人民网，北京，12月6日。根据国家税务总局的官方网站，国家税务总局回应了政协的建议，并指出，在推动房地产立法和改革的过程中，相关税收制度，对房地产交易环节和所有权环节的税收政策进行了综合研究，发挥了税收功能在创造有利的税收环境以减少闲置工业用地并为实体经济的转型和升级中发挥作用。
全文如下：
政协十三届一次会议对第3233号提案（资源与环境第158号）的答复
已收到您关于振兴低效土地以支持实体经济发展的建议。答复如下：
土地（如劳动力，资本和技术）是重要的生产要素。土地资源短缺是制约中国经济发展的重要因素。您关于促进低效率的工业用地激活并支持实体经济发展的建议建议具有很强的现实意义。
目前，工业用地转让主要涉及多种税项，例如增值税，企业所得税，土地增值税，契税，印花税和其他税项。每种税收类型的征税目的，税率设计，征税对象和征税基础都不同。专注于房地产交易构成了完整的税收体系。无论转让工业用地还是其他不动产，都必须按照国家统一的税收政策缴纳有关税款。转让交易中税收政策的应用并没有区分土地类型，也没有根据“房地产税标准”征税。
在1980年代后期，由于缺乏计划的土地供应和相对大量的租赁，工业用土地的土地转让价格很低，缺乏科学的开发和利用计划也影响了土地利用的效率。和经济可持续发展。为了规范房地产市场交易秩序，合理调整土地增值收入，保护国家权益，国家对转让国有土地使用权的单位和个人征收土地增值税，超过-地面建筑物和其他附建物（收费）。税率由扣除项目的金额确定。如果增加价值，将多交税款。如果价值较小，则应少缴税款。此外，土地增值税是根据纳税人转让房地产所得的增值税额和规定的税率，以及纳税人转让房地产所得的所得余额减去税额后征收的。项目是增值额。因此，土地增值税的四级累进税率只是名义税率，纳税人的实际土地增值税负担远低于名义税率。
接下来，我们将按照党中央和国务院的决策安排，促进实体经济发展，降低实体经济企业的成本，了解工业用地税收负担的实际情况。 ，认真考虑各项建议，促进房地产税制的立法。在改革的过程中，我们将协调研究房地产交易环节和所有权环节的税收政策，发挥税收职能的作用，为减少闲置工业用地和服务房地产创造良好的税收环境。经济的转型升级。
（负责编辑：Robert）
当土地使用权的所有人转让土地时，每个人都必须怀疑的一件事是，谁应该为土地使用权的转让负担税费？其实，在这个过程中，土地使用权出让人和土地出让权出让人都需要缴纳一定的税费，那么如何缴纳土地使用权出让税费呢？以下是Legal Express编辑器的介绍。一，转让人转让土地使用权所需的税费（一）营业税根据财政部和国家税务总局于1月15日发布的《关于营业税的若干政策问题的通知》财税[2003] 16号）根据第三条第二十条的规定，单位和个人转让的土地使用权，是从土地使用权转让中获得的总收入减去购买或转让土地使用权的原价后的余额。周转。％的税率是营业税。（2）城市维护建设税和教育附加费：根据上述营业税额，分别征收城市维护建设税和教育附加费的5％（县，镇纳税人）和3％。
（3）土地增值税根据《土地增值税暂行条例》，对于国有土地使用权的转让，转让土地使用权所得的总收益的余额减去法定扣除额是土地增值额。土地增值税按累进税率征收。1.法定扣除（1）为取得土地使用权而支付的款项“为取得土地使用权而支付的款项”可以有以下三种形式：①以转让方式获得土地使用权的情况，已支付的土地转让费②土地使用权是通过行政配置取得的，是土地使用权出让时按照规定缴纳的出让金； ③如果土地使用权是通过转让取得的，则为已付土地价格。（2）与土地使用权转让有关的税款，是指土地使用权转让时缴纳的营业税，城市维护建设税，教育附加费和印花税也可以视为减免税。土地增值税采用四级累进税率，具体标准如下：①土地增值税中不超过扣除额的50％的部分，税率为30％；100％部分的税率为40％； ③超过扣除项目金额100％的系列增值土地，税率为50％；该系列土地的增值额的50％被扣除。60％。如果税务机关发现上述数据不够真实，则需要评估转让价格或扣除额。（四）企业所得税根据新的《企业所得税法》，土地使用权出让所得全部收入的余额减去土地使用权购入或转让的原价，营业税，城市维护建设税，教育附加费和土地增值税对于应税收入，通常按25％的税率征收企业所得税。（5）印花税根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，土地使用权转让合同是财产权转让的凭证，印花税的征收标准为：根据合计金额为5‰。二，受让土地使用权转让所需要缴纳的税费（一）城市土地使用税根据《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》，在市，县，区建城镇，工矿区范围内的土地使用单位应当缴纳城市土地使用税；同时，我们可以根据《财政部和国家税务总局关于房地产税和城市土地使用税有关政策的通知》（财税[2006] 186号）：通过转让取得土地使用权的，受让方应当自合同交付时间次月起缴纳城市土地使用税；合同未约定交货时间的，受让方应当自合同签订之日起支付合同付款。城市土地使用税。当我们根据纳税人实际占用的土地面积（平方米）计算税金时，我们每年以一定的比例支付税款。二（2）印花税根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，土地使用权转让合同为产权转让文件，印花税按一定比例征收。根据合计数量为5‰。三（3）契税根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条，土地使用权的转让以交易价格为基础，契税的税率为3％。 。以上是土地使用权出让的税费支付方法。在转让土地使用权时，土地使用权的转让人和受让人都需要缴纳一定的税款。感谢您的阅读，如果还有其他疑问，请前来咨询。