“各种税费”项目:反映企业按规定缴纳的各种税费,包括当期已发生的税费,前期已发生的税费以及本期预付的税费。期
1。已缴税款占当月增值税(例如,特殊付款信的预付款),借方“应付税款-应付增值税(已付税款)”,贷方“存款”。
2.应付未缴税款
1)在月底,企业应将当月应支付的未付增值税金额从“应支付的增值税”转移到“未付的增值税”,这样,“应付增值税”余额,会计分录为:
借:应交税款-应交增值税(转出未交增值税)
贷款:应交税款-未付增值税
2)月底,企业通常在当销项税额-进项税额-保留税额小于时将本月支付的额外增值税从“应付增值税”转移到“未付增值税”。 0,在预付款的情况下,将发生“增值税转移”,即:
借:应缴税款未缴增值税
贷款:应付税款-应付增值税(通过增值税转移)
3.应付所得税和所得税会计
“所得税”的科目(新会计准则更改为“所得税费用”的科目)说明应从该期间的利润总额中扣除的企业确认的所得税费用。在资产负债表日,企业按照税法规定计算确定当期应纳税所得额,在“所得税费用”科目中扣除(当期所得税费用),在“应纳税所得额中贷记”贷方应付税”帐户。期末,“所得税费用”科目余额应转入“当年利润”科目,本科科目余额不转移。