借款：银行存款
贷款：应付税款-应付所得税。
如果您的预付所得税大于年底应缴纳的总所得税，则会有借方余额。支付余额后，仍然有余额，多缴的所得税将在税务部门的批准下退还。直接执行：
借：银行存款（或其他应收款）
贷款：应付税款-应付所得税
此处将不处理上一年度的损益调整处理，因为在进行税务结算时，您已经按照规定进行了处理，退税应是结算的结果，付款。