一，税收筹划有效性的价值判断标准正确的税收筹划不仅可以使企业避免缴纳不应纳税的税款，降低税收成本，还可以帮助企业合理安排支出，有利于提高企业管理水平，但如何提高税收筹划的有效性，我们才能真正实现“节税增收”。首先，必须有一套基本的价值判断标准。根据税收筹划的内涵和本质，税收筹划的有效性可以通过以下三个基本标准来判断：
遵守税法和法规。由于税收是强制性的，如果公司偏离税收合规性，公司将面临与税收相关的风险。如果违反税法，那就是逃税。它在法律上无效，甚至可能面临法律制裁。因此，这是评估税收筹划有效性的最基本和不可或缺的标准。
性价比高。作为一个理性的“经济人”，企业的任何经济活动都要求收入大于成本。税务筹划活动当然也不例外。任何规划方案的实施都有其两个方面。当纳税人获得一些税收优惠时，他们将不可避免地为该计划的实施付出代价。这些成本包括税务计划造成的所有费用或其他损失。如果税收筹划税减免不能弥补这些支出和损失，那么这种税收计划就没有意义，因此无效且不可取。
符合公司的战略利益。由于税收筹划是企业的长期行为和预先计划活动，因此需要有一个长期的战略愿景，不仅要关注整体管理决策，还要结合企业发展战略。如果它仅限于短期和地方利益，而不考虑战略利益，那么这种规划活动往往是值得损失的，即无效的。例如，如果贷款利息可以在税前直接支付给银行，结果将不可避免地增加后续年度的成本和还款风险。因此，税收筹划的正确方向是关注整体利益和长远利益，并考虑各种税收和相关利益相关者的利益，考虑整体业务决策中的规划活动。二，影响企业税收筹划有效性的主要因素
（一）信息因素：税收筹划活动的前提和基础
信息不仅是税收筹划过程中思维活动的催化剂，也是规划者与外部环境之间的联系。只有充分掌握了信息，才能进一步开展税收筹划活动。由于税收筹划不能违反税收法规，税务筹划者必须仔细掌握和研究税收法规，并找出可以使用税收筹划的地方。税法和法规通常根据经济条件的变化或政策的需要进行修订。修正案的数量也高于其他法律。因此，对于税法修改的内容和趋势，企业在规划税收筹划时必须重视和规划规划。做出调整。税收筹划的内容涉及企业生产经营活动的各个方面。要有效地使用税收筹划，我们不仅要了解税收法规，还要熟悉会计法和公司法等相关法律法规。只有这样，我们才能为税收筹划活动创造一个安全的环境。虽然从理论上讲，税收筹划与逃税有不同的含义，但在实践中，它通常由税务机关确定和判断，鉴别和判断根据主客观条件有不同的结果。因此，企业正在使用税收筹划。同时，有必要了解主管税务机关的意见，并在反复讨论的基础上制定计划。否则，一旦被视为逃税，就不值得损失。企业自身的情况是税收筹划的起点。因此，税收筹划不仅要掌握企业的内部信息，如财务管理目标，经营状况，财务状况，对风险的态度等，还要了解企业的过去和现状，包括相关信息。报告，税收以及与税务机关的关系将有助于制定合理有效的企业税务规划方案。 （b）时间和成本：成功纳税计划的保证
设计和实施税收筹划需要花费必要的时间和费用。首先，时间是知识和信息的保证。由于增加
税务筹划单选题
1.税收筹划的主体是（A）。
A。纳税人B.税收主体C.税收基础D.税务机关
2。税收筹划与逃税，税收，税务欺诈等之间的根本区别在于（D）。
A。违法行为B.可行性C.非法违法D.合法性
避税的最大特点是他（C）。
A。违法行为B.可行性C.非违法行为D.合法性
4。企业所得税的计划应侧重于（C）的调整。
A。销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低
5。根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税减免和相对减税。
A.不同的税收B.减税的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对减税的主要考虑因素是（C）。
A。 B的绝对值。总利润C.货币的时间价值D.税率
7。税收筹划最重要的原则是（A）。
A。合规原则B.最大化经济利益的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8。有义务代扣代缴税款的单位和个人是（B）。
A。实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9。在税负可以转嫁的情况下，纳税人不一定是（A）。
A。实际上负责任的纳税人B.扣缴并支付债务人C.收取并支付债务人D.法人。
10。应用增值税和营业税门槛税收优惠的企业组织形式为（D）。
A.公司所属企业B.合作企业C.个人独资企业D.个体工商户
11。适用于若干税率水平的一个应税对象的税率形式为（C）。
A.固定税率B.比例税率C.过高的税率D.完全累计税率
12.税收负担转移的计划通常需要通过（A）来实现。
A。价格B.税率C.纳税人D.税收基础
13。以下税种中，直接税是（C）。
A。消费税B.关税C.财产税D.营业税
14。购买免税农产品的中国增值税扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15。从事批发或零售商品的纳税人，其年度应税销售额低于（C），是小规模纳税人。
A.3亿（含）B.5亿（含）C 800万（含）D.1百万（含）
16。纳税人从事生产商品或提供应税服务，当年税收销售额应低于（B）小规模纳税人。
17。判断一般纳税人和小规模纳税人的增值税时（A）是关键因素。
A。无差异平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可扣除的进项税额
18。一般纳税人支付外包或销售货物（C）根据7％的扣除率计算进项税允许扣除。
A。保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂项费用
19。以下混合销售行为应遵守增值税（A）。
A。家具厂销售家具并支付送货上门B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计和合同材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务，同时提供饮料
金银钻石和钻石首饰的消费税在（B）中征收。
A.批发链接B.零售链接C.委托处理链接D.生产链接
21.符合消费税负债发生期限的下列项目为（B）。
A。进口的应税消费品是获得进口货物的日子。 B.自产的应税消费品在同一天转让。 C.加工和加工的应税消费品与加工费相同。 D.采用预付款方式。在收款的那天
22.适用于消费税综合税率的税率为（A）。
A.香烟B.切烟C.黄酒D.啤酒
23.适用于消费税固定税率的税（C）。
A。香烟B.烟丝C.黄酒D.白葡萄酒
24。消费税税率的适用税率为（B）。
25。以下内容不包含在销售税（C）中。
A.包装销售B.包装租金C.包装存款D.逾期未收回的包裹存款
26。娱乐业的适应性营业税税率为（D），在省规定范围内，根据当地情况确定
用外行人的话来说，税收筹划的风险是税收筹划活动因各种原因而支付的价格。由于税收筹划是在经济行为发生之前做出的决定，税收法规是时间敏感的，再加上商业环境因素和其他因素的复杂性，它是不确定的，并且包含很大的风险。因此，企业在规划税收筹划时应充分考虑风险因素。
1.政策风险。税收筹划利用国家政策税减免的风险，称为政策风险。政策风险包括政策选择风险和政策变化风险。政策选择风险是指政策选择是否正确的不确定性。这种风险主要是由于规划者对政策精神缺乏了解，缺乏理解和不确定性。也就是说，规划者认为采取的行为符合国家政策的精神，但不符合国家的法律法规。例如，服装厂接受自营职业者购买的按钮，但由于购买程序未按要求完成，税务机关确认其在税务检查时接受第三方发票，而不仅仅是撤销的行为被撤销，也是相应的处罚。政策变化风险是指政策及时性的不确定性。为了适应市场经济的发展，反映国家的产业政策，及时调整经济结构，一个国家的税收政策不能固定。它必须随着经济形势的发展和现行的税法作出相应的变化。规章应当及时补充，修订或完善，不断废除旧政策，适时引入新规。从这个意义上讲，政府的税收政策总是具有不规则或相对较短的时效性。例如，从1998年1月到1999年12月，为了抵御1997年席卷全球的东南亚金融危机的影响，刺激外贸出口，国家税务总局已六次调整出口退税政策，全国平均综合退税率有所提高。 3个百分点;从1999年到2001年，为适应市场经济发展的要求和国内外各种经贸形势的发展，中国的出口退税政策已经改变了11次;根据“财经时报”，为了有利于中央政府和地方政府的税收再分配，减轻政府的财政负担，缓解当前人民币面临的市场升值压力，逐步削弱中国出口税的影响1998年亚洲金融危机后的退税率。中国政府预计将从2004年开始。开始降低出口退税率，从目前的15％降至11％;同时，首先取消羊毛，铅，焦炭，稀土和钨的出口退税; 2010年前后，出口退税政策将彻底废除。 。从实际的角度来看，一旦这项政策实施，那些依赖出口退税的企业将面临厄运，有的甚至会危及生命。因此，政策的这种不规则性或及时性将给企业的税收筹划带来更大的风险（特别是中长期税收筹划）。
2.操作风险。因为税收筹划的固有特征是与“法律”共舞，即税收筹划通常在税收法规的边缘运作，以帮助纳税人实现最大利益;加上中国的税收立法体系有很多层次，立法技术也不高。法规的内容没有太多含糊之处，法规之间仍存在一些冲突或摩擦。即使是专业人士，也有时难以准确把握它们，这给纳税人的税务筹划带来了巨大的经营风险。从实际的角度来看，操作风险包括两个方面：第一，相关税收激励的使用和实施风险不到位，如福利企业因残疾人比例不足而带来的利益，到期可再生资源比例不足享受与环境保护相关的税收优惠。二是在系统的税收筹划过程中，对税收政策的整体把握不足，形成了税收筹划的综合运用。例如，在企业重组，合并和分离的过程中，涉及多种税收激励。根据有关规定，在正常情况下，合并后的企业应当计算