关于中国企业的合理避税问题
摘要：在社会主义合法市场经济下，依法纳税是每个企业的法律义务。同时，在法律范围内，合理运用税法来降低企业成本，最大化企业税后利润也是企业的重要目标。合理的税收筹划是公司最大程度地提高其税后利润的手段之一。本文从税收筹划的概念出发，阐述了税收筹划的积极意义，分析了新旧税法下企业税收筹划的差异，并提出了相应的对策和建议，以期对新税制下的企业进行合理的税收筹划。税收法。
关键字：纳税；避税；税收筹划
首先，企业合理避税的重要性
企业的合理避税，也称为合法避税和税收筹划，是指熟悉税收的纳税人。在不直接接触税法，使用税法和其他相关法律（例如差异，遗漏和歧义）的前提下，通过认真安排诸如商业活动，融资活动，和投资活动。实现规避或减轻税收负担的行为。简而言之，税收筹划是一种节税法律行为，它使用了税收法律的例外，选择性条款和税收激励措施。从本质上讲，这是纳税人在履行其法律义务的前提下使用税法赋予的权利来保护纳税人既得利益的手段。
随着中国市场经济的深入发展，税收筹划在社会和经济生活中发挥着越来越重要的作用。合理避税是纳税人的权利，不是纳税人对法律义务的抵制和对抗，也不是滥用税法，而是纳税人根据法律的“非许可”选择和决定的行为。 。充分利用税收筹划工具具有积极的社会意义。一方面，可以有意识地运用法律法规来提高全社会的认识，加速税法的合法化；另一方面，它可以帮助企业减少巨额的税费，使税后利润最大化。管理目标。税收筹划的积极意义主要体现在以下几个方面：
（1）税收筹划有助于实现纳税人的经济利益的经营目标
纳税人作为社会经济的参与者，其基本目标是在合法合理的基础上获得最大的经济利益。税收是国家通过法律手段强制征收的一种税种。这是在社会生产过程中重新分配利益的过程。这与最大化纳税人的经济利益的经济目标背道而驰。这是为了减少纳税人。经济利益行为削弱了纳税人自身的经济利益。税收筹划的目的是在熟悉相关法律的基础上利用税收法律中的法律漏洞，疏漏和法律优惠政策，有意识地进行税收行为的规划，减轻纳税人的税收负担，减少经营活动。纳税人的费用。防止纳税人增加不必要的成本和现金流出的费用。
（2）税收筹划有助于提高企业的管理水平
税收筹划基于对税法的了解，纳税人为业务运营进行总体安排并制定税收筹划方案。以达到节税的目的。税收筹划不仅是企业税收相关事项的筹划，而且是企业生产，销售等各个方面的统筹安排。税收筹划方案统一反映了这一点。税收筹划方案的制定和运作是在整个企业管理过程中进行的，有必要在企业的各个部门之间实现顺畅而不受阻碍的合作。财务部门要规范自身管理，优化财务核算方法。诸如库存等管理部门必须严格遵守库存管理的要求，库存管理必须遵守各种法规等。这些客观地促进了企业管理水平的提高。
（3）税收筹划有助于推进中国的税收流程
在中国，这是依法治国，加快建立社会主义市场经济体制的过程，税收合法化是依法治国的重要组成部分。这是一个客观需要
合理避税的说法是不正确的。征税是一项义务，是强制性的，没有任何问题可以避免。这是必须的。
对于税收，您可以制定统一的计划，即税收计划或税收计划。
根据国家法律，税收筹划是该计划的“双赢”实施。对于纳税人而言，合理的税收筹划可以直接降低税收成本。纳税人履行依法纳税的义务，维护其合法权益。对于税收收集者，它可以促进国家税收法律和国家税收政策。不断完善和完善，改变国民收入分配方式，有利于国家税收经济杠杆的调整，从长远来看最终将增加国家税收总额。
所谓的合理避税是一种逃税和逃税。这与逃税，逃税和逃税没有什么不同。这是对个人或企业有利的单方面行为，并且违反了相关的国家税法。为了减轻或免除税收负担，甚至伪造和霸凌，最终将受到法律制裁。
谈到了正确理解税收问题的目标。关于税收筹划是可以讨论的另一个问题。
不要混淆“合理征税”和“逃税”的概念。
合理避税，也称为“税收筹划”。此定义表明税收筹划具有三个明显的特征：
是合法性。这意味着税收筹划只能由法律允许。在范围内进行行为，违反法律和逃税行为是逃税行为。税收关系是税收的基本关系，税收法则是处理这种关系的共同标准。纳税人必须依法纳税，税务机关也必须依法征收。税收，这是毫无疑问的。但是，实际上，在遵守法律的情况下，公司通常会采用各种税负不同的税收方案。企业可以选择减轻税收负担，增加利润。可以进行税收筹划。
第二是筹划。这意味着事先计划，设计和安排。在现实的经济生活中，纳税义务通常有一个滞后：交易发生后，应缴纳流转税；分配后缴纳所得税；购置财产后，应缴纳财产税，客观地规定了征税前的规划。此外，经营，投资和财务管理活动是多方面的，并且针对税收法规。纳税人和税收对象不同，税收待遇通常也不同。这表明纳税人可以选择更低的税率。减税决定。如果商业活动已经发生，则应纳税额已确定为计划少付，这不是税收计划，而是逃税。
第三是目的。税收优惠。这有两个含义：一种是选择低税收负担的方法。低税收意味着低税收成本，这意味着高资本回收率；另一种方法是延迟纳税时间（不同于违法）税法规定的拖欠税款。推迟纳税期限可以减轻税收负担（例如避免高边际税率），并可以减少资本成本（例如减少利息支出）。无论哪种方式，结果都是纳税。储蓄，即税收储蓄。从税收筹划的起源和定义来看，税收筹划不仅是实现企业利润最大化的重要途径，而且是促进水资源管理的重要途径。一种方法是公司领导决策的重要内容，这是西方发达国家税收筹划活动迅速发展和普及的根本原因。简而言之，税收筹划是为了在企业运营中寻求企业行为和政府政策意图。最佳的结合点是成功的税收筹划通常可以使运营商承担的税负最小，并使政府在税收法规中的政策意图得以实现。因此，从某种意义上说，即使站在政府的宏观视野中，从法规的角度（例如产业政策等），也应鼓励（至少不禁止）税收筹划活动。
税收逃税是指纳税人以不交税或少交税为目的。一种未公开的手段，掩盖了实际情况，欺骗了税务机关的行为。根据新《税收管理法》第六十三条的规定，逃税的主要方法如下：一，伪造（建立虚假账簿和记录），账目凭证），变更（账目对账，会计凭证，变更等） 。），隐藏和未经授权销毁书籍和会计凭证；其次，在账面上增加支出（以抵消或减少实际收入）或不列出减少的收入；第三，未按照规定备案纳税申报单，税务机关仍拒绝通知后申报。第四是制作虚假的纳税申报表，即在纳税申报表的过程中创建虚假信息，例如不填写或不提供纳税申报表，财务会计报表等税收信息。为逃税，税务机关发现税款后，应当补缴尚未缴纳或未缴纳的税款及滞纳金，并依照本法有关规定追究相应的法律责任。构成逃税罪的，依法追究刑事责任。
逃税是指故意违反税法并利用欺诈，隐瞒等手段逃税的纳税人。例如，为了少交或不交税。故意少报，上报应税项目，销售收入和营业利润；故意夸大成本，任意收取费用，减少应纳税所得额；转移财产，收入和利润；伪造，更改，销毁簿记或会计凭证等待。逃税损害国家利益，违反国家法律，构成