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我的本科和硕士论文是关于房地产税收的。在我读大学的时候，我通常用四个阶段的公式来谈论它：当前的房地产状况，与房地产相关的税收政策，当前政策的利弊以及改进的建议。没有重点，也没有自我监督的意见。但是，研究生论文在导师的指导下知道该主题必须很小，这样我们才能更深入。我们尚无撰写大型论文的资源和能力。
因此，建议：从一种新的公司所得税开始，分析旧的公司所得税法的区别，优缺点，您可以使用宏观数据来分析其变化的宏观影响，然后分析案例的实际情况以查看其情况税收筹划空间。不只是分析理论，数字可以解释问题。
希望对你有帮助。
内容提要：税收筹划是加强企业财务管理的重要组成部分，尤其是企业所得税的税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，支出，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
关键字：纳税人；公司所得税;税收筹划
税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内从各种税收计划中进行科学合理的事先选择和计划，并使用税法赋予他们的可能选择和优惠政策来选择适当的方法。那些。一种征税方法，可以减轻或减轻税收负担。企业所得税是中国的主要税种。税收筹划的关键是减少应纳税所得额，最大程度减少可抵扣项目，从而减少应纳税所得额，最终达到减少企业所得税的目的。因此，对于企业来说，它具有很大的税收筹划空间。本文旨在讨论企业所得税的税收筹划。
I.企业组织的税收筹划
企业所得税的纳税人是指在中国实施独立经济核算的企业或组织。根据规定，不同的组织形式是否构成纳税人会有不同的结果。当公司成立子公司时，选择设立子公司或分支机构将对公司所得税负担产生影响。作为执行摘要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，尤其对于企业所得税而言，税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，支出，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
2.企业所得税税率的税收筹划
第三，企业使用税收优惠政策进行税收筹划
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整的功能，国家在设计税收种类时一般会设置税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，可以享受节税优惠和企业所得税。许多优惠政策是根据可抵扣项目或可抵扣应纳税所得额制定的。准确把握这些政策，充分，充分利用税收优惠政策，本身就是税收筹划的过程。例如，财政部和国家税务总局联合发布的《国内设备投资技术改造企业所得税抵免暂行办法》明确规定，企业投资符合国家产业政策的技术改造项目，应在企业内部进行投资。中国需要其项目的家用设备当企业技术改造项目的设备购置与上年相比时，可以从当年新增的企业所得税中扣除40％的投资。自新税制实施以来，这是国家制定的税收优惠政策，对企业所得税的支付产生重大影响。企业应及时抓住机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品升级，增强产品的市场竞争力。但是，在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠的条款，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠。申请程序，以避免因程序不当而导致应有的权利损失。
第四，通过税收优惠政策制定公司资本结构决策的税收筹划
6.企业销售收入的税收筹划
如果纳税人可以延迟应纳税所得额的实现，则可以减少当期的应纳税所得额，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业而言，主要收入是商品销售收入，因此，延迟商品销售收入的实现是税收筹划的重点。根据中国税法，直接收货是基于付款收据或索赔收据，提货单发给买方的日期是收入确认的时间；分期收款和销售以合同收款日为收入确认时间；订单的销售和分期预付款在交货时确认；当收货人发回寄售清单时，将确认寄售货物的销售。这样，企业可以通过选择销售方式来延迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业应综合运用多种销售方式，使企业延迟缴纳企业所得税，安全地收回收入。
VII。公司固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧是在支付所得税之前可以扣除的项目。在给定收入下，折旧额越大，应税收入越小。固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期限的估计以及净残值的确定。固定资产的折旧方法主要包括平均年限法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使前期折旧更多，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业前期的应税收入将减少，后期企业的应税收入将增加，从而使企业少缴纳前期所得税。在后期支付更多的所得税，即企业所得税的一部分随着时间的推移，由于资金的时间价值，前期折旧额的增加和税款推迟到后期的延期等于依法从国家获得了无息贷款。 。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。税法对固定资产的折旧年限有一定规定，但规定的期限很灵活。在税率不变的前提下，企业可以选择尽可能短的折旧年限，使企业在前一期间有较大的折旧，并获得递延所得税的收益。其次，净残值也应估算。中国税法规定，在计算折旧之前，应从残值中估计固定资产，并从固定资产的原值中减去该固定资产。残值率应小于企业确定的原值的5％。由于特殊情况，需要调整残值比率。如果是，应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应尽量估计残值净额，以使企业的总折旧较大，而每个期间的折旧金额较大，因此企业正在贬值。在此期间少交所得税。
第八，企业库存评估方法的税收筹划
期末的库存评估对期末利润有重大影响。不同的存货交付计价方法将导致不同的期末成本，这将导致不同的公司利润，从而影响所得税额。根据中国税法，存货的计价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法，毛利法和个人计价法。 。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方式可以减少公司期末存货的成本和当期销售商品的成本，从而减少应纳税所得额。收入和减免所得税；除此以外，价格继续下跌。使用先进先出法可以减少期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额，达到减少企业所得税（递延）的目的。 。当价格波动时，可以采用加权平均法或移动平均法使企业的应纳税所得额更加均衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税，以达到税收筹划的目的。
新税法环境下的企业所得税筹划
摘要：从投资活动，日常业务活动以及重组和重组活动的三个方面开始，它着重于合理和合法的进展
实施税收筹划和最大化公司价值的原则，并应用新的公司所得税法（以下简称新税法）
对税收筹划进行了讨论，并提出了一些合理可行的想法和建议。
关键字：企业所得税法；公司所得税;税务筹划
在法律和法规允许的范围内进行税收筹划，
合理安排融资，日常运营和其他融资活动
节税或避免税收损失的行为。税收筹划属于企业
财务管理类别对公司财务管理的内容有重要影响。税收筹集
计划中涉及的特定业务活动的范围可以分为投资活动的税收活动。
规划，业务运营中的税收筹划，公司重组期间的税收筹划
计划等。
近年来，随着中国市场经济的不断发展，税收环境逐渐发生了变化。
好，公司税收筹划也在不断发展，相应的税收筹划理论研究
研究也在加深，但与西方发达国家相比，中国企业
计划不是通用的，水平也不高，还没有形成完整的理论体系。特别是2008年
于1月1日实施《中华人民共和国企业所得税法》后，
条款的更改已导致公司所得税计划方面的一些新变化和新挑战。在
一战中，我将讨论根据新税法制定的税收计划。
1新企业所得税法的变更和影响
1.1纳税人受到严格限制
新税法将纳税人确定为可以赚钱的公司和其他集团
，取消了先前的国内税法，以根据“独立经济核算”确定纳税人
，并严格限制使用纳税人寻求税收优惠。过去
具有一定地位的生产性外资企业，福利企业等可以享受减免税的待遇
税率低，新税法背景发生了变化
的税收筹划不再可行。
1.2税率的变化
新税法统一了内外资企业的所得税税率。新税法将是新的
的税率设定为25％，适用于符合条件的小型和小型利润企业
是20％；旧企业所得税法中的内外资企业所得税率均为
为33％，同时在某些特殊地区对外资企业实施了24％和15％的优惠政策。
国内获利企业的福利税率，二级护理税率分别为27％和18％
等待。
1.3定义了应税收入的范围
新税法中应税收入的范围更加明确。在新税法内
Han定义，即总收入定义为“货币形式且非货币形式的业务
收入“和“免税收入”。对于“非应税收入”也有明确规定，即财务拨款
段中，财务管理，政府资金等中包含的行政和机构费用为财政收入来自
资金的收入。此外，新税法还包括政府债券和合格居民的利息收入。
企业之间的股息，股息收入等被定义为“免税收入”；内部和外部是统一的
外资企业实际支出的扣除政策。
1.4全面减少税收优惠
新的税收优惠已逐年减少。首先，新税法已被取消。根据{{}}税法的许多优惠政策，例如享受生产性外商投资企业和福利企业
减税和低税率优惠；新机构从事运输，邮电通讯，
咨询，信息和技术服务行业因其特殊地位而享有税收优惠。
其次，根据新税法，除了在新税法颁布之前的经济特区和沿海经济体之外，
在开发区，国家经济技术开发区和高科技开发区中建立的企业
行业可以继续享受5年的税收优惠，而在其他情况下，将不再享受旧税收优惠根据{{}}法律进行的减税和免税以及低税率最初仅在某些地区建立。
具有一定条件的企业获得税收优惠的计划方法已失效。三是
新税法废除了再投资退税，购买家用设备以抵消企业所得税的做法，以及
面向出口型企业的税收优惠政策，其中许多取决于这些优惠政策的计划
意味着也失去了手术空间。
2根据新税法制定的企业所得税计划策略
2.1基于投资活动的税收筹划
在投资过程中，税收筹划主要是从企业投资项目，投资的形式进行的。
考虑因素，例如投资区域，业务组织等。
（1）选择投资项目的形式。该公司有临时闲置资产要在外部进行
投资时，您可以选择购买股票，债券或直接投资于企业。新
税法规定，购买国库券的利息收入可以免征公司所得税。来自
行业债券的收入和来自外国直接投资的收入均需缴纳所得税。买股票
获得股息无需缴税，但有风险。这就要求公司
权衡实际情况以供选择。
公司选择直接投资时，可以考虑
就像为税收筹划选择投资项目一样。新税法规定
持有的高科技企业享受15％的优惠税率，扩大了对风险投资和其他企业的投资
行业和在环保，节能，节水，生产安全等方面投资的公司的税收优惠。
的税收优惠。此外，国家税收政策
优惠政策适用于国家支持的捕鱼和关键公共基础设施项目。所以生意
选择投资项目时，可以根据实际情况进行选择。
项目。
（2）选择投资区域。尽管新税法更多地关注工业目标，
所得税过渡性优惠政策的存在，区域性税收政策仍然不同，因为
在国外投资时，该公司可以在不同地区使用不同的税收政策。
进行规划，并相应地选择在低税收负担地区进行投资。例如，外国公司可以改变
注册地，在中国设立子公司以避免缴纳预提税；驻地企业
在该国成立公司时，请考虑在可享受优惠税率的地区成立公司
集团受益。
（3）选择企业组织形式。有独资企业和合伙企业
行业，有限责任公司和股份公司可以从多种组织形式中进行选择。新税法对独资企业的会计要求不高。通常定期征收税款和实际税款负担
低；合伙企业仅征收个人所得税，不征收企业所得税；有限责任公司
公司或股份公司，公司型企业有5年的时间可以弥补损失和其他收益。
因此，企业可以根据实际情况选择合适的税收组织形式
计划。
就公司的内部组织而言，也有子公司和分支机构
选择。新税法规定了在中国设立企业实体
居民企业应合并并纳税。合并纳税可以弥补彼此的损失
，同时减轻了整个企业的税收负担。因此，它可以基于企业的不同发展阶段。
选择建立子公司还是分支机构。
建立分支机构时，您可以考虑先建立分支机构，因为损失发生在运营初期
损失的可能性很大，合并税可以使在国外产生的损失在总部更有利可图。
减少，减轻公司的税收负担；当公司分支机构有利可图时，请考虑使用
该公司是一家子公司，利用地区之间和关联方交易活动之间税收政策的差异。
税收筹划。
2.2基于业务活动的税收筹划
优惠政策；从产业的角度看，合并优惠政策的公司高达
新技术公司，公共基础设施公司等，从而改变了其业务性质的范围
等以获得税收优惠；从地区税法差异的角度看，合并某些享受税
优惠地区（例如偏远地区）的企业可以享受税收优惠。合并支付就
方法而言，由于不同付款方式的税收差异，
股东可以要求支付股票以达到延期纳税的目的
的。
（2）对于公司分离活动，可以将其与公司战略和实际情况结合起来，
开展了各种税收筹划活动。对于不需要太大的企业，
考虑到对小型和微薄的企业使用优惠税率，原来的企业减少为零。
分为几家具有法人资格的小型企业，使它们成为合格的小型企业
类型的微利企业，因此享受20％的优惠所得税率；用于混合操作以及
通常，难以满足享受优惠政策标准的公司可以考虑将其降级。
属于具有优惠政策的组织，例如从事农业，林业，畜牧业和渔业以及环境保护节的组织。
部门，机构和其他运营活动（例如能源和公共基础设施项目）是分开的
建立具有法人资格的公司，以享受所得税优惠税率并降低
的目的是减轻税负。（{}} 3结论
贯彻执行《 2008年企业所得税法》的《企业所得税法暂行规定》，
使企业面对新的税收环境，如何在新环境中进行适当的税收筹措
计划实现减轻税收负担，合理避税和最大化公司价值的目标。
已成为当前税收计划的重要研究领域。在税收筹划中，
一个重要前提是合理和合法。在此前提下，我们进行税收筹划
必须将工作与企业的实际情况结合起来。由于中国不稳定的税收政策，
区的税收政策不统一，这要求公司出于所得税目的进行机密的税收筹划。
密切注意国家税法的变化以及地区税法政策的差异。从
大战略框架开始，结合其特定的环境和各种相互依赖的因素，
制定税收计划。并根据税法的变化随时保持相对的灵活性
制定调整计划，以确保合理避税并减轻税负，从而提高企业价格
值。
个参考
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出版社，2007年。
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代理商，2001年。
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大学出版社，2002年。
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［6］王平。新企业所得税税收筹划的思考［J］。会计师，
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