必要性：
（1）统一内外资企业所得税是进一步完善中国社会主义市场经济体制的需要。
（2）中国加入世界贸易组织（WTO）之后，统一国内外公司所得税是一种新情况。
（3）统一内外资企业所得税是执行五项总体规划和促进区域经济协调发展的需要。
（4）统一国内外公司所得税是完善中国公司所得税制度的需要。
意义：
（1）它更好地反映了公平税收负担和鼓励竞争的市场经济的基本原理。
（2）引入新的公司所得税法是应对全球减税浪潮的必要措施。
（3）税收优惠政策的调整和调整将更有利于经济发展和政府监管。
合并国内外企业所得税的方法：第十届全国人民代表大会第五次会议于16日投票通过了《企业所得税法》。企业所得税税率为25％。企业所得税法的统一所得税法体现了“四个统一”，即内外资企业适用统一的企业所得税法。统一并适当降低企业所得税率；统一和规范税前扣除方法和标准；统一征税实行优惠政策，实行新的税收优惠制度“以产业为主，区域为辅”。
具体体现在：
首先，比例税率可以反映税收的公平和中立原则，国内外企业可以在相同的税收负担下发展公平竞争；
第二个观点是，尽管多个比例税率或超额累进税率具有诸如强大的调整功能等优势，但纳税人通常会在应用不同比例税率或不同税率水平的应纳税所得额时处于临界点。第五条，尽可能减少应纳税所得额，从而减轻税收负担。采用统一的比例税率将避免这些问题并减少税收损失；
第三，经过多年的税收征管工作，事实证明，多比例比例税率很难计算投资所得税抵免额，经常会产生歧义，给实际带来许多不必要的麻烦。税收征管。此外，比例税率不应设置得太高。根据发展中国家企业所得税的平均水平和中国企业所得税的实际负担，税率的上限应不超过25％，下限应不低于20％。税率太高会削弱吸引外国投资的能力，而税率太低会失去国家的既得利益。
外国公司在中国的税收
对于进入中国市场的外国投资者来说，税收是一个令人担忧的问题。税收的支付方式与业务形式密切相关。最常见的业务形式是代表处和有限责任公司。根据中国税法，这些外国公司必须缴纳相关税款，主要是公司所得税和营业税。对于工商业和贸易中的外国公司，它们还需要支付增值税。下面我们将主要介绍外国公司在中国的主要税收类型和计算方法。
税务注册和税务条目
代表营业所或有限责任公司在领取营业执照后，必须按照国家税务总局的规定在30天内向有关税务机关进行注册。通常，申请注册过程需要10个工作日。该公司不必雇用授权代理人即可完成此过程，但可以申请。如果投资者使用注册的服务提供商注册代表处或有限责任公司，则该服务中通常会包含税收申请。
外国公司应缴纳的主要税款
1。公司所得税对在
中获得的收入征税。有限责任公司必须每月缴纳此税，适用税率为25％。计算方法如下：
应付税款= [年度收入-支出亏损总额]×适用税项
2。营业税
营业税是对某些服务行业的收入征收的税。这些行业包括：通讯和运输（适用税率3％），建筑（3％），金融和保险（5％），邮电（3％），文化和体育（3％），娱乐（5-20） ％），中国的国内建筑销售额（5％）和其他服务（5％）。上海在应纳税额中增加了一个附加税，例如从5％增至5.025％。附加税按地区划分：市区为11％；郊区，9％；郊区县，5％。。有限责任公司必须每月支付此税。请注意，营业税和增值税是相同的税，例如：如果公司是服务提供商，它将支付营业税，如果是生产或商业公司，它将支付增值税。计算方法如下：
应付税款=营业额×适用税率
3。预提所得税
非本地公司必须支付10％的预提税。预扣税的适用范围如下：
-分配给非本地母公司
-支付给非本地外国公司的利息，租金，特许权费和管理费
-外国公司股权转换产生的净资本收入
纳税人必须从支付给非中国公司的款项中预扣应交税款，并将其移交给税务机关。
一些国家与中国签署了税收协定，这些协定为中国提供了优惠的降低的税率。这些国家是：香港，新加坡，毛里求斯，巴巴多斯，瑞士等。如果实体结构足够好，那就有一家控股公司
在上述国家之一成立，税率可以略有变化。
4。印花税
合同和相关文件应加盖印花税。不同的税率适用于不同类型的合同。例如，购买和分配合同要缴纳全部收入的十分之一的印花税。签订合同后，将在合同上附加税票。
5。城市房地产税
每年计算一次，五月和十一月支付两次。此税仅适用于自己的财产。
6。车辆使用税
车辆和船只的使用者必须缴纳车辆和船只的使用许可税。船舶和卡车的税种是按吨计算的，而乘用车的税种是根据车辆的类型和座位数计算的。该税需要每年5月和11月支付两次。
7.车辆购买费
根据≤中华民国的车辆购置税≥，车辆购置税范围包括所有类型的汽车，摩托车，电车，拖车，农用车辆，税率为10％。
代表处的税收
根据支出金额计算税收的公式
（1）统一工商税的计算
本期支出金额÷（1-批准利润率15％-工商业统一税率5％）=收入额×（工商业统一税率）5％=工商业统一应付税额
（2）企业所得税的计算
收入金额×（批准的利润率）15％=应税收入计算方法如下：
应付税款=销售额/ 1 + 4％或6％×税率（4％或6％）
4消费税
消费税是对特定消费品销售征收的一种税。包括11类：烟草，酒精，化妆品，珠宝，宝石，鞭炮，汽油，柴油，汽车轮胎，摩托车和小型汽车。适用税率从3％到50％不等，消费税在增值税中排名第一。生产者将此税包括在产品价格中，这意味着该税最终将由消费者承担。零售商和批发商在交易此类商品时无需缴纳消费税。对于出口商品，可以全额退还消费税。
5.出口增值税
通常，出口商品的价值可免征增值税和消费税。如果货物已经离开中国领土，并且所有付款都将在年底之后的3个月内完成，则公司可以向相关税务机关申请退税。正式声明表必须附在申请表上。缴纳增值税的小型公司无法申请退税，并且在出口商品时可以免征增值税。退税金额的计算方法如下：
应付税款=国内销售金额*增值税率-[总购买投入*增值税率-不可退还的金额*增值税率]
不可退还的增值税=出口销售* [增值税率-退税率]
请注意，某些产品的退税率低于增值税率，这意味着对出口商品征收的全部增值税将不予退还。请参阅以下示例了解增值税退款的计算方法。增值税和退税率为17％。如果应付税款为负数，则将退还该税款。
6.进口商品的增值税
对进口商品征税，计算方法如下：
应付税费=增值税税率* [应税货物价值+关税+消费税]
进口商品的应税价值包括购买价格，运输和保险费用。在下面的示例中，增值税为17％，消费税为3％，关税为12％。
年度审计
代表处和有限责任公司均接受年度审核（合格的免税代表处除外）。年度审核必须在次年3月底之前提交。在中国的外国公司必须在进行年度审核并完成相关所得税负债后，将其利润分配并汇回本国。年度审计必须由注册会计师事务所（中国或外国合资公司）执行，该会计师事务所必须根据中华人民共和国的规定在中华人民共和国注册并设立。
下表总结了代表处和有限责任公司在付款日期和付款期限方面的义务。