随着中国消费者需求的多样化和差异化，中国消费者更倾向于在网上购物。互联网经济推动消费者在线消费的主要原因是更好的平台产品和更便宜的价格。近年来，全国流行的社交电子商务平台，如“ 30万人使用拼多多”，已经从探索，发展，模仿和创新的道路发展为稳步发展的趋势。
从这个角度来看，社交电子商务平台也是流量的最大贡献者。任何业务模型都基于共享销售以使最后一位参与者获利。一些公司会认为消费者将成为投资者。很少有投资者成为股东，但是没有股权的模式不是最好的模式，也不能真正使参与者真正赚钱！社交电子商务就是这种情况，每个人都在从事副业和财务自由之路。
每个人都可以创业，每个人都可以分发，每个人都可以成为股东参加红利返还。例如，用户通过社交电子商务平台购买便宜的产品，这些产品的价格比拼多多的价格高或低。用户可以节省金钱并赚取佣金，同时节省金钱。
然后，当企业和企业赚到很多钱时，企业应采取预防措施。投资，股份分配和股权转让都涉及税收问题。但是，许多业务经理通常会花很多钱，因为他们不了解财务和税收。
如何支付股东股息税？股东收到股息后应缴纳多少税？实际上，有两种情况：如果股东是单位，则无需纳税；如果是个人股息，则需要缴纳20％的税。因为所有股东都是企业，所以当股东向企业支付股息时，无需缴纳个人所得税。但是，企业与企业之间需要缴纳企业所得税。20％的人缴纳个人所得税。
例如：一家公司的股东赵先生不是名义上的股东，而是获得了100万股的股息。此时，根据股东股息税的20％税率，100X20％= 200,000。
股东股息税计划计划：通过在智汇薪资企业服务中实施该项目，本质上是首先将业务外包到智汇薪资云平台。使用股东股利转移，您可以在某些地区享受独特的税收优惠返还政策。!!降低个人税收成本，并允许企业合法合规地经营。
为了节省企业税，有很多方法不对股东股息缴税，但是为什么基于社交电子商务平台的公司选择智汇薪资呢？只有一个原因！社交电子商务已不再是国内外成熟商业模式的参考。随着拼多多和北店等新平台的上市，这种基于社交媒体和社交共享的中国式电子商务在中国正在迅速兴起和发展。
在快速裂变的趋势下，企业逐渐学会创新，分享和理解裂变思想。但是，社交电子商务具有传统电子商务无法达到的裂变优势。它的成功归功于“社会裂变”的功能，这也正式开启了“社会电子商务”的真实时代。什么是
裂变？就是用最少的钱，最少的时间，尽力而为，获得最准确的用户。什么是志辉薪水？它是一站式的“众包劳动力：创新的节税云平台”，使企业可以花最少的钱做更多的免费事情。
对于社交电子商务老板来说，高昂的促销费用和高昂的成本可能会引起头痛。在理解裂变商业模式的前提下，进行大胆的创新并选择新的模式以实现公司税收节省。显然，这种替代方法可以帮助企业大大节省客户获取成本，帮助企业降低成本和提高效率，缓解所有令人失望的“收入”并减轻所有繁重的“税费”。
1个
背景
在商业运作过程中，经常有一些商业活动，其中投资企业从投资企业撤回投资或减少投资。发生这种情况时，公司应如何进行税收处理以实现合理的避税？
2
管理思想和理论
1
国家税务总局关于若干企业所得税问题的公告
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第5条“投资企业提取或减少投资的税收待遇”规定：
投资企业从被投资企业中撤出或减少投资，其资产中与初始出资相当的部分应确认为投资回收；
通过降低实收资本比率计算出与被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积相对应的部分，确认为股利收入；
其余部分确认为投资资产转移产生的收入。被投资单位的经营亏损，应当按照规定结转，由被投资单位弥补。
投资公司不得调整以降低其投资成本或将其确认为投资损失。
《企业所得税法》及相关规定
《企业所得税法》和相关的实施条例规定：股本投资收益（如股息和符合条件的居民企业之间的股息）为免税收入。“合格”是指居民企业直接投资于其他居民企业而获得的投资收益，但不包括持有居民企业的公开发行股票和上市股票不超过十二个月的投资收益。
3
关于实施企业所得税法中若干税收问题的通知
国家税务总局《关于在企业所得税法中实施某些税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第3条“关于股权转让收入的确认和计算， ”规定：
企业从股权转让中获得的收益，应在转让协议生效，股权变更程序完成后确认收益的实现。
股权转让收入是指扣除获得股权所产生的成本后的股权转让收入；
在计算股权转让收入时，企业不得根据股东的留存收益中的权益（例如被投资企业的未分配利润）扣除可分配的金额；
因此，如果公司将“股权转让”更改为“先撤资然后增资”，则可以合理地避税，并减少被投资企业累计未分配利润和盈余公积应缴的企业所得税。根据取款比例计算。。当然，撤资必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。
总体解决方案
公司A和公司B是公司A的股东。如果公司A和公司B达成协议，则公司A将首先按照规定的程序从公司A提取500万元投资的32％，然后从公司A提取1400万元。在公司法中。补偿一万元，然后丙公司与甲公司签订增资协议，约定丙将出资1400万元，占甲公司注册资本的32％。尽管上述两种股权变更的最终结果相同，但税收处理方法非常不一样。
根据国家税务总局2011年第34号公告的有关规定，甲公司撤资收回的补偿收入为1400万元，其中160万元（500×32）初始投资的百分比）是投资回收，未支付公司所得税;根据提取公司累计未分配利润和盈余公积的32％（2900 + 600）×32％= 1120（万元）计算，应当确认为股利收入，可以按规定予以免税企业所得税；剩余的1400-160-1120 = 120（万元）应确认为股权转让收入，应交企业所得税为120×25％= 30（万元），C的出资活动均需加盖印花除增资外的关税没有其他税收问题。可以看出，通过将“股权转让”改为“先提取资本再增加资本”，节税310-30 = 280（万元）。
注意事项：
股息收入应与注册资本成比例计算。国家税务总局2011年第34号公告第5条规定，通过减少实收资本比例计算出的与被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积相当的部分，确认为股利收入。从以上角度来看，必须根据“注册资本比率”从未分配利润和盈余公积中扣除股息收入。公司法在分配股息方面更加灵活，可以根据公司章程规定的比例或根据出资比例进行分配。
居民企业从其他居民企业获得的投资收入具有免税条件的排除条件。根据《企业所得税法》，符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收入为免税收入。执行《企业所得税法》的规定解释了“合格条件”。 “合格条件”是指居民企业直接投资其他居民企业取得的投资收益。数月获得的投资收益。
撤资必须遵守《公司法》的相关规定。为了保护债权人的合法权益，公司法对减资的条件和程序作了严格规定。公司资本过多或者亏损严重的，可以依法减少注册资本。为了平衡和限制大股东的决策权和少数股东的撤回权，《公司法》第75条和第143条分别授予有限责任公司和股份有限公司，以享有异议股东的股票回购在某些条件下要求权，持不同意见的股东回购股票的权利，是股东撤回投资的一种特殊方式。
4
顾客评论
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方案设计的内容是深入而合乎逻辑的。
确实帮助我们解决了金融和税收方面的难题。
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投资者通常有两种方式获得被投资公司的股东身份。一种是股权转让，另一种是增资。前者是股东之间的个人行为，将涉及个人所得税事务；后者的增资将进入公司帐户，股东不得挪用该帐户。
如果我们改变投资者的进入方式，即从“股权转让”改为“撤回投资”，那么所缴纳的个人所得税将如何处理？
案例介绍
案例：截至2017年12月31日，甲公司（居民企业）成立于2014年，注册资本为550万元人民币，由2名自然人股东和1名合法股东（C公司为居民企业）组成。股权结构如图所示：
A公司所有股东的注册资本已经到位。经过近四年的发展，公司已积累盈余公积金近749万元，未分配利润约1,241万元（注：成立以来未分配）。截至2017年底，净资产总额约为1,866万元，如下表所示：
税收筹划
目前，C公司拟将A公司持有的全部20％的股份转让给D公司，转让金额为800万元人民币。公司的创始人A和B放弃了他们的优先购买权。转让是合法有效的。由于涉及大量转让，实践中是否有计划？
方法1：直接转移
C公司的股权转让收入：800-550×20％= 690（万元）
企业所得税：690×25％= 172.5（万元）。
政策依据：国家税务总局《关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）《确认和计算规定》第三条。股权转让收入”，企业股权转让转让协议生效并完成股权变更手续时确认收入。股权转让收益是扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东留存收益的权益为基础进行分配的金额。
方法2：公司C撤资，公司D增资
公司C和公司D达成协议。 C公司首先按照《公司法》规定的程序提取了20％的资本，从A公司获得了800万元的赔偿，然后D公司与A公司签署了增资协议。规定D公司出资800万元，占A公司注册资本的20％。
根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告第34号）第5条的规定，根据《投资企业提取或减少投资的税收待遇》的规定2011年），税收待遇如下：
C公司投资回收率：550×20％= 110（万元）
C公司的收入：（1241 + 748）×20％= 397.8（万元）
C公司转让收入：800-110-397.8 = 292.2（万元）
企业所得税：292.2×25％= 73.05（万元）
我们发现，通过将“股权转让”更改为“提取资本然后增加资本”，节省的税款= 172.5-73.05 = 99.45（万元）。
因此，通过更改交易方式，公司可以制定相应的税收计划，即减少根据提款比例计算的被投资公司的累计未分配利润和盈余公积应缴纳的企业所得税。当然，撤资必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。
法律财务
减资的法律要求
对于减资，通常应理解为，其实质是部分或全部股东依法减少被投资企业的注册（实收）资本。为了减少股份有限公司的注册资本，必须以三分之二以上拥有表决权的股东的名义通过股东大会的决议。《公司法》规定以下两项：
第177条：公司需要减少注册资本时，必须准备资产负债表和财产清单。公司应当自决定减少注册资本之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人有权要求公司自收到通知之日起30天内，自公告之日起45天内偿还债务或提供相应的担保，恕不另行通知。
第178条：公司增加或减少注册资本时，应依法向公司登记机关办理变更登记。变更登记的要求，请参阅《公司登记管理规定》第三十一条：公司减少注册资本时，应当自公告之日起四十五日内申请变更登记，提交给公司以在报纸上刊登该公司以减少其注册资本。有关证书的公告以及公司债务清算或债务担保的说明。减少
的资本金
1.对于被投资方，会计处理参考如下：
借：实收资本
贷款：银行存款（或其他资产帐户）
如果涉及固定资产，则应通过“固定资产清算”帐户进行核算。销售中涉及的增值税应记入“应付税款-应付增值税”帐户。
2.对于股东，会计处理参考如下：
借入：银行存款（或其他资产帐户和应交税金-应付增值税-进项税）
贷款：长期股权投资（或金融资产帐户）
摘要
企业可以通过更改公司类型，控股结构，交易形式，内部合伙企业等，以及诸如股权转让协议之类的文件中与税收相关的条款的规划，来争取最大的税收优惠。
例如，公司可以更改其内部组织形式，即实施合伙制，从而可以对内部部门进行公司化或内部化，即公司将原始员工的工资支付给新成立的个人所有公司或合伙。
一方面，独资公司或合伙企业会扣除3.8％的税金（3.5％税+ 0.3％附加费），并且由独资公司或合伙企业拥有，而无需支付企业所得税。因此，通过合伙制改变企业的就业方式，将大大降低税收负担率。
另一方面，企业可扣除3％的增值税。双赢！
我有机会专注于新税收社会保障政策下的税收筹划。
补充声明
保留所有权利，违者将受到调查
严格禁止复制，重印，复制或摘录（（））... ...
商业-金融培训系列-并购与税务管理培训
所有企业都有投资，并购和重组。大多数投资者和企业在这方面都存在税收问题。一些问题甚至变成了投资和合并中的“滑铁卢”。
您是否遇到过：
（1）当投资者出售股票时，他们发现由于不合理的股票结构，税收负担过重。
（2）投资者支付股息时，他们发现自己支付了双重税。
（3）投资或转让企业资产时，税款超出预期。
（4）当公司想要重组其资产时，通常掌握的税收政策将不会得到全面使用，并且会出现不匹配的情况。
（5）个人股东和公司股东有时无法区分税收政策。
（6）企业已经完成了重组手续，但无法缴纳的税款已在规定的时限内由纳税通知书缴纳
……还有很多。
如何建立良好的股东结构平台以进入业务领域，如何选择更优惠的税收负担退出资本市场，如何减轻股东的税收负担，公司和投资者如何投资，转让资产，获得股权并退出股权重组，股权置换，业务合并，资产分离等时如何实现低税负和高保费税金安排
培训内容设计
[培训案例1]事先确定了股东结构
上市公司A的控股股东采用单人公司布局，股东公司借入4000万元投资于A公司。A有限公司成功上市。限售期过后，当上市公司的股东解除其股票禁令时，他们发现由于股权结构，税收负担增加了一倍，他们对此感到遗憾。
[思考问题]
1.投资公司的个人投资者成立一人公司投资A公司是否合理？
2.投资者如何投资税收负担较低的待上市公司（具有增长前景的公司）？
3.建立有限合伙企业投资目标A的税收有何区别？
[案例培训2之1]无偿进行资产内部转让企业仍需依法纳税
A公司为了进一步改善公司法人治理结构，合理分配经济资源，将D财产根据其账面净值免费转让给B公司。税务人员认为，乙公司无偿取得财产D的行为，应当依法缴纳相应的税费。公司A和B认为D财产是属于同一组和同一地点的资产转移。此转移是账面净值的免费转移，而没有实现资产的实现和进行大量交易。乙公司不应该纳税。。
【思考的问题】
1.什么是资产转移？资产转让资产所有权是否转让？
2.税务机关对企业之间资产转移的处理是否正确？
3.企业之间的资产转让应如何由双方处理？
[培训案例2之2]对公司1.4亿元的避税行为进行了税收调查
A公司与同一集团下的全资子公司B签署了《促进股权转让协议》，免费转让27亿元的购买股权。仅两个月后，乙公司转让了所转让的股权，就获得了42亿元的收入。A公司与B公司之间的内部股权转让已提交特别重组申请，并享有特别重组待遇。最后，税务机关拒绝了该税收筹划计划。
1.就企业所得税而言，《资产转让新政》需要满足哪些条件？
2.对于资产转让的特殊税收处理，如何处理相关的税收程序？
3.是否仍然需要将资产转让视为增值税销售并开具发票以支付增值税？
[培训案例3]合理重组上市公司以享受税收优惠
在收到上市公司的高新技术企业证书后，向主管税务机关提出了所得税优惠项目的申请。但是，由于该公司在2014年受到行政处罚，因此不允许其享受高新技术企业所得税优惠政策，并且在5年之内不再接受企业识别申请。据此，公司将由子公司承担原有的生产经营业务，使子公司在达到高新技术企业的资格后重新申请高新技术企业资格。
[思考的问题]母公司的所有资产和业务已转移给子公司。如果母公司的所有资产都包括动产，不动产，无形资产，债务和债务等，则应综合考虑所有税收，应采取什么方法来减轻税收负担？？
[培训案例4]可以计划股权溢价转让以享受税收优惠
某公司将其持有的8000万元的股权溢价转让给了一家上市公司，收购方收购了该股权和现金。出让方采用“先售后销”和“有针对性的增资”的方式，合理减少近一千万的企业所得税。
1.收购方公司的长期股权投资的税金是多少？
2.转让公司的股权投资转让收益是多少？如何纳税？有节税的方法吗？
3.在对被转让公司的资产进行估值时，如何评估公司所得税？
4.如果通过非现金股权支付获得股权，是否会有特殊待遇？各方如何得到特别对待？
【培训案例5】关于一家能源开发有限责任公司的分离和减资的公告
根据公司股东大会的决议，A能源开发有限公司将B Chemical Co.，Ltd衍生并分离，原公司继续经营，A能源开发Co.，Ltd.的注册资本减少，并且公司分开之前公司的债务被公司分开与债权人的共同责任或A债务发展协议应单独签署。
1.如何处理企业分离的工商程序？涉及什么税？
2.公司分离有哪些税收优惠？需要满足什么条件？需要什么税收程序？
3.公司分离中的公司所得税有两种选择？税收呢？需要执行什么程序？
[培训案例6]宣布能源开发有限责任公司合并，增资
1.如何处理业务合并的业务流程？涉及什么税？
2.公司合并有什么税收优惠？需要满足什么条件？需要什么税收程序？
3.企业合并中企业所得税的两种选择是什么？税收呢？需要执行什么程序？
课程对象
公司负责人，投资者，财务总监，税务经理（主管），财务官
课程收入
1.掌握一套最新的国内重组税制
2.熟悉投资，设立，股权转让，并购重组和取消税收政策
3.提高税收管理水平，让您成为税收重组计划的主人
4.澄清想法，掌握税收重组的权威和实际想法及计划。
5.与国内顶尖专家沟通，为您解决所有实际的困惑。
培训师简介
陈老师
注册会计师，税务会计师，北京市财政税务研究所研究员，某省税务监察局官员，大成战略纳税人俱乐部高级讲师。著名的财税专家。多年来，他一直在培养股权投资，公司重组，并购，金融和税务业务以及国内税务业务规划方面的顶级专家。他出版了六本有关财政和税收的书，包括《资产和权益的财务和税收处理》和《工商经营与权益投资和债转股税收》。
课程阅读
第一部分并购与重组税收政策
（I）企业所得税政策文件
（II）增值税政策文件
（3）契税政策文件
（4）土地增值税政策文件
（V）个人所得税政策文件
（六份）印花税政策文件
第二部分相关法律法规
（I）《中华人民共和国公司法》
（II）中华人民共和国企业登记管理条例
（3）《中华人民共和国合伙法》
（四）其他信息
第三部分并购案例
具体结果
1.获得“公司并购，重组和合并政策的汇编文件”。
2.提供“与企业并购和重组相关的税收相关操作指南”。