借款:银行存款
贷款:应付税款-应付所得税
同时输入
借款:应付税款-应付所得税
贷款:盈余准备金-任意盈余准备金
贷款:上一年的损益调整
同时
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
上一年度的所得税退款使用上一年度的损益调整帐户,并且无论采用何种会计处理程序,结果都将直接注册。
往年公司所得税退还的不可退还会计分录---分录是:
借款:利润分配-未分配利润
贷款:应付税费-应缴企业所得税
要么
借款:利润分配-未分配利润(黑体字)
借款:应付税费-应付企业所得税(红色字母)
企业所得税返回当年的会计分录:
先行
借:所得税费用(红色字母)
贷款:应付税款-应缴企业所得税(红色字母)
已收到退税
借:银行存款
借款:应付税费-应缴企业所得税
结转利润
借:年度利润(红色字母)
贷款:所得税费用(红色字母)
此类所得税费用和应纳税额-企业所得税应付款和结转额均为0