股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
股权转让税涉及哪些税？
（1）印花税：股权转让要求签订股权转让合同或协议。双方均需支付印花税。印花税按合同价格的五分之一征收，税负低。
（2）增值税：只有转让上市公司股权的公司才需要根据金融产品转让支付相应的增值税。金融产品转让的增值税税率一般为纳税人6％，小规模纳税人3％。
以上两项不再赘述，然后将税收重点放在股权转让上
（3）个人所得税：持有股份的个人被转让给个人或企业，并按20％的税率缴纳个人所得税。
（4）公司所得税：控股实体已转让给个人或企业，并按25％的税率缴纳公司所得税。
从以上可以看出，个人所得税和公司所得税相对较重，是股票转让税的最大纳税人。那么，如何才能实现合理的节税呢？
为了发展区域经济，在国家和地方各级引入了一系列区域税收优惠政策。大多数经济开发区都出台了财政返还政策，例如江西萍乡，宁波，浙江，武清和霍尔果斯。在其他地方也有良好的税收优惠政策，股权转让的总体思路是：将个人股票转移到税收低谷区，以建立独资的个体企业;公司股票转让需要预先计划在减税中建立有限合伙制并享受减税税收优惠值得一提的是，天津武清有限责任公司的政策可以按20％的税率征收，其他地区应按5％至35％的5级超额累进税率征收。或使用少数民族政策，西部大开发政策，三峡移民政策，国家扶贫政策，旧革命区政策等，以及产业税收优惠政策，高新技术产业等政策。
股权交易是当今许多公司都会涉及的问题。在股票交易涉及的税收负担中，企业所得税无疑是每个人最关心的税收。由于转让人无法支付巨额税款，许多股权交易被放弃。今天，我将通过一个案例研究来讨论如何节省股权交易税。希望对大家有帮助。
[股票交易案例]
甲，乙两家公司于2014年共同投资5000万元成立了甲公司。A出资1,600万，占32％的股份，B出资3,400万，占68％的股份。截至2017年，A公司的所有者权益总额为4亿元，其中实收资本为5000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为2.9亿元。在2018年初，公司A和另一公司C达成协议，将其在公司A中的全部32％股权转让给公司C.
有两种选择：直接转移和A公司先撤资，然后C公司增资。那么，哪一个可以节省所得税呢？
首先让我们看一下直接转帐应缴纳的税额。
1.直接转移
A公司与C公司之间的协议规定：A和C以应转让股权的公允价值1.4亿元转让。根据国家税务总局《关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第3条“关于股权转让收入确认和计算的问题”。 “企业从股权转让中取得的收入，应以转让协议为准当其生效并完成股权变更程序时，确认收入的实现。股权转让收益是扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东留存收益的权益为基础进行分配的金额。
企业所得税：1240×25％= 3100（万元）
让我们看看另一种方案的纳税情况。
2，公司A先撤资，公司C随后增资
A和B企业达成协议。首先按照《公司法》规定的程序提取32％的股本，并从甲公司获得1.4亿元的赔偿。然后丙公司与甲公司签订了增资协议。C投资1.4亿元，占A公司注册资本的32％。根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号），《投资企业提取或减少投资的税收待遇》规定了对提取的税收处理企业A的投资额为
企业A的投资回收率：5000×32％= 1600（万元）
企业所得税：1200×25％= 300万元）
通过计算数据，我们发现甲公司放弃了直接转移的方法，而是采用了“曲线拯救国家”的方法，将“股权转移”改为“先撤资后增资”，这样可以节省资金。公司3100-300 =税金2800万元。。大大减轻了转让方的税收负担！
当然，采用此方法必须有先决条件，即企业撤资必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。如果违反了此前提，那么随后的一系列节税操作将成为一个空中塔。
业界呼吁几天“降税率之前升级保险公司的费用和佣金”的靴子终于落地。
根据财政部和国家税务总局5月29日发布的联合文件，保险公司的费用和佣金支出不超过下一年第二年保费总收入的18％（包括本金）。扣除退保金额等赚取税收时可以扣除；超出部分可在以后年度结转。
受佣金费用税前扣除率增加的影响，下午保险股上涨，保险指数直线上升。截至收盘，保险指数上涨3.92％，中国人民保险上涨8.85％，太保和新华保险上涨超过7％，中国人寿上涨超过4％，中国平安上涨超过2％。
香港股市的保险业也听到了风声。截至收盘，中国财产保险上涨4.97％，新华保险，中国再保险，中国太平洋保险上涨逾3％，中国人民保险集团，中国太平上涨逾2％。
总体而言，A股和香港股市的整体市值每天飙升超过1000亿元人民币。
行业估计，减税率的提高将带动财产和人寿保险业节省超过200亿元人民币的税款，并进一步提高该行业的盈利能力：
天丰证券估计，根据新的税收政策，中国财产保险，中国人寿，新华保险，中国太平洋保险和中国平安在2018年的净利润将分别增长约29％，45％，25％ ，22％，11％。
中泰非银行分析师卢云婷初步估算，调整费用所得税率上限后，平安，中国人寿，太保和新华将分别增加106亿元，52.8亿元， 47.3亿元17.8亿元，分别占去年同期净利润的9.9％，46.4％，25.7％和22.5％。
佣金费用的税前扣除率已提高到18％，超额部分可以结转到下一年
根据29日发布的《关于保险公司费用和佣金费用的税前扣除政策的公告》（以下简称“ 72号文”），保险公司产生了与保险公司有关的费用和佣金费用。生意活动。在计算应纳税所得额时，允许在扣除退保金额后，减去当年全部保费收入余额中超过18％（包括本金）的部分；超出部分可以结转到下一年。
这意味着保险费和佣金支出不超过保险费的18％，可以按照实际比例在税前扣除，而无需缴纳所得税，并且需要缴纳所得税对于多余的。
与过去相比，此最重要的调整包括两个主要方面：
首先，与保险公司的经营活动有关的手续费和佣金支出的税前可抵扣比率已从之前的15％（财产保险）和人寿保险（10％）提高到18％。与之前的政策调整相比，财产保险扣除率增加了3％，人寿保险扣除率增加了8％。
例如，中非银行（China-Thai Africa Bank）的分析师卢云亭，假设一家人寿保险公司已经赚了1000亿元人民币的保费，其原始佣金率为15％，然后是1000×（15％-10 ％）×25％=12.5亿税金和费用，但现在扣除额的上限已提高到18％，并且由于15％低于18％，因此不需要缴税，这意味着净利润增加了12.5亿元。
第二个是将“不能扣除的超额额度”更改为“允许在以后年度结转超额额度”。
假设某人寿保险公司扣除交保费用后的年保费收入为100亿元人民币，而佣金费用为25亿元人民币。此前，税前扣除额仅扣除10亿元，其余15亿元需缴纳所得税。现在18亿元可以在税前扣除。剩余的7亿元人民币需缴纳所得税，但可以在以后年度扣除7亿元人民币的相应所得税。
据该证券公司的一位中国记者说，离2018年所得税申报截止日期仅剩两天。许多保险公司已经提交了纳税申报表，可能无法立即享受优惠政策。
去年10月，中国证券公司就费用和佣金支出对保险公司利润的影响发表了一份特别报告：“保险公司净利润缩水的奥秘：佣金扣除，转型整个难题。”上涨近4％受好消息影响，下午保险股上涨，保险指数直线上升。截至收盘，保险指数收盘上涨3.92％。整个行业的总市值猛增了940亿元。个股方面，人保，太保和新华保险分别上涨8.85％，7.45％和7.18％。中国平安和中国人寿分别列出2.03％和4.82％。
香港股市的保险业也听到了风声。截至收盘，中国财产保险上涨4.97％，新华保险，中国再保险，中国太平洋保险上涨逾3％，中国人民保险集团，中国太平上涨逾2％。该行业的整体市值猛增了约120亿元。
中非银行分析师卢云婷分析说，2018年，平安，中国人寿，太保和新华人寿的交易率分别为18.6％，15.1％，18.2％和17.8％。当税率上升到18％时，四家公司可分别节省税费90.2亿元，52.9亿元，38.5亿元和17.8亿元。
平安和太保也拥有财产险业务。 2018年的佣金率分别高达23.3％和19.9％。当可抵扣税率从15％提高到18％时，可分别节税15.9亿元和8.8元。亿元
综上，经过初步测算，调整手续费收入所得税率上限后，平安，中国人寿，太保和新华分别将增加106亿元，52.8亿元，47.3亿元人民币，以及2018年利润的17.8亿元人民币。人民币，分别占其去年净利润的9.9％，46.4％，25.7％和22.5％。
行业和人寿保险行业估计，税收节省将超过200亿元人民币
因此，佣金费用的税前扣除率的增加将直接导致保险公司所得税的减少，进而导致公司净利润的增加。
税前扣除率的提高可以是生产和人寿保险行业节省的税款。没有权威数据。但是，业内人士根据相关数据测算，此次调整可为行业节省至少200亿元税收。
据最大的保险公司的创始人陈文治说，预计到2019年，财产保险保费将达到1.3万亿，一般公司所得税率为25％。财产保险税费可节省1.3万亿×3％×25％≈100亿元。。较大的人寿保险节税预计将不低于财产保险，全行业节税预计将超过200亿元。
根据“ 13家精算师”的估计，财产和人寿保险行业的节税额有望超过400亿元人民币。依据是，2018年生产生活总净利润为1416亿元，同比负增长2.6％。调整税收政策后，实现净利润1885亿元，同比正增长29.67％。
从财产保险公司的角度来看，几乎所有财产保险公司都从新法规中受益。在过去两年中，由于竞争加剧，保险公司，特别是财产和意外伤害保险公司，将其手续费支出提高到非常高的水平。财产保险公司的实际手续费仍在20％至30％之间，仍高于目前税前费用允许的佣金水平。
从人寿保险公司的角度来看，专注于定期保险产品的公司受益最大。一家中小型保险公司的高管对新政策表示欢迎。这位人士曾说，该公司坚持恢复保护，放弃了主要的长期保险业务。从长远来看，长期保险产品是基于价值的业务，但是由于佣金税前扣除率仅为10％，因此长期保险的高佣金支出有助于短期净利润。影响太大。
在2018年所得税申报表中仅剩2天
根据新规定，2018年保险公司的结算和结算应按照本公告的规定执行。但是，根据规定，企业应当自年底起五个月内，向税务机关提交年度企业所得税申报表，并结清应纳税额。
距所得税申报表的截止日期只有两天了。据经纪中国记者说，许多保险公司已经提交了纳税申报表，可能无法立即享受优惠政策。
“有些公司已经缴税了，这比较麻烦。我不知道我是否可以与税务局联系。”一家保险公司的消息人士说。
自今年以来，保险税收政策继续受益。除了增加佣金的税前扣除率外，今年保险销售员佣金的税率也已大大降低。
陈文治分析认为，减税从本质上降低了保险业的运营成本。在保险业务成本下降之后，保险业将相应地降低保险产品价格，并增加对市场，市场和技术的投资。因此，成本的下降可能不一定会增加利润，至少不会增加相等的数量。最终的好处是人们得到了更多的保护，保险市场蓬勃发展。结果，保险股受益并支撑了一定程度的上涨，但影响相对有限。