国家税务总局最近大力检查了税收违规行为。在2017年上半年，为了达到违反税收的目的，特别是黄金税的三阶段系统的在线运行，它采取了一些措施来劝阻公司停止工资和薪水。社会保障，人事部门的信息共享，动手操作上的薪金和税收很小。鑫南还发表了很多文章来警告企业老板和财务人员有关工资的风险，反馈是网民在哭泣和哀悼。
实际上，除了工资单上的一些非法操作外，还可以使用一些合法的税收筹划方法。下面，新南将教您几种节省税款的方法，同时又不违反法律，可为您的企业主和财务参考。
1.通常，在“工资和薪金”和“年终奖”为1：1的情况下，可以实现最低的总体税负。大家都知道，个人税的计算是基于过高的累进税率。当税收的应税收入超过一定水平时，超出的税收将按较高的税率计算。无论是“薪水”还是“年终奖金”，只要其中之一太高，就会被告知适用更高的税率。因此，个人税收筹划可以从调整两者的比率开始。
2.比较各个税种的适用税率，避免出现临界点；
3.目前，中国有28种免税和3种减税措施，合理使用税收优惠措施也可以节省税收。但是，大多数公司会计现在对税收优惠一无所知，也不知道如何利用它们。
4.根据《个人所得税法》，“股息股息”所得税的税率为20％。公司高管的薪水相对较高。如果您按照适用的税率缴税，则需要采用更高的税率。但是，高管通常与公司利益有关系。将“工资薪金”转换为“股利红利”，可以有效降低个人所得税的适用税率，达到节税的目的。这在税法允许的范围内。
在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
企业的工资制度与工资的税收负担密切相关。在实践中，公司通常根据工资制度确定支付方式，这反过来会产生相应的税基及其税负。因此，如果要节省涉及工资的企业所得税和个人所得税，则必须从薪资制度的设计入手，并根据现行税收政策制定一种更具税收效率的薪资制度。（（））（1）税前工资扣除范围
根据现行税法，合理的工资和薪金可以在扣除公司所得税之前扣除；不合理的部分不允许扣除税款。这影响了企业所得税的税收成本。因此，可以采用税法规定的“合理的工资薪金”范围，以允许扣除税前的全部工资薪金。
国家税务总局关于扣除企业工资，薪金和职工福利费的通知（国税函〔2009〕3号）第1条“关于合理的工资薪金问题”明确规定，“合理的工资”是指企业大会，董事会，薪酬委员会或有关管理机构制定的工资制度规定了实际支付给职工的工资待遇。它还要求税务机关根据以下原则掌握工资和薪金：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；（{}）（2）企业制定的工资制度符合行业和地区标准；
（3）企业在一定时期内支付的工资和薪金是相对固定的，工资和薪金的调整有序进行；
（四）企业已按照实际支付的工资和工资，依法履行了代扣代缴个人所得税的义务；
（5）关于工资和薪金的安排不是为了减少或逃税。
这要求企业根据上述五项原则设计和制定工资制度，以确保在扣除税金之前扣除全部工资。（{}}（2）薪资和薪酬制度必须具有节税功能
除了激励功能外，现代企业的工资和薪酬体系还应具有节税功能。根据国税函[2009] 3号《五项原则》，企业可以尽量减少企业所得税。在此基础上，如果遵循“分红发展（工资和奖金的分红）”和“平均分配（每月支付工资和薪水）”这两个设计原则，就可以减少个人所得税。这也是我们一贯的主张。
（3）薪资体系中要考虑的相关问题
1）有些单位在年底发布“第13个月工资”。根据税法，工资应合并为当月的工资和薪金。因此，关于是否适宜发放“第十三个月工资”，应改为年终奖（可享受2005年第9号的优惠政策），每个单位必须计算和根据结果进行选择。
2）工资与社会保障基金息息相关。许多地方的社会保障基金遵循工资，因此，我们必须考虑工资变动及其相关成本引起的社会保障基金变动。
3）企业支付的非货币工资（如实物和证券）应作为当月总工资的一部分征税。
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任何进行过建筑融资的人都知道
建筑行业的会计工作真的很难！
因为建筑行业有太多问题！
价格虚高，开具发票，公有制，无发票偿还，
不愿缴纳所得税，为农民工购买社会保障，
管理层未缴税，
委托付款，“已关联” ...
建筑行业会计不仅累人，工资低，风险高，
在哪里做某事，让您拍摄指纹，拍照，
已解决所有压力！
主要老板还认为，正是会计使公司支付了超过100,000税！
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首先，建筑行业的个人纳税申报和社会保障计划政变！
1.建筑工人经常跨地区，单位和项目工作。为所有雇员申报全部税款非常困难。如果其他支持系统不完善，则必须使建筑行业的所有员工完全合格。正面管理是不现实的。
就是这种情况。建筑业的个人税收申报基本上是根据项目的所在地，根据项目的位置征收的。这种声明不需要全部扣除所有员工。薪级表原则上是根据实际支出确定的，税务局可能无法核实差异。
然后有人会问：我该怎么做才能批准为农民工收取社会保障？
如果未在批准的收款项下完整报告农民工的工资，则税务机关将无法验证农民工的社会保障。
但是，《中华人民共和国人力资源和社会保障部令（第10号）》规定，建筑企业可以将建筑施工项目作为一个整体实施，并按照规定计算和支付工伤保险费。占项目总成本的一定百分比。
2.对于少数工人（例如吊装和其他项目），仍然最好根据全部员工进行全额申报，以使所缴纳的个人税款少于批准的税款。批准征收个人所得税。
国家税务总局2015年第52号公告规定，各省和地区的建设单位应就其支付的建筑工人的工资和薪金，向建设作业所在地的税务机关提出申请。进行完整的预扣详细申报。实施了全部从业人员全部预提的详细申报的，执行项目经营地的税务机关不得批准征收个人所得税。
3.建筑企业与个体承包商签订建筑劳动合同的雇用形式在建筑行业中也很普遍。有几种支付人工成本的方法：
（1）直接按照薪水表付款，并向所有雇员进行完整申报。此类风险将来可能涉及个人所得税，社会保障和其他风险。
（2）领班注册为个人企业。在支付劳动报酬时，以个体工商户的名义开具发票。这是与公司的服务关系，而不是雇佣关系，并且没有社会保障等风险。
与下图类似，可以注册为独立企业
在向承包商支付劳务成本时，他去了税务机关代表个体工商户开具发票，并且每月可免交100,000欧元的增值税。
（3）代表个人承包商去税务局开具发票。必须以营业收入（合同经营和租赁经营）为基础开放，并且绝不能代表人工成本。自2019年1月1日起，工资，薪金，手稿酬金和特许权使用费被用作综合收入。将来，个人所得税的结算和清算可能会涉及退税风险。
注：并非承包商是注册为个体工商户，而建筑业可以！
劳动和社会事务部[2005]第12条：建筑和采矿企业之类的雇主将工程（业务）或管理权外包给不具备就业主体资格的组织或自然人，并招募此类组织或自然人。具有用人单位资格的承包商，应当承担用人单位的责任。
因为个体工商户不具备主要资格，所以农民工的安全责任仍由建筑公司承担。
2.谁的“一般税收”和“简单税收”的税收负担较低？
在实际工作中，经常有出价和出价。对于建筑企业，哪种方法是计算9％的“一般税”和3％“简单的税”的更好方法？
1.一般税额计算方法（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 9％）* 9％-进项税
= 8.26％A-进项税
2.简单的税收计算（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 3％）* 3％= 2.91％A
3.假设：一般税收计算方法=简单税收计算方法
2.91％A = 8.26％A-进项税（{}}进项税/ A = 5.35％
这种一般税收计算方法的最大优点是进项税额，因此：
（1）当进项税与合同总收入的比率= 5.35％时，可以选择两种方法。
（2）当进项税占合同总收入的比率> 5.35％时，请选择一般税种计算方法。
（3）当进项税额占合同总收入的46.52％时，请选择一般税种计算方法。
（3）当物料占合同总收入的比率<46.52％时，选择一种简单的税金计算方法。
第三，既有一般的税收计算项目，也有简化的税收计算项目，如何扣除投入？
财税（2016）36号：纳税人采用通用税法，同时计算简化税法的应税项目，免征增值税项，不能划分不能扣减的进项税额，根据以下公式计算不可抵扣进项税：
不可抵扣的进项税费=当期不可分割的进项税总额×（根据当期简化税法计算的应税项目销售额+免征增值税的项目销售额）÷总销售额
主管税务机关可以根据以上公式，根据年度数据清算无法扣除的进项税。
注：其中涉及的固定资产，无形资产和房地产仅将进项税额转出，仅用于简单的税项计算项目。建筑公司购买的固定资产既用于一般税项，又用于对于简单的税收计算项目，无需转移进项税额。在项目部门租赁的情况下，当另一方开具租赁发票时，无需转移进项税。
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在上一期中，我们在税收，会计和社会保障方面对“工资”设置了不同的定义，范围和特殊规定！说完之后，又该如何计算“工资”，以最大化企业和员工的利益，同时又要合法合规？
01消除工资报销
对于我们的某些企业来说，为了方便运营，每月偿还一次工资并支付工资很简单。看起来很简单，但实际上存在很大的问题。报销和工资很容易混合在一起，导致工资虚高。
02首先确认是否存在可以支出的“工资”项目
在实际操作过程中，企业可以向员工发放各种补贴，例如通讯补贴，住房补贴，交通补贴和伙食补贴。从会计标准的角度来看，这些可以视为支出。从企业所得税的角度看，只要宣布并实际缴纳个人税就可以支出，但如果上述补贴直接以工资支付，则从个人所得税和社会保险费的角度来看计算和计费的费用增加了，企业和个人需要缴纳的税款将会增加。
在符合法律规定的前提下，可以考虑上述补贴的费用。
例如：
通讯费补贴：公司可以购买来购买电话卡（包括手机）并分发给员工。根据员工的职位和水平设置不同的包裹接收标准（例如：外地每月99元，但后台不收取）收据，董事及以上实际费用报告）。这样，就可以从企业所得税中扣除增值税并予以支付，从而避免了交纳个人税费和通讯费用的社会保障补贴，以及避免了因个人通讯费用报销造成的凭证非法。它还可以减少客户流失（客户关系保存在公司电话卡或手机上）。当然，应该注意的是，该计划不能写在工资系统和报销系统中，它将成为一项补贴，并且不一定写在员工手册中。换句话说，每个人都很高兴。
伙食费补贴：公司可以统一购买伙食服务，食堂可以在条件允许的情况下由公司经营，可以统一外包和取出，从角度上可以合理地使用职工福利费。公司所得税。当然，此解决方案适用于具有一定规模的公司或不怕麻烦的公司。它可以减少员工的个人税，并减少公司的社会保障额。同时，它可以通过福利提高员工的感受和忠诚度。毕竟，热食会变暖。
住房补贴：公司可以统一建造或出租房屋，并向员工收取适当的费用。如何收集是一个学习的问题。前者适合本地大亨考虑，而后者则需要一定数量的员工来提供支持。当然，目前，公司是否建造房屋或出租房屋以向员工提供个人所得税仍存在争议。如果完全免费提供它，则大多数地区都倾向于收集它。然后，我们必须充分把握“集体享受，不可分割，无法量化给个人的非现金利益，原则上不征收个人所得税”。
交通补贴：此处的交通补贴更多是指短途或城市内交通。您可以在报销系统中指定实际的运输费用报销，并指定报销的上限。只要是真实合理的，对会计准则和企业所得税没有任何限制。如果公司统一处理交通充值卡的定期充值，这种方法仍然存在一定的风险，并且由于每个人都有份额并且可以定期量化，因此可以很容易地将其识别为补贴。现在，交通补贴的另一种形式是“供公众使用的私家车”。无论是使用汽车还是石油，都必须注意是否有合理的商业安排。租赁协议和发票并不完全正确。一家软件公司有那么多东西吗？程序员每天需要开展业务吗？还是会计公司不仅必须租车并每月花费大量汽油，而且会计工作开始变得如此“外向”？
03确认是否存在类似的“要约”项目
因为公司会计准则中没有“优惠”之类的东西，而且公司所得税除了劳务派遣工资外，对工资和薪金的分配也有相应的解释，因此个人中有许多“优惠”项所得税和社会保险费。一次或以下的频繁发生：养老金，生活困难补贴，解雇补偿，以及频繁或定期发生：一次子女津贴，旅行津贴和膳食津贴。
为了使上述“折扣”事项发生，它们需要单独列出并单独计算：
生活困难的养老金和补贴：薪金和工资支出已计入会计标准，福利费用已计入公司所得税，个人税和社会保障被视为“优先”事项。
辞退补偿：解雇福利包括在会计准则中，工资薪金包括在公司所得税中，个人税适用于免税，社会保障被视为“优惠”项目。
膳食补贴：请记住，这不是“午餐”补贴。每个人都有伙食费补贴。税收和社会保障都必须支付。膳食津贴包括在会计标准的工资中，企业所得税包括在福利费用中，个人税和社会保障被视为“优惠”。不正确的餐费补贴不需要发票，可以在报销系统或员工手册中约定。不建议带薪水。
旅费津贴：虽然被称为补贴，但更为特殊。应与差旅费用报销一并处理。在会计准则和企业所得税中，相应的费用基于报销者的部门和职能。“物。
04确定组成，区分项目和开发系统
确定以上各项后，根据《劳动合同法》和人力资源管理的要求确定“工资”组成，并考虑个人所得税，公司所得税和社会保险费，适用统一的会计准则，用于会计，改进或指定相关系统，至少包括报销系统和工资系统。
例如：所有可以支出的项目都应该在报销系统而不是支付系统中提取；还应在报销系统或员工手册中撤销差旅津贴和膳食杂项补贴，以及不在支付系统中。如果上述项目反映在薪资体系中，则无论它们是存在成本还是有优惠，都可能被视为需要计入税收或社会保障基础。
05工资表的转换，四合一演示
现有企业的工资单（非工资单）实际上是根据会计准则的计算和分配维度设计的，没有考虑公司所得税，个人所得税和社会保险费的区别和联系。