退企业所得税如何进行账务处理-退企业所得税如何记账

提问时间:2020-05-05 06:54
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admin 2020-05-05 06:54
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汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账?

请问收到税务局退回去年的企业所得税怎么做账?

年度企业所得税的退税款如何记账

如果预付所得税是X元,则在付款时的条目如下:

退出:

借款:所得税费用X元

贷款:应付税款-应付所得税X X

结转:

借:今年的利润X元

贷款:所得税费用X元

借:利润分配-未分配利润X元

贷款:今年的利润X元

税务局退税后,应进行以下帐户处理:

借:银行存款

贷款:上一年的损益调整

结转上一年的损益调整帐户:

借:上一年的损益调整

贷款:未分配利润

所得税退税 如何做账务处理?

1.如果是当期所得税退税

(1)收到退税时

借:银行存款

贷款:应交所得税

(2)在月底,退还退税款

借款:所得税(红色字母)

贷款:应税收入税(红色字母)

(3)结转时

借:年度利润(红色字母)

贷款:所得税(红色字母)

2.如果是前一年的所得税退还

(1)收到上一年的退税款后

借:银行存款

贷款:应交所得税

(2)调整上一年的退税时

借:应交所得税

贷款:上一年的损益调整

(3)结转时

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润