增加48-42 = 6（万元）
8.员工教育支出11> 300 * 2.5％= 7.5，应增加11-7.5 = 3.5（万元）
9.应付所得税= 1440 + 50 + 15 + 40-40 + 158.4 + 6 + 3.5 = 1672.9（万元）
10.应交企业所得税= 1672.9 * 25％= 418.225（万元）
（1）对于一般企业，根据《企业所得税法》的规定，计算广告和业务推广费的依据是主营业务收入，其他业务收入和认定销售额（业务）的收入。扣除。
（2）。 《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确规定，企业发生的与生产经营有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过企业营业收入。今年 （营业收入的5‰，
（3）如果将研发费用计入当期损益，并且没有形成无形资产，则可以按实际研发费用的50％直接扣除当年的应纳税所得额。该年发生的费用。
（4）纳税人从购买政府债券中获得的利息收入不包括在应税收入中。
（5）如果纳税人的公益和救济捐款在年度会计利润的12％以内，则可以扣除。最多可扣除12％。
（6）在员工福利费，工会基金和员工教育基金方面，实施条例继续保持以前的扣除标准（提款率分别为14％，2％和2.5％）将“总金额”调整为“总薪水和薪水”，并相应增加扣除额。在职工教育经费方面，为鼓励企业增加对职工教育的投入，本条例的执行规定，除国务院财税部门另有规定外，企业从职工教育经费中扣除不得超过工资总额的2.5％；部分允许在以后的纳税年度中扣除结转额。