这种意外的流行病使遭受严重经济下行压力的中小企业感到困难和加剧。作为中国稳定就业的重要载体，中小企业为社会稳定和人民幸福生活做出了重要贡献。几十年来，作为一个具有强烈的社会责任感和深入的公司财务与税收服务的团队，花生财务与税收了解中小企业在现阶段正常运营中所面临的困难和经济压力。为了帮助全国的中小企业度过这个特殊时期，我们决定为参加冬季保暖计划的中小企业提供以下权益：
权利内容和说明：
1.免费的一年税务咨询服务收益；
权利和利益：您可以享受我们顾问提供的有关税收问题的免费咨询服务。在权利和利益的有效期内，可以免费咨询有关税收的任何问题，并由顾问一对一回答。
2.结构性税务筹划产品的5000元的可抵扣权利；
权益：您可以获得本公司结构化计划产品的5000元可抵扣权利，并在购买结构化税务计划产品时扣除5,000元服务费。
结构化的税收筹划产品说明：根据我们公司的税务团队，结合国家优惠政策，行业优惠政策，大型优惠政策，公司系统优惠政策以及调整公司结构以实现纳税以规划为目的，节税效果明显。
3.每日税收筹划产品成本价格服务权；
权益：您可以享受我们公司的日常计划产品，以成本价格服务于权益；
日常税收筹划的产品说明：这是我们公司的税收团队，根据公司的情况，结合国家优惠政策，行业优惠政策，大规模优惠政策，通过日常财务和税收流程优化来实现税收筹划。为此，长期节税效果明显。
4.享有一年有效的免费权利以学习税收筹划课程
权益：您可以在有效期内免费学习我们公司提供的税收筹划课程，提高中小企业的税收筹划能力，并满足中小企业人员的培训需求。
注意：以上四项权利的有效期为一年。应用上述权益的截止日期：疫情结束后第三个月的最后一天或最长的一天不超过2020年6月31日。（以最新的为准）
商业帮助商业创新帮助创新
温|王永龄律师北京大成（上海）律师事务所
1.股权激励结构的方式
就股权激励结构而言，有以下三种方式：
（1）员工直接持股：
（2）通过有限公司持股
（3）通过有限合伙制持股
2.股权激励结构的税收比较
（1）员工直接持有股份
①收到股息时
激励雇员应按照《个人所得税法》第2条规定的“利息，股息和股息收入”税项，按照第3条规定的20％的税率缴纳个人所得税。 。
②股权转让时
根据《关于完善股权激励和技术股份所得税政策的通知》 [财税（2016）101号]，激励措施应基于股权转让收益与成本之间的差额。股权收购和合理税收适用“财产转让所得”，以20％的税率计算和缴纳个人所得税。
根据《企业所得税法》第26条第2款，“符合条件的居民企业之间的合格投资收益，如股息和红利”为免税收入，《企业所得税实施条例》第83条法规定“分红，居民企业间股利等投资收益”是指居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益。因此，股份有限责任公司免征公司所得税。
根据《企业所得税法实施条例》第16条和《企业所得税法》第5条的规定，转让企业股权时，销售价格和购买价格之间的差额应按税率为25％。，计算并缴纳企业所得税。
如果控股公司有上一年的亏损，则可以使用差额先弥补亏损，如果有盈余，则应缴纳公司所得税。
股份有限公司缴纳公司所得税后的净利润，应按照《公司法》第一百六十六条的规定缴纳法定公积金和任意公积金。此后，可以将股息分配给有动机的员工。个人股息须缴纳20％的税率。
由于合伙制是基于每个合伙人的应纳税额，并且对生产和经营收入采用“税前份额”原则，因此其他有限收入企业不必缴税，而可以包括普通合伙人。与包括有限合伙人在内的合作伙伴一起纳税，并且仅支付所得税。声明时，如果合伙人是法人，则应缴纳企业所得税；合伙人为自然人的，缴纳个人所得税（《财政部和国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》 [财税〔2008〕159号）。号]第2条）。当然，如果合伙企业不分配利润，则合伙人要缴纳所得税。
因此，作为激励性雇员，作为合伙人，他们应根据其在合伙企业中的份额，按照“利息，股息，股息收入”税项和20％的税率缴纳个人所得税。 。
由合伙企业持有的公司股权转让所得的收入，作为合伙企业生产和经营所得的收入，鼓励员工将其在合伙企业中的份额与“合伙企业的生产”进行比较。个体工商户”“营业收入”应税项目在计算个人所得税时应适用5％至35％的五级超额累进税率（《个人企业和合伙企业个人所得税规定》 [Cai Shui [ [2000]第91]号。4）。
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俗话说：“会计越来越老，香气越来越大。”随着时代的发展，70％的会计师只能为小型企业服务，50％以上的会计师只能在其一生中从事低级会计工作。这恰好是会计行业的一种现象，即“就业容易，发展困难”。那些所谓的芬芳已经逐渐淡出人们的视野，那么哪种会计更受欢迎，以及如何使自己成为更有价值的会计呢？
勤奋工作，敢于承担
许多会计年轻人在进入工作场所时只有理论知识，却没有实践经验。因此，当他们第一次加入公司时，必须遵守公司的制度，并尽量避免触及公司制度的红线。特别是在会计方面，请及时咨询其他有经验的会计师，以积累更多的行业经验。有句老话：输就是占便宜。这句话也适用于工作场所。在日常工作中，除了辛苦工作外，还应该承担更多责任，例如税务局，工商局等，多办几次，对自己总有利大于弊。在实践中丰富自己对于个人职业发展很重要。
丰富的专业知识，努力成为值得信赖的会计师
作为会计师，如果您想在公司中取得长足进步，则必须具有良好的职业道德，并且您必须为公司的利益和保密原则行事。同时，您需要主动做出反应，并及时向领导报告您的工作进度，以使他知道任务的进度，并使他感到一切都在他的控制之下。此外，您需要丰富自己的专业知识，并具有高度灵活性的能力。您可以根据公司的需要灵活地处理看似不可能的事情，从而使之成为可能！您必须熟悉该政策并彻底了解该政策才能更好地享受它。政策，为企业节省税款，为公司的目标和利益提供最有效的建议和方法，最后一步一步成为领导层信任的会计师，甚至是密不可分的会计师。
拒绝频繁更换工作
任何职业都需要一定的积累才能取得质的飞跃。没有2-3年的积累，很难对工作有深刻的理解和掌握。频繁跳槽不仅使您缺乏职业储备，也将成为HR头脑中的“扣分”项目。这项工作不是100％令人满意的。如果因为不好而改变和逃避，只会影响个人事业的持续发展和经验的积累。只有主动面对专业过程中遇到的挑战，学会适应环境，克服困难，我们才能最终以价格出售并积累换工作的成本。
提高管理技能并提升财务状况
通常，经过几年的工作并通过了中级会计职称考试，您将有机会在众多会计人才中脱颖而出，成为各个部门会计业务的骨干。具有数年的会计工作经验和中级职称，您可以为了进一步提高他们的管理能力，提升企业中的会计主管，财务经理和财务分析师等管理职位。
过渡到管理会计
作为一名出色的财务官，我们必须具有长远的眼光。在拥有丰富的实践经验之后，我们必须考虑过渡到管理会计。会计师可以一方面学习管理会计课程，系统地掌握知识点，提高管理分析能力；另一方面，在实践中，在分析财务数据后了解公司运营的整体结构，业务原因以及业务沟通。了解该公司名称下的所有产品和市场。然后将知识点与现实结合起来，并在把握市场的前提下发挥作用。
继续获得CPA，CMA和其他证书，以增加自己的芯片
会计行业是一个需要不断学习和不断进步的行业。为了实现长期发展，研究之路必须继续。中级会计职称考试的三个科目恰好是考试的三个科目。因此，想要继续提高的考生可以利用中级知识仍然是新鲜知识，并准备参加考试。知识是相辅相成的。借助中级会计师考试知识和准备经验，您还可以增加通过考试和CMA考试的议价能力。当然，如果您想从事审计工作，那么注册会计师就需要更加努力地通过考试，但毕竟考试还是很困难的，中国教育界有资深的考试老师护送您并通关！您自己的努力和自信也很重要！
另一方面，在学习和获得证书的过程中，您可以反复“识字”。您将知道会计师应该做什么和不应该做什么，并且他们不会因为自己的无知而找借口。当您的领导或老板要求您做违法的事情时，您也可以清楚地知道自己将面对什么。风险及其应对方法是最正确的。这不仅可以保护自己，还可以帮助企业。
成为一名普通会计师很简单，但是如何“提高和增加薪水并达到生活的顶峰”并不是一件容易的事。您通常需要一个良好的平台，自己的机会，一些高级证书以及一系列可证明您的工作能力和经验储备的实际成果。使自己更有价值是困难的。要做到这一点，您必须对自己有深刻的了解，加强自己的长处，避免弱点，严格地问自己，逐步计划并逐步改善自己，以便使自己更加自我有价值。
节省税金对许多老板来说可能相对陌生，但是在税收筹划方面，没有哪个老板可能不知道。但是我不得不说，目前，许多老板对税收筹划的认识仍然仅限于两件事。第一个是会计，第二个是发票。他们认为这是“税收筹划”。
当然，每个人都可以通过Internet或各种书籍看到许多税收筹划介绍或所谓的案例。不幸的是，大多数方案最终都无法实施，也无法运行。主要原因包括对税法和税收政策的不正确理解；没有充分考虑非税成本； “计划”这个名称实际上是逃税行为；缺乏具有实践经验的专业人员和团队等。
合法性是节税计划的一项非常重要的功能。传统的“税收计划”，例如使用会计和发票的“计划”，将面临极高的法律风险。
从税收立法的角度来看，中国目前正在推行“六税一法”，税制改革后营业税就消失了。严格来说，根据现行规定，必须将年营业额超过500万的收入确认为一般纳税人，并且所使用的发票已转换为增值税专用发票。许多传统的房地产和金融投资领域都使用发票进行传统的“计划”“税收面临的法律风险将急剧上升。
从实际收支管理的角度来看，在国家依法加强法治和税收的背景下，国家税务总局加强了行政执法行为的规范化。从2017年开始，CRS的实施已实现国内外反避税新的高潮。
因此，传统的，标准化程度较低的“税收计划”将是不可持续的，而合法，合规的税收节省计划是企业的理性和必然选择。
结合我们已经完成的大量案例，我认为节税计划可以分为宏观到微观三个层次。
一个是战略框架。企业应建立最佳的税收结构，如集团总部，总公司，母公司，控股公司的安排和计划；随着业务改革的增加，集团内部的业务整合；金融投资公司股权结构的安排等。
其次是业务模型级别。这主要是通过制定合同税收相关规定来实现的。
第三是税收管理级别。主要是积极争取税收优惠和成本削减政策。
三个级别分别对应于公司的战略决策级别，经理级别和业务部门。因此，节税计划是一项需要全体人民参与的综合工作，尤其是税收结构和商业模式的建设。没有公司中高层管理人员的参与和支持，就无法实现选择。例如，促销政策的选择。没有市场部门等其他部门的参与，节税计划可能不容易做到。因此，节税计划是一个比较全面的问题，需要协调各个方面的因素。
那么应该如何专门设计和计划这三个级别？
首先，第一层：战略框架
“只有死亡和税收在世界上是不可避免的”，如果公司在成立之初和扩张过程中，积极利用不同国家（地区）法定税收负担率的差异，不同组织形式的差异，等等，积极的计划可以优化运营和投资退出阶段的税收成本。
实际上，在全球投资过程中，许多世界跨国公司必须优先考虑其结构。通过合理规划公司的全球运营和税收结构，他们优化了税收负担。苹果，谷歌，亚马逊，Facebook，惠普和微软等苹果公司的“爱尔兰加荷兰式两层三明治架构”等典型案例，有一百多家美国知名跨国公司也使用这种架构。
在公司战略架构级别引入节税计划需要企业决策层的关注和充分关注。同时，必须利用企业内部和外部的税务专家的智慧，根据企业的实际情况制定切实可行的节税计划。典型的规划领域包括：
1.为中国企业安排“走出去”的结构，建设中间控股公司和投资平台；
2.安排集团公司的内部组织结构，税收筹划和供应链管理；
3.选择和计划集团总部的注册地点；
4.总公司或母公司及子公司模型的安排；
5.控股公司注册地点的选择和投资提款税的计划等。
第二和第二级别：商业模型级别
在商业投资中，企业通过生产和经营，商业活动，并购来继续使企业的利润和价值最大化，各种交易将产生各种税项，包括企业所得税，增值税，营业税，等等负成本使企业可以通过积极的节税计划，交易计划和业务模型来实现合法合理的减税措施。
业务模型级别的节税计划的常见领域包括：
1.在公司融资过程中，采用股权融资还是债务融资；
2.在并购中，选择股权或资产收购；
3.在资产剥离中，是否采用资产出售或单独的方法？
4.在不断进行业务改革的情况下，它是服务购买还是功能性公司？
5.在主要交易中制定与税收有关的规定，以及实现商业目的等。
第三和第三级：税收管理级
企业内部税收管理不仅要满足国家行政部门的要求，按照规定进行税收申报，还要规范税收管理，协调科研，生产，销售等部门，发现并积极享受状态各种税收优惠政策，同时通过标准化税收管理控制潜在的税收风险。
1.行业特定的税收优惠申请，例如高科技企业资格申请，双软企业资格申请，风险投资企业资格认证等；
2.申请针对特定行业的税收优惠政策，例如西部大开发的税收优惠政策，国家和各地区发布的区域税收优惠政策等；
3.资产减损管理，根据要求的特别声明或一般声明，积极准备备案和检查材料等；
4.增值税专用发票的管理，按规定及时获取和扣减发票以及在指定期限内扣减；
5.纳税申报管理，按照税法规定积极申报和缴税，按照规定积极享受各种退税待遇等。
目前，随着中国税收法规和税收管理的逐步合法化和标准化，企业节税计划也需要逐步标准化；否则，潜在的税收风险将成为企业未来投资和上市的“定时炸弹”。因此，公司在计划节省税款时需要了解并熟练使用税法和政策。通过在上述三个级别上进行积极计划，他们可以有效合法地减轻其税收负担。