在所得税的结算和支付中，调整和增加就足够了。转帐表不转帐。
赠送给客户的礼物应包括在商务娱乐费中，并且不得扣除获得的进项税发票。
根据与税收相关的要求，发生的费用可以根据事实（直接）支付。因此，贵公司购买的商品可以直接列为“营业费用-商务招待”。当然，如果一次性购买数量很大并且不能一次使用，则可以将其作为库存商品进行管理。
另外，根据税收要求，应扣除已扣除的进项税发票，以免在结转进项税之前形成“滞留发票”。因此，您可以采用两种方法处理这批礼物：1.直接计入“营业支出-业务娱乐费”中； 2.首先列入库存商品，然后根据实际使用结转成本，列入营业费用-商务招待。 ”来自
的礼物不涉及个人所得税（除非将其支付给您自己公司的员工。相反，为什么不呢？）
会计分录是：
借款：营业费用-业务招待（或库存商品）
应付税款，增值税应交增值税
贷款：银行存款
扣除认证后
贷款：应交增值税，应交增值税，进项税
如果是第一个存储空间并包含在库存中，那么使用时间
借：运营费用-商务招待
信用：库存商品
如果是普通礼物，那么显然您会被用于非增值税应税项目，该项目不能被扣除，并赠予他人。它不被视为销售，而只是社交娱乐。这是在社交娱乐支出帐户中完成的；与生产经营有关相关商品可以在购买时扣除，因此，如果将其转让给他人，则应视为销售商品并应缴纳增值税。
礼物与消费品不同，并且可以获得特殊发票。对于免费礼物，法规规定销售必须缴纳增值税。关键问题是外包礼物是用于促销还是社交娱乐。可以为输入项目扣除前者，而不能为输入项目扣除后者。
《增值税暂行条例实施细则》第二十二条是对条例第十条的补充解释； “（8）将自产，委托加工或购买的商品的礼物免费赠予其他单位或个人。”里面的货物是指应税货物。
扩展配置文件：
根据现行税法，以下行为应视为销售行为：
（1）确认销售为增值税。《增值税暂行条例实施细则》规定，下列八项行为视为销售：
①将货物交付他人托运；
②寄售货物的销售；
③具有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，应将货物从一个机构转移到其他机构进行销售，但相关机构位于同一县（市）的除外；
④将自产和委托的商品用于免税商品；
⑤将自产，委托加工或购买的商品作为投资提供给其他单位或个体经营者；
⑥将自行生产，委托加工或购买的商品分配给股东或投资者；
⑦将自产和委托的商品用于集体福利或个人消费；
⑧自主生产，委托或购买的商品礼物免费赠与他人。
对于认定的销售，会计人员在处理帐户时通常有两种方法：一种是会计不视为已处理的销售，并且发生的费用直接计入相关成本中。例如，公司将购买的产品用于市场营销，并直接计算销售（运营）费用，而无需通过“主营业务收入”帐户进行核算。另一种是作为销售核算。发生业务时，它包括在主业务的收入中，同时，货物从仓库运出并包括在主业务的成本中。
对于第一种帐户处理，会计和税法会有所不同。根据《企业所得税年度纳税申报表》（国税发〔2008〕101号），填写企业所得税申报表时，必须调整应纳税所得额。
纳税人对如何处理报告中的推定销售额存有争议。一些纳税人认为，该公司已经将礼物购买的外包包括在管理费用中，即业务娱乐费，这些费用在税前扣除。填写表格时，将其视为销售处理。那么，您需要填写相应的认定销售成本吗？如果填写了假定的销售成本，是否有双重扣除？
例如，如果某个企业购买了100元的礼物，则该笔款项已包含在商务娱乐费中。根据商务娱乐的税前扣除标准，税前最高不得超过60％，即60元。如果将其视为销售过程，则需要将其增加100元，然后再将其视为销售过程的成本，则减少100元。这样做是否等于100元的认定销售收入，100元的认定销售成本和60元的管理费用，实际扣除额为160元吗？
要回答此问题，您需要首先查看会计处理方法。
不被视为销售会计：
借款：管理费用-商业娱乐费117
贷款：库存100件
应交税款-应交增值税（销项税额）17
国税函〔2008〕828号规定，在销售行为中，企业被视为企业的自制资产，其销售收入应根据同类资产的对外销售价格确定。同时存在的企业；价格决定销售收入，因此管理成本以购买价计算。
如果企业已进行上述会计处理，则需要进行以下税收调整：首先，在销售法中，应按照“企业所得税”表3第2行对认定的销售收入征税。返回”增加100元，同时，根据比例分配原则，将在第21行“视为销售成本”上减免100元的税款。其次，比较商务娱乐活动量的60％和销售收入的5‰，并根据较低原则确定允许税前扣除的商务娱乐活动支出，并填写附表3第26行的第二列。在表3第26行的第三列中，填写企业实际发生的商务招待费，该金额大于扣税前允许的商务招待费。经过上述调整后，收入扣除费用为0，管理费用中的“商务招待”为117元，计入当期损益，影响公司利润117元。实际交纳的税费增加了46.8元（117×0.4）。
被视为销售会计：
借款：管理费用117
贷款：主营业务收入100
借款：主营业务成本100
贷款：股票商品100
企业不需要进行税收调整，管理成本进入损益，影响利润117元，纳税额增加46.8元（117×0.4）。以上两种处理结果一致。
从比较中不难看出，必须扣除相应的认定销售成本，这符合税法匹配原则的要求。管理费用的扣除是企业支出的支出，与扣除的销售成本相同。不能理解存在重复扣除的问题。
应该提醒的是，如果企业将自制产品作为礼物送给企业，则企业会将销售收入视为公允价值。例如，企业赠送的礼品市场价格为120元，自产产品的成本为100元。