如果预付所得税是X元,则在付款时的条目如下:
退出:
借款:所得税费用X元
贷款:应付税款-应付所得税X X
结转:
借:今年的利润X元
贷款:所得税费用X元
借:利润分配-未分配利润X元
贷款:今年的利润X元
税务局退税后,应进行以下帐户处理:
借:银行存款
贷款:上一年的损益调整
结转上一年的损益调整帐户:
借:上一年的损益调整
贷款:未分配利润
1.如果是当期所得税退税
(1)收到退税时
贷款:应交所得税
(2)在月底,退还退税款
借款:所得税(红色字母)
贷款:应税收入税(红色字母)
(3)结转时
借:年度利润(红色字母)
贷款:所得税(红色字母)
2.如果是前一年的所得税退还
(1)收到上一年的退税款后
(2)调整上一年的退税时
借:应交所得税
贷款:利润分配-未分配利润