国务院近日发布了明确文件，对财产性收入实行开源清理行动，规范收入分配顺序。进一步减轻中等收入和低收入者的税收负担，同时适当增加高收入者的税收调整，以阻止高收入者的非正式收入渠道发挥收入调节作用。
另一家媒体表示，个人税制改革将分三步进行，未来高收入人群的多样化劳动收入将被视为一种增量因素，并将其纳入综合收入和个人所得税中将据此进行计算。年收入超过12万元的人称为高收入群体。在税收改革的短期和中期目标阶段，这群人是监管的关键人群。但是，真正的计划需要时间。
减轻中等收入以下人群的税收负担
国务院最近发布了《关于激发关键群体活力以增加城乡居民收入的实施意见》，其中指出，到2020年，城乡居民人均收入将比2010年翻一番。该意见还要求进一步减轻中低收入者的税收负担，发挥收入调整功能，适当增加对高收入者的税收调整，并限制非正规收入的渠道。 。
国务院制定的目标是到2020年，城市就业规模逐步扩大，劳动生产率继续提高，就业质量稳步提高；城乡居民人均收入比2010年翻一番。宏观收入分配格局将继续优化。可支配收入在国内生产总值中的比例继续增加；居民收入差距继续缩小，中等收入者比例上升。按照现行标准，所有农村贫困人口都摆脱了贫困，共同建设和分享的格局已经形成。
意见指出，有必要拓宽居民财产投资的渠道。在可控风险的前提下，加快直接融资发展，促进多层次资本市场稳定健康发展。加强金融产品和金融工具创新，改善金融服务
个人所得税法即将修订。学术界对个人所得税法的名称产生了担忧。一些学者认为，个人所得税法实际上是一项个人所得税调节税法。为了更好地反映个人所得税的立法目的，应将个人所得税法改为个人所得税法规税法。
为解决我国贫富差距拉大的问题，有必要充分发挥税收监管作用，但居民收入差距拉大的原因很多，因此为了实现共同繁荣，我们必须采取多管齐下的方针。
首先，必须为资本收益考虑资本收益税。资本市场的投资收益和房地产的投资收益都应征税。必须充分了解资本交易的情况，并对资本收入征收个人所得税。这是实现税收公平问题的意义，也有必要缩小贫富差距。
第三，税收征管机构应当与劳动，社会保障机构合作，建立完善的个人工资所得税征管机制。目前，我国的个人所得税实行“预扣缴费”制度。一些私营企业主实施所谓的“零工资”政策以避免税收义务。所有生活费用和奢侈品消费都包括在公司费用报销中。这样做不仅逃避了个人税收义务，而且增加了企业的运营成本并降低了企业应缴纳的所得税。针对这一问题，应充分发挥消费税制度的作用。对奢侈品消费征收消费税，并在企业经营者的个人生活支出行为中加入惩罚性规定，作为企业成本，以防止企业经营者逃避个人税收义务。。
个人所得税具有双重作用，一方面，它可以起到调节个人收入的作用，另一方面，它也可以增加国家的财政收入。实际上，我们过去的法律被称为个人所得税调整税法，后来又改为个人所得税法。两者之间没有本质区别。之所以称其为“个人收入调整税法”，是为了强调调整个人收入的作用，而将其改为“个人所得税法”的原因是，除具有调节作用外，个人所得税还具有政府增加税收的重要渠道。从目前的情况来看，无需将个人所得税法改为个人收入调整税法。在讨论修订个人所得税法时，我们不能讨论这些问题，而只能研究我国的个人所得税法中存在的问题。相反，我们应该对中国社会收入结构的变化进行深入的调查研究，并提出系统的个人所得税改革计划。
（作者是中南财经政法大学教授）
作者：雷丽金
新的税法最近已正式通过。税收起征点提高到5000元，这给了人们减税的“大包”。
但是，最近，在朋友圈中广泛流传着一个比较减税前后工资的比较圈子。减税后，手头的工资实际上比减税前要低。
比较表在互联网上流传。
为什么减税后我的工资减少了？这到底是怎么回事？该比较表的计算方法是否正确？
根据这张对照表，也就是5,000元的薪水。减税前，个人必须缴纳45元的税款。扣除社会保障费用的最低工资为1800元。个人缴纳社会保障费330元。最终个人工资为4625元。;减税后，税额减为0元，但必须按实际工资缴纳社会保障，个人需缴纳920元。这样，仅剩下了4,080元。
实际上，此比较表中存在很多错误。
首先让我们看一下税收。计算方法错误。在减税之前，即起点是3500元，工资为5,000元的个人税不是45元，而是少于45元。
在减税之前，每种税的计算公式为：（税前工资起点-“三险一金”和其他特殊扣除额）×税率修订之前（{}}和修订之后（右）的税率比较。
之所以要计算45元的税费=（5000-3500）×3％，是因为表中的税前未扣除“三险一金”，且税费将低于45元扣除之后。
看社会保障缴款的计算也是错误的。
根据此计算，在社会保障缴费中，个人通常支付8％的养老保险，2％的医疗保险，0.5％的失业保险，而人身伤害保险和生育保险则不支付，
减税前，社会保障费为1800元，个人缴费为270元。
减税后，社会保障金为5,000元，个人缴费为525元。
可以看出，表中的各个贡献都被高估了。如果先前是根据最低工资计算的社会保障扣除额，那么手头的工资下降幅度不会比表中的下降幅度大。
应该强调的是，对于那些一直按实际工资缴纳社会保障的人来说，税前工资实际上是在税前减少之后实际增加的，而不改变税前工资。
因此，此表实际上是要反映将社会保障转移到税务部门对个人收入的影响，而无需实际支付社会保障。
新的税法将于2019年1月1日起全面实施。中国新闻网记者李金磊摄
实际上，在当前的税制改革中，大多数纳税人可以享受不同程度的减税红利，尤其是中等收入人群以下的红利。
财政部副部长成丽华说，月收入不足2万元的纳税人，其税负可减轻50％以上。
根据中共中央办公厅和国务院办公厅发布的《国税地税管理体制改革方案》，自2019年1月1日起，基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，工伤保险费生育保险费等社会保险费由税务部门收取。
信息地图：北京东城区联合税收服务大厅。刘文喜摄
中国社会科学院世界社会保障研究中心执行研究员张英华在中国新闻社对记者说，税务机关统一征收社会保障费，加大了收费力度。征收，有利于使社会保险费基数更接近个人所得税基数。解决长期存在的不现实的收费基础问题。
根据《员工基本养老保险个人帐户管理暂行办法》，员工本人或上一年的平均月薪是个人工资的基本基础。
实际上，有些公司不会根据您的平均月薪来支付社会保障，而是根据当地的最低工资或最低供款基数来支付。
数据图：银行工作人员正在计算货币。中国新闻社张Yun摄
以北京为例，目前的养老保险和失业保险下限确定为2017年平均月工资的40％（即3387元），而医疗保险，工伤保险和生育保险确定为平均月薪的60％（即5080元）。
例如，在北京，如果您的工资是5,000元，但是企业申报的社会保障缴费基数是3387元，则您每月需要支付约382.3元的社会保障；如果你付了5000元要支付社会保障，每月需要支付约514.6元。
也就是说，对于那些以前未按实际工资支付社会保障的人，随着支付基数的增加，所支付的社会保障保费将增加，而他们获得的工资自然会减少。
但是，尽管手头的薪水会减少，但不能说是损失。因为您不能只看眼前，而不是长期看待，所以社保支付基数会增加，社保福利自然会增加。从长远来看，它将具有成本效益，这将大大增加您的社会保障权利。
数据图：一家公司为农民工付款。曹立达摄
以养老保险为例。养老保险被超额支付，缴费基数增加。每月存入您的个人帐户的金额将会增加，退休后您的退休金也会增加。
因此，每个人都必须知道其社会保障缴费基数是否为实际工资。如果未全额支付，则可以向社会保障机构投诉。
根据《社会保障法》的规定，如果用人单位未能按时足额缴纳社会保险费，则社会保险费征收机构将责令其缴纳或补足期限。
从企业的角度来看，税务部门收取社会保障费，收费标准是现实的，支付额的增加可能是不可避免的。
张应华说，过去有些企业没有按照规定的基数缴纳费用，或者有些地区故意向当地的社会保障缴费“补水”，这实际上侵犯了劳动者的权益。受保员工。税收将大大减少这种现象，这些公司可能面临增加的缴费。
然而，张应华认为，在中央政府大力推动企业减费减负的背景下，社会保险费率应该继续走高。以上两个因素加在一起不会显着增加企业负担。
《个人所得税法》修正案（草案）引起了公众的广泛关注，该修正案（草案）于29日向公众开放征求意见。根据草案，该修正案将从2019年1月1日起实施，预计5000元的工资和薪金收入的“起点”将从今年10月1日至12月31日过渡。
草案还列出了“上升点”提出后的新特许权使用费率表。在过渡期内，个人所得税税率也将按照新的税率表执行。
新的个人所得税税率表
（适用合并收入）
△本表中的年度应税所得，是指根据本法第六条的规定，居民个人取得综合收益，并从每个纳税年度的收益中扣除60,000元，并进行特殊扣除和扣除。特殊添加依法确定的扣除额和其他扣除额。
“征税点”增加
优化税率结构
经过一系列的改革
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1（{}}四种收入将合并并征税
本次税收修订的主要变化是对4种收入征收了综合征税。
当前的个人所得税法采用税收分类方法，即将个人收入分为工资，工资收入，劳务收入，手稿收入，利息和股息收入，财产租赁收入以及财产转让收入。。
根据草案，工资，薪金，劳务报酬，手稿报酬，特许权使用费和其他四种劳务收入都包括在综合症税的范围内。
2将
的起点提高到5,000元
根据现行的个人所得税法，工资基本扣除标准为3500元/月；每次收入不超过4000元的，可以减少劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得。费用是800元；如果超过4000元，则应扣除20％的费用。草案将上述综合收入的基本扣除标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。
基本的降低成本标准实际上是一个通用的税收起征点，但是其含义已经改变。以前的起征点是3500元，新的起征点是它基于工资和薪金，劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的四个综合收入。
关于门槛，记者指出，目前的一些观点被认为是适当的，并且一些建议得到了进一步完善。许多网民建议提一万元，很多人建议定期调整起征点。
税率表
3
公布最新税率表
与先前宣布的信息相比，该草案发布了最新的特定税率表。
与现行税率相比，现行税率从10％降至3％；当前比率为20％，当前比率为25％至10％；部分收入的25％的税率降至20％。
4
增加特殊的额外扣除额
草案提出了基本收入的综合扣除标准，并阐明了当前的特殊扣除项目，例如基本个人养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金和其他依法确定的扣除项目。 。特别减少与人们生活密切相关的儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗支出，住房贷款利息和住房租金。
也就是说，您每个纳税年度的收入减少了60,000元，然后在扣除税款之前扣除了上述扣除额。这样，不仅可以减轻负担，而且更加公平。因为特殊的额外扣除考虑了个人负担的差异，所以它更符合个人所得税的基本原则，有利于税收制度的公平性。
谁将提供有关这些扣除的信息？根据该草案，教育，卫生，医疗保障，民政，人力资源和社会保障，城乡住房建设，中国人民银行，金融监督管理等有关部门应当向税务机关提供对子女的教育。纳税人，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，特别的附加扣除信息，例如房屋租金。
5
每年计算税收
税的征税方式和时间将发生重大变化。
根据草案，个人所得税是根据所得税纳税人和支付所得的单位或个人作为扣缴义务人而定的。居民个人获得综合收入，以每年计算其个人所得税；如果有扣缴义务人，扣缴义务人应当每月或者一次预扣或者代扣代缴税款。居民个人需要在年底缴纳税款的，应当遵守规定结算和结算。
此外，需要处理综合收入的结算的纳税人应在获得收入后的当年的3月1日至6月30日内进行结算。
与过去相比，征税期限逐月更改，从而避免了过去一个月高税收和高税收的弊端。但是，参考美国和欧洲等西方发达国家的经验，个别纳税申报单退税等流程可能会变得很复杂。
6
添加反回避条款
目前，个人不时使用各种手段逃避个人所得税。有专家曾告诉记者，单位工资和工资性收入是由单位代扣代缴的，没有逃避的余地。其他人有逃避的空间。在这种情况下，私营企业的所有者不能向自己支付高薪，富人可以合理地避税。
草案建议首次添加反避税条款。有下列情形之一的，税务机关有权按照合理的方法进行税收调整：（一）个人与关联企业之间的商业交易，不符合独立交易的原则，没有有正当理由； （2）由居民个人控制或由居民个人和居民企业共同控制的，在实际税负明显较低，没有合理业务需要且不进行分配的国家（地区）设立的企业应归于居民个人的利润或减少分配； （3）个人通过实施其他没有合理商业目的的安排而获得不当的税收优惠。
根据草案，税务机关按照前款的规定进行税收调整，如需要额外征税，应征收附加税，并依法收取利息。
7（（））新税法将于2019年实施
根据草案，此修正案将于2019年1月1日生效。
但是，在实施此修正案之前，从2018年10月1日到2018年12月31日，纳税人的薪金和薪金余额每月将减少5,000元。对于应税收入，应根据本修正案第16条计算的个人所得税税率表1（适用综合收入）应按月计算和支付，且不得额外扣除。
也就是说，新的门槛最早将在今年10月1日生效。