借款：银行存款，贷款：营业外收入
如果预付所得税是X元，则在付款时的条目如下：
退出：
借款：所得税费用X元
贷款：应付税款-应付所得税X X
结转：
借：今年的利润X元
贷款：所得税费用X元
借：利润分配-未分配利润X元
贷款：今年的利润X元
税务局退税后，应进行以下帐户处理：
借：银行存款
贷款：上一年的损益调整
结转上一年的损益调整帐户：
借：上一年的损益调整
贷款：未分配利润