借款:银行存款
贷款:上一年的损益调整
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
跨年度缴交所得税交易的回报如下:
借:银行存款
然后结转上一年的损益调整
去年提高所得税时,结转了当年利润,最终减少了利润分配。现在已经退还了多付的所得税,因此无需调整其他主题,只需增加利润分配即可。
如果预付所得税是X元,则在付款时的条目如下:
退出:
借款:所得税费用X元
贷款:应付税款-应付所得税X X
结转:
借:今年的利润X元
贷款:所得税费用X元
借:利润分配-未分配利润X元
贷款:今年的利润X元
税务局退税后,应进行以下帐户处理:
结转上一年的损益调整帐户:
贷款:未分配利润