建立小型和微型企业缴税是减少税的一种方法，但是钇财政税具有更好的节税方案，可让您轻松合法地节省80％以上的税。通过与全国20多个地方政府的合作，在税收优惠园区中在该国注册的独资个体企业，申请营业税的10％征收，综合税率可控制在0.5％-5％。原始公司通过与独资企业的业务交易实现了节税效果；这样可以减轻公司的税收负担，它还可以为合作政府带来税收，激活地方经济，并实现企业与地方政府的双赢局面，从而可以确保长期，稳定和无风险的税收优惠政策。
让我们看看一般的节税计划是如何运作的？
《企业所得税法》第28条：对符合条件的小型和小型利润企业，按20％的税率征收企业所得税
法令第92条：符合《企业所得税法》第二十八条第一款所述条件的小型和小型利润企业是指从事非限制性和禁止性国家职业并符合以下条件：
（一）工业企业年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过一百人，总资产不超过三千万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。
根据税法和法规，符合小型和微薄企业条件的企业，应按20％的税率征税，超过税率的企业应按25％的税率征税（见表1）。该中心可享受5％的税收优惠，这对于一些小型企业而言可不是一个小数目。
的总体规划思想是：
1.如果公司超出资产和员工标准，则可以采用“精炼为零”方法来适应该策略，例如将生产部分，销售部分或收购部分分开，并建立独立的子公司。公司可以在规则的标准范围内控制资产和人员两个目标，还可以分配应纳税所得额。
2.年应纳税所得额超过30万元的，可以采用递延收益法，部分收益可以推迟计入下一年度。对
情况的分析如下：
显然，今年12月的收入是节税计划的重点。我们必须采取法律方法将12月的部分收入推迟到下一年。{{}递延至下一年的收入30万元，在未来几年内，同样的方法可适用20％的税率。这样，仅需支付4200元（300,000元×7％×税）。20％）。
通过公司安排避免公司所得税
从当前公司安排的角度来看，它们大致分为独资，合伙和公司。大多数公司以公司安排的形式运作，以更广泛地筹集资金，分散业务风险并承担有限的债务义务。但是，从税收角度来看，这不是最佳选择，特别是对于小型企业而言。因为公司的个人股东也要在从公司获得税收红利之后缴纳税款，所以这是一个典型的“重复税”问题。
《税法》第1条：在中华人民共和国境内，企业和其他获取收入的安排（以下统称为企业）是企业所得税的纳税人，并按照以下规定缴纳企业所得税该法律的规则。
该法律不适用于独资企业和合伙企业。
法令的第2条补充：《企业所得税法》第1条中提到的“个人独资和合伙企业”是指根据中国法律和行政法规建立的独资独资和合伙企业。
税法的含义很明确：独资企业或合伙企业不缴纳公司所得税，仅根据个人的实际收入缴纳个人所得税；也许独资企业和合伙企业没有“双重征税”的问题（见表2）（如图）：
我们建议那些规模不大，经营风险较低且特别需要无限责任的企业（例如会计师事务所和律师事务所）应选择全资或合伙企业安排从事商业活动活动。
因此，对于经营风险低，资本投资少的小型企业，非常适合建立全资或合伙企业安排（会计公司大多为合伙企业）；一些公司发展壮大，然后转型对于公司安排（公司系统）来说还为时不晚。
如今，电子商务行业的税收政策体系变得越来越复杂和多样化，企业和业务交易也越来越复杂，税收管理措施越来越严格，这使得天猫和京东企业的税收问题越来越多难。越来越多。
为什么越来越提倡公司税收风险管理的重要性？
因为税收占公司利润的三分之一，并且已以各种形式嵌入到公司行为的方方面面，所以税收行为本身已成为公司风险的制造者。
帐户不规范，税收很危险！对于大多数天猫和京东商户而言，税收是悬而未决的工具。这是每个电子商务会计和企业主的心中之痛。
大多数天猫和京东企业的情况是，财务和业务的完全分离将导致一个财务分类帐和一个业务分类帐。财务部门需要手动计算每个仓库的数据和每个商店的数据，但是某个仓库或商店的数据通常在统计信息方面存在错误，从而需要重新计算整个财务数据。不仅浪费了大量的人力，物力和时间，而且还导致效率低下和业务运作不明确。
很常见的是，一些天猫商人提供基于销售和声誉的补贴作为基本指标，以促进贸易业务的发展。单个电子商务公司使用补贴来获得补贴。较大的金额构成补贴。欺诈。但是，如果商家先前已经在用于付款单交易的平台上执行了付款单统计表，则记录了佣金和付款单佣金，则可以首先确认全部收入，然后将剥离的部分被剥夺，然后会计税收。
在任何情况下，由于电子商务环境造成的订货环境差，最终企业也应承担相应的责任。
此外，成本和费用中还可以包含更多内容，例如快递费，商人免费送货以及运费也可以用作销售费用，但无法获得用于抵扣输入的发票或丢失做？如何记录年度技术服务费，具有成本效益的服务和直通车？
通常，年初会从商店的支付宝中扣除年度技术服务费。当商店在年底达到预定的销售量时，天猫将退还该费用。如果商店没有达到约定的销售量，则该费用将不予退还。这对商人来说是一笔费用，但对天猫来说却是一笔业务收入，因此需要开具年度技术服务费发票。
天猫商店的成本效益，直达火车和其他促销费用是指为确保公司流量增加并同时形成促销活动而发生的相关费用。开始时，这是一种预付费用。根据使用情况，有必要在后台及时向平台申请相应的促销费用发票。收到后将处理相关费用。
不要专注于避税，这一定是一个陷阱。如果天猫开具的发票金额与实际扣款金额不符，将有很大的差异，这将涉及逃税。
电子商务公司如何逃税？天猫和京东企业需要合理的税收节省！
电子商务逃税方法非常简单。无非就是“三百零二家没有白银的银行”。交易变得复杂。
主要的逃税方法：
一种方法是提前收取款项，然后将其转移到未绑定商店的支付宝中，然后转移到个人支付宝中，然后随意将其用作家庭资金。
第二步是从普通家庭中提取现金，而不是保留基本家庭贷款页面上的信息，而是将交易中订单贷款的目标帐户帐户更改为公司名称下的非商店绑定的支付宝帐户，然后下订单。相应的贷款和预付款额将直接流入此不受商店约束的支付宝，然后可以自由提取。
天猫（Tmall）和京东（JD.com）等电子商务公司存在很多与税收有关的问题。税收处理仍应合理以节省税款和避免税款。您需要专业且负责任的公司服务提供商来为您执行税收筹划。
税收筹划也称为“合理的税收节省”。作为一家电子商务企业，有必要了解佳富科技倡导的“电子银行账户+支付”的模式，以帮助天猫和京东企业合理地避税。
“电子银行帐户+代表客户付款”的新模式。目前，银行推出的产品，例如电子账户电子账户，主要解决了企业收支问题。
除了用于付款结算外，这种虚拟公共家庭还具有节省公司税和降低企业运营成本的目的。此外，账户资金余额的性质是安全的，并由银行监管。帮助解决公司税成本，个人所得税，股息和其他问题，以增强公司的节税能力，并帮助公司老板实现减税的目标。
但是，为了避免风险，一些公司会通过二次转帐将资金转入个人支付宝，然后对他们的银行卡进行个人支付宝余额取款操作。
税务机关用来追踪电子商务税收相关问题的方法也非常简单。也就是说，根据电子商务交易的特征，捕获公司公共资金流向或商品来源的痕迹。
三点和一线跟踪方法使税务机关可以随时通过Internet获得有关在线贸易企业行业的信息，掌握货物交易，银行付款和发票检查的状态以执行“检查”。缺陷和填补泄漏”。确定税收审计的方向。
因此，在减少税收的方法中，逃税和避税的目的都是为了减轻税收负担的压力，但是它们具有两个完全不同的属性。逃税是不正当或非法手段。只有承认税法并合理地履行税收义务，合理安全的经济行为才能减轻税收负担。
对于企业而言，最大的负担是企业所得税。如何优化企业所得税和最大化企业利润是企业最重要的问题。苏毅总结了所得税筹划的思路，供您参考。
应付所得税=应纳税所得额*所得税率
让我们看一下今天实现合理计划目的的那些方面：
1.收入； 2.费用； 3.所得税税率。
I.收入：（{}}首先要做的是确认收入，
不同的销售方式选择对公司资金流入和公司收入的实现有不同的影响，税法中对不同销售方式的收入确认时间也有所不同。通过选择销售方式，控制收入确认的时间和合理分配收入年度，可以在业务活动中获得递延税项的税收优惠。
根据《企业所得税法》对销售方式的认可和实现收入的时间包括以下情况：
第一种是直接付款销售方式。确认收入的时间是收到付款或收到付款凭证并将提货单交给买方的那一天。
第二种是收款和承兑或委托银行收款的方法。发出货物并完成收款程序的当天就是确认收入的时间。
第三项是信贷销售或分期销售，合同中规定的收款日期为确认公司收入的日期。
第四是预付款或分期付款的销售方式，以及交货是确认收入的时间。
第五份长期劳动合同或工程合同，根据纳税年度的完成进度或完成的工作量确认收入的实现。
可以看出，销售收入已在“交货”点确认。如果交货获得销售或获得销售凭证，则销售机构确认收入；否则，收入无法实现。因此，计划销售收入的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方法都有其确认收入的标准条件。企业可以通过控制收入确认的条件来控制收入确认的时间。
2.费用；
关注允许税前扣除的政策：
（1）扣除利息费用。在生产经营期间，应按实际发生额扣除纳税人从金融机构借款的利息支出；向非金融机构借款的利息支出，不得高于同一时期金融机构按类似，相似贷款利率计算的金额。扣除。
（2）应税工资的扣除额。条例规定，企业应根据实际情况扣除合理的工资。但是，允许如实扣除的工资和薪水必须是“合理的”，而明显不合理的工资和薪水则不得扣除。
（3）企业发生的职工福利支出，不得超过工资总额的14％（《企业所得税法实施条例》第四十条）；
允许从企业分配的工会经费中扣除最高工资总额的2％（《企业所得税法实施条例》第41条）；
[Caishui 2018]第51号规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育支出不得超过工资总额的8％，可在计算企业应纳税所得额时予以抵扣。企业所得税;对于超出部分，可以在下一个纳税年度结转扣除额。
（4）扣除公益捐赠支出，[财税2018]第15号：截至2017年1月1日，企业通过县级（含县）及以上县级以上社会公益组织或人民政府及用于慈善组织和公益事业的组成部门和直属组织可以在年度利润总额的12％以内扣除应纳税所得额；超过年度利润总额12％的部分可以结转应纳税所得额在接下来的三年中扣除。
（5）扣除商务娱乐费用。工业企业发生的与生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
（6）依照公司规定的范围和标准，扣减职工为职工支付的五险一金，基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费和工伤保险。国务院有关主管部门或省人民政府基本社会保险费，生育保险费，住房公积金等津贴可以扣除。
自2008年1月1日起，企业已按照国家相关政策法规为在该企业服务或受雇的所有雇员缴纳了补充养老保险费和补充医疗保险费。计算应纳税所得额时，允许扣除5％标准内的部分；超出部分不予扣除（财税[2009] 27号）。
（7）纳税人根据地方政府规定提交的残疾保护基金，即残疾保护基金的扣除额，可以在计算应纳税所得额时扣除。
（8）财产和运输保险费的扣除：1.可以扣除按照国家规定为特殊类型的工作人员支付的法定人身安全保险费。2.扣除按规定缴纳的财产保险和运输保险费。3.纳税人为个人投资者或有商业保险机构的雇员投保的人寿保险或财产保险，以及为雇员提供的补充保险，除基本保护外，不得在税前扣除（《企业所得税税前扣除办法》 ”，国家税收问题（2000）84）。
（17）如果企业在进行研发活动中产生的实际研发支出尚未形成无形资产，并且根据规定，从一月份起按实际扣除额计入当期损益2018年1月1日至2020年12月在第31天，实际金额的75％将在税前扣除；如果形成无形资产，则在上述期间内，按无形资产成本的175％进行税前摊销。
（18）如果企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购置的设备和装置的单价不超过500万元，则一次性计入当期损益。成本。应税收入被扣除，折旧不再按年计算。
（19）自2018年1月1日起，本年度具有高新技术企业或科技型中小企业资格（以下简称资格）的企业未完成亏损在资格年之前的五年中。，允许结转后的年度补偿，最长的结转期限从5年延长到10年。
第三，所得税税率：
近年来，中国一直没有继续提高对降低所得税和减半税收的中小企业的优惠政策。从2019年1月1日到2021年12月31日，此减税政策已再次升级。只有达到小微企业的标准，我们才能享受这项新的减税政策。
财政部和国家税务总局扩大了小微企业的标准：小微企业从事国家的非限制和禁止行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人企业总资产不超过5000万元。
小额和微薄的公司所得税优惠会受到过多的累进优惠税率的影响。也就是说，对于年应纳税所得额不超过100万元的小微利企业，按应纳税所得额的25％计征，企业所得税按20％的税率缴纳，税负是5％。
年应纳税所得额在100万元以上300万元以下的，减收50％的应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税，实际税负是10％。
此外，自2018年1月1日起，对公认的技术先进的服务企业（服务贸易）将减按15％的税率征收企业所得税。所谓技术先进的服务企业（服务贸易类别），必须按照《关于将技术先进的服务企业所得税政策促进国家实施的通知》的有关规定，满足管理事项的要求。
从上面可以看出，本文的重点是通过税收激励措施实现合理的避税。任何人都不应触犯法律的红线，并在合理范围内少缴税款。这已经达到了节省公司成本的目标。
主持人：王健，山东人民广播电台首席记者
嘉宾：山东省公平税局局长王龙飞，赵敏，高盼，陈小雷
王龙飞，山东省公平税会计处处长，山东省公平企业管理咨询有限公司总经理，注册会计师，税务会计，民主革命党委员，新任副主席兼会计处泰安市社会阶层协会主席。
他在金融和税收领域拥有20年的经验
经常向企业提供税务建议
在业务改革，业务发展，房地产，建筑行业的税收筹划，公司税收管理和税收审查方面表现出色
他提倡税收管理与公司管理之间的无缝连接
使税收管理变得全面，全面和规范
他在泰安受益的许多小型和微型企业都从他的税务咨询和计划中受益
他也愿意为中小企业管理付出自己的专业知识
中小企业的困难-税收负担的融资困难
主持人：中小企业的重要性可以概括为“五六七八十九”，也就是说，它占税收的50％以上，占GDP的60％以上，超过70％的技术创新以及超过80％的技术创新城镇劳动力和就业以及90％以上的企业数量显示出它对中国经济乃至国民经济和民生的重要性。但是，当前的中小企业繁荣似乎不及预期。经济学家认为，为了解决当前的困境，毫无疑问必须从中小企业面临的问题入手，税收负担和融资是中小企业的迫切问题。-税务专家怎么看？
王龙飞：我想是的，许多大型企业都是由小型和微型企业发展而来的。当前的中小企业已经解决了大批人的就业问题，新业务，新经济和商业模式将得到促进社会和经济发展，但是我与企业有很多联系，而且我经常听到企业融资的声音很困难。国家对这个问题有针对银行和金融机构的优惠政策农民和微型企业的贷款免征利息税，这鼓励了对微型企业的贷款。给予小微企业与小微企业签订的贷款合同税收优惠，这是对小微企业的最大支持。已经颁布了针对中小企业的优惠政策，但是如何理解呢？小型企业和微型企业如何做到这一点，他们跟不上。
对中小企业的辩证税收优惠
主持人：在过去的几年中，政府一直在努力减少税收和费用。五年来，减轻市场主体的负担超过3万亿元。国家发展和改革委员会最近表示，它将大大降低今年的实体经济成本。成本超过1.1万亿美元。但是，这种规模的受益者主要是大型金融监管的大型企业。由于中小企业加强了税收征管的对冲，减轻负担的经验并不明显。这比今年前七个月的国家税收增加了14％，远高于GDP增长显而易见。 - 它是否正确？
王龙飞：对于我们所服务的公司，减少税费的效果仍然很明显。国家税收增加了14％，这是不小的数目，但是您必须辩证地说。中小企业每天都在不断诞生，成长和发展。总体税基扩大了，税收增加了，而不是没有享受优惠的税收负担。
王龙飞：中小企业需要税收指导
王龙飞：企业对税收的需求越来越强，越来越多的企业主意识到税收管理对企业的重要性。税收征管管理有哪些变化？但是，大多数小型和微型企业的财务和管理制度不规范，无法建立自己的财务和税收法规。甚至财务人员也没有全职工作，他们只找到一些中介人来记录账簿，以进行税务代理申报。当我们查看他们的账目时，他们只是申请申报。通常的帐目基本上没有完成。当税务局要检查时，没有帐户。漏洞很大，我们无法弥补。许多。他对税收的需求更加迫切，但不幸的是，有时当纳税会计师进行干预时，由企业引起的这种错误通常是无法弥补的。许多帐户一开始就被视为错误并已被声明。如何补救？实际上，可以避免及早参与税收服务。
企业先租了一个大面积的购物中心，然后将其出租，但出租人在没有规定由谁缴纳财产税的情况下签署了合同。最终，下游租户转身离开。他认为财产的所有人易手。人们只是不认识它，所以他们无法打开发票，而且双方长期陷入僵局。最后，他负责并提高了租金，这很麻烦。如果她先咨询税务会计师，以后就不会造成这些麻烦。
陈小雷，山东省公平税事务所财务审计部经理，注册会计师，税务会计师。从事财务审计多年，专门从事房地产公司土地增值税清算。
分公司？询问税务会计师
主持人：一家公司正准备在临沂成立一家新公司。该项目非常好，利润很高。他想成立分公司或子公司吗？
陈小雷：公司组织形式的合理选择与其长期计划有关。新的《企业所得税法》实施了企业所得税制度。不同的企业组织形式是否构成纳税人的结果也不同。公司设立分支机构时，无论设立子公司还是分支机构都会对企业所得税负担产生影响。子公司是独立法人，应作为独立纳税人分别缴纳企业所得税。如果子公司有利可图，而母公司亏损，则其利润不能合并为母公司，造成损益损失，并要缴纳更多的企业所得税；反之亦然。该分支机构不是独立的法人。其利润被纳入母公司，共同缴纳企业所得税，具有抵消损益的作用，可以减轻总公司的整体税负。因此，在公司设立分支机构时，有必要做好所得税的税收筹划，合理选择企业组织形式。在营业初期，通常应将收入有限且扣除额不足的公司设立为分支机构，而将能够迅速实现利润的公司设立为法人。
如果我们咨询税务会计师，我们将根据该公司的发展状况和未来发展前景为他制定资产重组计划，并告诉他分离分支公司还是分离分支公司是否合适。
赵敏，山东省公平税事务所税务咨询部经理，注册会计师，税务会计师，十余年财务和税务咨询工作经验，全面的业务知识，丰富的实践经验，擅长税务审查，税收筹划和其他业务。许多大公司的税务顾问。
赵敏：许多企业没有享受优惠的税率，并且无差别地缴税
每天，我可以接受来自公司的大量咨询，询问各种各样的问题，有些甚至不具备基本的财务和税务知识；越来越多的公司接受税收审核，无法解释项目。希望我们能提供帮助。但是通常，我们不想保存，但是我们却不能保存。公司理念需要改变。
当我查看一个顾问单位的帐户时，我发现该企业的固定资产减值准备在公司所得税之前为盈余，因此他可以扣除应纳税所得额，但是在会计中，他计算出固定资产折旧的计提折旧是计提折旧。然后，在税法中，固定资产的折旧可以折旧和替换。可惜公司没有注意到这一点。我没有检查帐户就没有找到它。这就是为什么我们说税务会计师需要与公司管理层无缝链接并尽早介入。
寄予厚望：在这种情况下要另外征税
例如，房地产公司开了一家超市。本季度物业服务销售额为8万元，小超市为7万元。总计15万元，已超过9万元，免征增值税。优惠，使按照正常税法计算的153,000点的增值税，他缴纳了4500元的税款，实际上，他可以将8万元以下的财产性收入单独计入9万元，超市所得8万元人民币也低于9万元，可以享受优惠，免征所得税-他本季度不能支付一分钱-这是国家对小微企业的优惠。
来自山东公平税收事务所-
解释历史上针对小型和微型企业的最全面的税收优惠
2008年实施的《企业所得税法》规定，对符合条件的小型和微薄企业征收20％的减免企业所得税。
为了进一步减轻小型和微型企业的税收负担，促进大众创业，创新，培养和促进经济发展的新动力，促进就业，近年来，国家出台了一系列优惠政策。支持小微企业发展的税收政策，以及不断增加激励措施，特别是：
1.应税收入低于特定标准的小型微薄企业，应缴纳企业所得税的50％。
2，小规模纳税人标准统一为500万元
3.月收入低于30,000元人民币（每季度90,000元人民币）的小规模纳税人免征增值税
4.高科技企业或以技术为基础的中小型企业弥补损失的期限从5年延长到10年。
5.员工教育费用的税前扣除标准提高到工资薪金的8％
6，免交教育附加费，地方教育附加费和水利建设资金的范围，按当期月度税额计算的每月销售额或营业额（季度销售额或具有季度纳税额的营业额）不得超过30,000元。（不超过9万元）支付债务人，扩大到按月支付的月销售额或营业额不超过10万元（按纳税额计算的季度销售额或营业额不超过30万元）的付款人。（（））...
1.什么是小型和微型企业？
“小微企业”和“小微企业”的概念相同吗？
（1）“小型和微型企业”是根据《中华人民共和国工业和信息化部公告》 [2011] 300号《关于印发本企业的通知》的规定确定的。中小企业标准化标准”。
中小企业分为三种类型：中型，小型和微型。具体标准是根据企业员工人数，营业收入，总资产等指标，结合行业特点制定的。
小型和微型企业统称为小型企业，微型企业，家庭作坊企业以及个体工商户。每个行业的小型和微型企业都有特定的分类标准；
1，职工人数在300人以上，营业收入在2000万元以上的中型企业；
2.员工人数在20人以上，营业收入在300万元以上的为小型企业；
3.微型企业是指员工人数少于20人或营业收入少于300万元人民币的企业。
（II）“中小企业”的财税[2018] 77号
小型和微利企业是指在该国从事非限制和禁止行业并符合以下条件的企业：
（一）工业企业的年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元；
（2）其他企业的年应税所得不超过100万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
雇员，包括与企业建立劳动关系的雇员人数以及企业接受的劳务派遣工人人数。
显然，“小型和微型企业”和“小型和小型利润企业”的定义是不同的概念。同时，他们有不同的税收优惠政策。（{}}实例
一家人力资源有限公司主要从事劳务派遣业务。员工人数超过300。实际上，公司的员工人数不超过10。工作人员应容纳300人或10人。如果容纳300名员工，则企业显然超出了小微标准，并且无法享受小微折扣。如果您填写10个人，则公司可以享受小微折扣，但公司担心违规和税收风险。
根据企业所得税的有关规定，雇员是指与企业建立劳动关系的雇员人数与企业接受的劳务派遣工人人数之和。换句话说，劳务派遣人员应包括在劳务派遣部的雇员人数中，而不应包括在劳务派遣公司的雇员人数中。因此，公司应放心，公司有10名员工，并在不违反规定的前提下按规定享受小额折扣。
中提及的员工人数和总资产指标应根据企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=（季度初+季度末）÷2
年度季度平均值=全年的季度平均值之和÷4对于
于年中开业或终止业务活动，将实际营业期用作纳税年度，以确定上述相关指标。
增值税要求：
财税[2013] 52号文件旨在进一步支持小微企业的发展。经国务院批准，自2013年8月1日起，增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元的企业或非企业单位暂时免征增值税；
II。优惠所得税政策
将公司所得税减免范围扩大了一半
一，2010年1月1日至2010年12月31日-30,000元以内（财税[2009] 133号）
2.从2011年1月1日至2011年12月31日-少于30,000元（财税[2011] 4号）
III。 2012年1月1日至2015年12月31日-少于6万元（财税[2011] 117号）
IV。 2014年1月1日至2016年12月31日少于10万元（财税[2014] 34号）
五，2015年1月1日至2017年12月31日－人民币20万元以内（财税〔2015〕34号）
六。 2015年10月1日至2017年12月31日-人民币30万元以内（财税〔2015〕99号）
VII。 2017年1月1日至2019年12月31日-少于50万元（财税[2017] 43号）
VIII。 2018年1月1日至2020年12月31日-100万元以内（财税[2018] 77号）
从2018年1月1日至2020年12月31日，小型和微薄企业的年度应税收入最高已从50万元增加到100万元，且年度应税收入少于100万元具有人民币（含百万元）的小型微利企业，其收入减50％计入应纳税所得额，企业所得税按20％的税率缴纳。
（1）非居民企业没有资格获得小型和边际企业所得税优惠。
（2）批准征收税款的纳税人也可以享受小额和小额利润的优惠所得税。
国家税务总局关于进一步扩大小微企业利润率优惠政策范围的公告（国家税务总局公告2018年第40号）
自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小微企业，无论采用审计或批准征收的方式，其年应纳税所得额均不足100万元人民币（包括100人民币）。1万元，下同），可以按照财税[2018] 77号文件的规定，按应纳税所得额的50％享受所得税，并按20％的税率缴纳企业所得税政策（以下简称“减半税”税收政策”）。
在今年第一季度，当企业提前缴纳企业所得税时，如果尚未完成上一个纳税年度的结算和支付，则无法确定上一个纳税年度是否满足该纳税年度。一个小利润企业的情况，它可能暂时基于第四季度预付款声明的判断。
第四，企业在今年提前缴纳企业所得税时，将按照以下规定享受减半税政策：
（1）检查和收集企业。上一个纳税年度是合格的小型和微利企业，按照以下规定处理：
1，按实际利润额预缴，预付款当年累计当年累计实际利润不超过100万元，可以享受减税政策； 2。
2.如果根据前一个纳税年度的平均应纳税所得额预付，则预付时可以享受减税一半的政策。
（2）收集应税所得率进行验证的企业。前一个纳税年度为符合要求的小规模盈利企业，如果当年累计应纳税所得额提前不足一百万元，可以享受减半税收的政策。
（3）征收应交所得税额的企业获得批准。依照减税政策要求减税的，主管税务机关应当按照程序进行调整，并按照原来的方法收取。
（4）上一个纳税年度是不符合小型和小型利润企业要求的企业。如果预期在本纳税年度达到规定的条件，则预缴当年的累计实际利润或应纳税所得额不得超过一百万元。50％的减税政策。
（五）预计可满足当年小微企业需求的当年新设立企业，以及预付款项当年的累计实际利润或应纳税所得额可能未享受减税政策的一半。
五，企业在预付时享受减半税的政策。年度对账和缴纳不符合小微利企业条件的，应当按规定补缴税款。
六。根据本公告的规定，2018年第一季度的中小企业将在2018年第一季度享受企业所得税的预缴，且不享受减半税政策。偏移量。
（3）小额和微薄的公司所得税利益是即时税收利益。
合格的小型企业可通过在预缴企业所得税和年度结算时填写纳税申报表的相关内容，享受减半税收政策。
（4）以技术为基础的中小型企业可以享受加减半减的双重折扣。
《财政部国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009] 69号）规定，除常规减免税外在企业所得税法及其实施条例中，符合规定条件的，可以同时享受税收优惠，《企业所得税法》及其实施条例规定的各种税收优惠。如果小微企业也符合《关于提高科技型中小企业研究与开发支出税前扣除比例的通知》（财税（2017）34号），则科技部公告，财政部和国家税务总局国税发〔2017〕115号）和国家税务总局关于提高科技型中小企业研究与开发支出税前扣除比例的公告（国家税务总局公告2017年第18号）对于“技术型中小企业”，将不构成无形资产的研发活动实际发生的年度“研究开发支出”，计入当期损益，并按实际发生额扣除。规定。