企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额。应纳税所得额是指纳税人每个纳税年度总收入的余额减去可扣减项目，这与成本费用核算紧密相关。简单来说，这是对公司利润征收的税款。
企业所得税按总利润的25％征税。例如，同一个销售收入为1000万，公司A运行良好，收入100万，则必须缴纳250,000的税； B公司今年赚了200,000，缴纳了50,000的税；公司C今年不好，亏损1百万，那么就无需纳税。
许多老板在这里可能抱怨说，他们为成立公司和赚钱而努力工作，但是利润却被四分之一！税率太高，迫使公司以各种方式逃税，其结果可能是财产被处罚。那么，有没有合理合法的节税技巧？
公司所得税有两个节税技巧：一个是善用优惠税收政策，另一个是运用良好的节税技巧。
1.善用税收优惠政策
使用税收优惠来节省税收，就是充分利用各种国家减免税政策来减少公司税收成本。公司所得税的法定税率为25％，但实际上，对于企业所得税的减免，减免以及针对不同行业和项目的减免，有许多优惠政策。
例如，国家对高科技企业实施减税和免税政策。符合高新技术企业条件的，可以依法享受企业所得税减免优惠；如果您遇到其中几个人-例如您的科研人员数量不够。调整科研人员的数量仍然可以享受企业所得税减免。
其次，运用良好的节税技巧
对于税收优惠政策，更多的企业“无法超过”，因为根本不鼓励国家税收政策，甚至某些税收政策都是限制性的。依靠政策，应考虑[节税小贴士]，这也可以降低企业的税收成本。
根据目前的税收政策，我们认为企业所得税减免有两种思路：一种是增加税前扣除额的计算基础，增加扣除额。另一种是合法增加税前无限费用扣除。
简而言之：根据公式，利润=收入成本费用支出既可以增加收入（可以增加限制支出的扣除额计算基数），也可以通过以下方式增加收入：或增加费用（无限制费用）。这也是公司所得税最基本的想法。
如果一家公司没有很大的市场份额，就不能依靠市场销售立即增加收入。在这种情况下的节税技巧是：
1.拆分企业的组织结构是通过建立单独的企业来增加扣除额，从而增加税前扣除成本并减少企业所得税。但是前提是不要违反法律，并且要计算相关数据，请不要“按葫芦使铲子漂浮”。税收被保存在这里，但是更多的税收在那里被支付。
2.使用免税收入和无限制费用减少公司所得税。国库利息收入是免税的，允许无限制地扣除无限制的贷款利息。这两项优惠政策的使用可以减少企业所得税。
方案1：公司将在2019年直接向贫困地区捐款20万元人民币，并且不会在税前扣除。该年度应交企业所得税为25万元（100×25％）。
方案2：企业将在2019年通过省民政部门向贫困地区捐款20万元。税前只能扣除12万元（100×12％），超过12万元的部分不能预先扣除。税。扣除后，当年应交企业所得税为220,000元[（100-100×12％）×25％]。
方案3：企业在两年内捐款。由于2019年和2020年的会计利润为100万元，因此每年捐赠的10万元不超过扣除额12万元，可以纳税扣除之前。2019年和2020年应缴纳的企业所得税为225,000元[（100-10）×25％]。
总而言之，第三个选项是该企业的最佳选择。
商务娱乐费用是企业为经营业务而支付的娱乐费用。许多公司的商务娱乐开支都是巨额开支，不仅是肆意浪费的现象，而且由于处理不当，往往多付了不必要的所得税费用。
今天，我们主要从商业娱乐费用的范围，扣除基数和扣除率的角度详细分析现行政策下的商业娱乐费用的合法节税技术。
首先，您需要了解在政府和税务部门的眼中无法擦拭沙子。因此，所谓的炒作技巧必须谨慎。一旦发现，其影响将不仅仅是金钱。因此，我们需要在政策和法律允许的条件下实现税收节省。以下两点很重要：
1.商业娱乐活动是一项相对敏感的支出，是各国税法中最严重的滥用减免税领域。因此，各国税务机关为检查该项目付出了巨大的努力。因此，我们需要掌握数据的真实性和合理性，不要无故捏造虚假数据。
2.近年来，税收法律法规经常更新和更改。因此，与税务部门保持良好的沟通关系是开展节税工作的重要组成部分。
关于特定的实际应用，我们与您分享以下几点：
1.合理使用扣除比例
《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业因生产经营所发生的商务娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过销售收入。年（营业）收入5‰。
换句话说，此处使用两张卡片方法。此设计的初衷是在商务娱乐支出中区分商务娱乐和个人消费，因此人为设计了60％的统一比率，以消除商务娱乐支出中的个人消费部分。
且该限额不超过当年销售（营业）收入的5‰，这是为了防止某些公司使用更多的餐费发票或伪造的发票，以免增加40的商务娱乐费％。充当商务娱乐费，导致商务娱乐费过高。
那么，如何在最大限度地减少税收调整的同时达到可以充分利用商务娱乐费用的限额呢？
让我们建立一个方程式。假设一家公司的当期销售（营业）收入为x，而当期的商业娱乐支出列为y，则根据规定，当期税前扣除的商业娱乐支出金额为y，且相同此时，必须满足≤5‰x的条件。可以推断出，在y = 5‰x的60％时，可以满足企业充分利用商务娱乐费用限额并最大程度减少税收调整事项的要求。
上述公式变形后，可获得8.3‰x = y，即在当前企业娱乐开支等于销售（营业）收入8.3‰的临界点时，企业可以充分利用上述的政策。借助此数据，企业在对商务娱乐费用进行预算时，可以首先估算当前的销售（营业）收入，然后以8.3‰的比率粗略计算适当的商务娱乐费用预算值。这样，无需支付更多不公正的税款，即可达到节省税款的目的。
2.合理多样的商业娱乐费用
商业娱乐开支的动机是通过必要的娱乐活动来维持公司形象并促进销售，而商业推广开支具有类似的动机。根据税法，企业促销费用的扣除限额为销售（营业）收入的15％，是企业娱乐费用的30倍，具有更大的节税空间。
基于此，公司可以考虑将业务娱乐产生的原始费用转为业务推广费用，以达到节省税款的目的。
例如，公司经常给客户礼物，例如烟草，葡萄酒，茶和纪念品，这部分费用应包括在商务娱乐范围内。但是，如果企业更改为赠送自己生产或委托的产品，则这些礼物将起到促销的作用，并可计入业务促销费用。促销的结果是，企业可以通过改变支出项目的性质，将商业娱乐费用转用于扣除额较大或没有扣除率限制的项目，从而为企业节省税负。
3.设立独立的会计分支机构
商业娱乐费用是基于销售（营业）收入作为扣除基础。企业可以通过建立独立核算的分支机构来增加费用限额的扣除基础。
例如，将销售部门设置为独立的会计销售公司。通过向销售公司出售产品，然后销售公司实现对外销售，可以直接带来近两倍的销售收入。得到改善。
但是，应该指出的是，建立独立的会计分支机构可以直接节省税款，但同时也会给企业带来额外的管理成本，并可能影响企业的整体战略布局。因此，是否要建立这样的分支机构需要综合考虑企业的税收优惠和长期利益的综合决策。
4.设置支出明细帐户
在管理费用帐户下设置详细的商业娱乐和业务促进费用，用于计算通常的商业娱乐费用和商业促进费用，以防万一类似情况下不需要年终申报或税务机关的检查项目。争议。随时可以将在商业娱乐和业务促销费用明细帐目中计算出的费用金额与已实现的净销售（营业）收入（总收入）进行比较，当发现其中一项费用超支时，应及时进行调整。方式与两者相似。
每个人都可能对商务娱乐开支有所疏忽，因为关注的焦点通常是节省工资税。工资确实是避税的主要负责人，但是节税是一项系统而全面的项目。当然，大头很重要，为了最大程度地节省税收，需要充分考虑小水平。
前言
自《慈善法》于2016年9月颁布以来，我们可以直接在中国进行慈善捐款。除了直接的慈善捐赠，我们还可以选择慈善基金会和慈善信托。那么，新形势下上市公司股东应如何选择慈善之路？
2014年，马云（Jack Ma）向在新加坡成立的慈善基金会捐赠了124亿元人民币的股本。
巧合的是，2016年，腾讯董事会主席兼首席执行官马化腾宣布向正在建设的慈善基金会捐赠1亿股腾讯股票。在建的慈善基金会的注册尚未详细披露，但考虑到腾讯是香港上市公司，该慈善基金会很可能不在大陆注册。
这样，互联网领域的两个小马哥不仅为慈善事业花费了很多钱，而且还没有直接向该地区（慈善基金会）捐款。
实际上，自2016年9月实施慈善法以来，我们可以直接在中国进行慈善捐款。除了直接的慈善捐赠，我们还可以选择慈善基金会和慈善信托。那么，新形势下上市公司股东应如何选择慈善之路？
海外上市公司的股权如何在中国慈善？
这个问题分为两种情况：一种是完全在海外上市的公司，在该国没有直接或间接控制的商业实体。另一个是中国公司在海外上市，但该上市公司的核心业务实体是国内公司。
完全是海外上市公司
完全是海外上市公司，在中国没有直接或间接控制的商业实体。如果此类公司将股权用于在中国的慈善事业，则涉及中国大陆与海外司法管辖区之间的投资和税收协定。
当然，必须分析具体情况。最好的解决方案是直接在海外出售股票，然后使用现金在中国进行慈善活动。
兑现现金非常容易。可以选择慈善信托或慈善基金会，也可以选择在第三方慈善组织下设立特殊的慈善基金。
就像2016年陈天桥向美国大学捐赠的1.15亿美元一样。无论您在中国建立慈善信托机构还是慈善基金会，您都可以确保获得完整的财务知情权。对于直接捐赠，您需要接收党提交的财务报告。
中国公司在海外上市
另一家是在海外上市的中国公司，但该上市公司的核心业务实体是国内公司，例如阿里巴巴，腾讯或曹德旺的福耀股份。
此类海外上市公司的股东应如何在中国进行慈善活动？最简单的方法当然是股东在变现股票后可以使用慈善。
曹德旺捐款34.59亿美元背后的税收优惠
不论形式如何，税收优惠都是关键。曹德旺捐赠的福耀股份成立了Heren慈善基金会，可以说是海外上市公司股东进行慈善的经典案例。
福耀玻璃（福耀玻璃工业集团有限公司）是一家在香港上市的公司。2010年，曹德旺以人民币2000万元设立了Heren慈善基金会，然后购买了福建耀华工业村发展有限公司（国内公司）和三义发展有限公司持有的福耀公司240,089,084股股份，有限公司海外公司持有的福耀股份59,910,916股已捐赠给Heren基金会。
当时，上述捐赠的股票价值34.59亿美元，占福耀股份总股本的29.5％。据说曹德旺本来想捐更多，但为了逃避中国证监会对上市公司要约收购的要求，他将捐赠比例控制在上市公司总股本的30％以内。
那年，曹德旺到处走走，终于得到了500万元人民币的宽限期，可以在五年内延迟缴纳税款，由基金会支付。
然而，随着2016年财政部[45]的颁布以及《企业所得税法》的修订，曹德旺的Heren慈善基金会不仅无需缴纳所有税款，还可以捐赠的股权捐赠金额年利润为税前年利润的12％，超出部分可以在结转后三年内重新计算应纳税所得额时扣除。
结果，曹德旺节省了一篮子真钱！
曹德旺将公司在福建省的耀华工业村开发有限公司和海外的三义开发有限公司持有的福耀股份捐赠给了Hereen慈善基金会。
Heren慈善基金会并不直接持有上市公司的福耀股份。这些捐赠股份的收益属于Heren慈善基金会。此外，若雷恩基金会需要变现福耀股份，则需要通过两家控股公司三义发展有限公司和福建耀华工业村发展有限公司，这自然涉及到缴纳企业所得税。
假设曹德旺将他直接持有的福耀上市公司的股份捐赠给了Heren慈善基金会，Heren慈善基金会是福耀上市公司的合法股东。税收优惠有什么区别？
经过比较后发现，如果将个人权益用于慈善捐赠，则根据现行的个人所得税法需要征税，优惠金额仅扣除个人应税金额的30％（税额扣除）基本），而不像企业股权捐赠不仅对捐赠者和接受者免税，而且捐赠者也可以享受税收优惠。与两者相比，差异不小。
2016年，马化腾承诺捐赠1亿股腾讯上市公司股票（市值169亿美元）用于慈善事业。为慈善事业捐赠香港上市公司的股票也是涉及马化腾股票捐赠的税收问题。
因为曹德旺的股权捐赠已在中国大陆批准用于2011年的应纳税总额，所以根据财政部的2016年[45]和经修订的“企业收入”，他免税并享受税收优惠待遇税收法”。
而且，马化腾根据国家税务总局2016年第12号通知“内地和香港特别行政区避免收入双重征税和防止税收的安排”承诺在2016年初捐赠股票。躲避”（2015年12月29日有效），首先要遵守地域性原则，并在居住地缴税，原则上无需双重征税。然后，捐赠的股票是否捐赠给在海外建立的慈善基金会（或慈善信托）也将影响到哪里纳税和税收标准。
曹德旺和马化腾向慈善基金会捐赠的股份可以通过慈善信托的形式进行慈善吗？
答案是：是的。根据《慈善法》建立股权慈善信托没有任何障碍，而且在主板上市的这些上市公司通常不必担心慈善信托与随后的新股发行申请（例如新三板）之间的冲突（当然，收益中国股票最好使用基础）。
许多人说，有钱的中国人，特别是互联网领域的有钱人，正在做慈善以节省税款。实际上，在不引入遗产税的情况下，中国的慈善税并不是特别重要。但是如果随后的国家推出了遗产税政策，慈善事业的确将成为节省税款的好方法。
国内的新三板公司应如何测试水慈善信托？
慈善基金会是经营慈善组织的非常成熟的方法，但是建立和运营基金会的成本很高。慈善信托是私人的和灵活的，并且可以低成本高效地运作。
到目前为止，新三板公司有成千上万的公司，并且有许多商用航空母舰的市值都达到1000亿亿亿美元。将来，新三届董事会还将成为慈善机构。
如果NEEQ上市公司的股东希望慈善，他们可以选择直接向第三方捐赠股权，或选择在慈善组织下设立特殊基金或慈善基金会。。如何{@}捐赠一千万市值的股权？
如何“信任”慈善信托已得到了热切的尝试。最近，北方一家新的第三板公司的股东王先生通过介绍一家信托公司找到了我们。“我想捐赠一千万股市值用于慈善和支持教育。我应该捐赠吗？”
新三板公司的股东必须慈善。直接向拥有减税资格的慈善组织（如大学教育基金会）直接捐赠股权，也是免税的。
如果是个人股权捐赠，则捐赠的不超过应纳税额的30％的部分可以被征税。
如果是公司股东的股权捐赠，则最好根据新修订的《企业所得税法》和财政部[2016] 45号文件直接处理。缴纳所得税，“在计算应纳税所得额时，可以扣除年度利润总额的12％以内；在三年内计算应纳税所得额时，可以扣除年度利润总额的12％以内结转后。 ”
这种税收优惠的规模在国际上也遥遥领先。但是，如果慈善机构新三届董事会的股东希望充分了解财务知识并控制捐赠资产，那么慈善基金会或慈善信托基金是一个更好的选择！
用现金建立一个具有税前扣除资格的慈善基金会，然后将新三板企业的股权捐赠给该慈善基金会。税收优惠如上所述。
但是，谁知道王社长听完后摇摇头说：“注册和运营基金会太麻烦了。我捐赠一千万股，但无需建立慈善基金会听说可以通过信托公司成立。慈善信托和信托公司主要是1000亿的国有企业和国有企业。将信托公司作为股东有利于提高企业形象！ ”
如何以NEEQ的权益建立慈善信托？
建立具有NEEQ权益的慈善信托的主要障碍是税收优惠和开设特殊信托账户的问题。更重要的是，新的三届董事会主席王总也将在将来申请IPO，但是中国证监会要求申请IPO的公司必须清理信托资产，因为信托资产违背了“清晰稳定的IPO公司股权结构”！
怎么做？建立慈善信托的关键是选择受托人。根据《慈善法》，信托公司和慈善组织均可担任受托人。如果通过诸如慈善基金会之类的慈善组织建立慈善信托，那么税收优惠的问题就很容易解决。问题是王总更喜欢信托公司！
如果通过信托公司建立了慈善信托，则只能与当地税务和财务部门协调税收优惠的发票问题，但是如何解决信托资产与IPO申请之间的冲突呢？
实际上，使用证券作为慈善信托的新IPO公司仍存在申请IPO的空间，因为证券和期货事务监察委员会要求IPO公司申请清算商业信托的信托股份。
慈善信托本质上是民间信托，其结构与商业信托有很大不同。慈善信托只有受托人和受托人，没有受益人，既不会导致股权结构不明确，也不会影响股权的稳定性。这不会影响公司的IPO申请。
如果在与中国证监会协调后，拥有慈善信托所持股份的NEEB公司无法申请首次公开募股，则慈善信托中的股权也可以转让，转让价格可以继续置于慈善信托中为慈善。
如果上海和深圳主板上市公司的股东将股权作为慈善团体，则不会涉及公司后续的IPO。这样会容易得多。慈善信托和慈善基金会均可选择。
特别是主板上市公司具有良好的流动性。他们还可以直接出售股票，并使用现金建立慈善信托。但是，为了维持公司权益的稳定性，上市公司股东更愿意将权益用于慈善事业。
除了将权益用于慈善事业外，还有另一个好处：它可以将权益收益不断用于慈善支出，甚至可以通过权益抵押获得现金流，以支持更深入，更广泛的慈善事业。
在新形势下，国内外上市公司的股东在中国开展慈善活动。除了直接捐款或慈善专项资金外，还有慈善基金会和慈善信托基金可供选择。我希望越来越多的上市公司股东选择在中国开展慈善活动，以支持国家慈善事业的发展和繁荣。
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