您的第一项确定将第二和第三项合并:应纳税额-应收所得税贷款:利润分配-未分配利润小企业会计准则中取消了“上一年度损益调整”,现在直接记录“利润分配”主题!希望我的回答对您有所帮助!
借款:应付税款-应付企业所得税
贷款:上一年的损益调整
借:银行存款
贷款:应付税款-应缴企业所得税
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
如果涉及对上一年提取的法定公积金和法定公益金的调整
借:利润分配-未分配利润
贷款:盈余准备金-法律盈余准备金
贷款:盈余公积金-法律公益金
根据税法实施条例的规定,企业所得税按年度计算,并按月或按季度预付款(通常按季度预付款)
年终最终结算和所得税的会计处理如下:
1。按月或按季度计算预付所得税额:
借:所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
3。除夕前一年的4月30日之前,将年度应交所得税减去预付税额,正数为应纳税额:借款:上年度的损益调整
4。支付年度税收结算以支付应付税款:
:应付税款-企业应交所得税
5.重新分配利润
借款:利润分配-未分配利润贷款:以前年度的损益调整
6。年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款:
贷款:上一年的损益调整7.利润的重新分配
8.经税务机关审核批准,退还多缴的税款:
贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)。
9.对于多缴的所得税金额,将不退还任何税款,这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税:
贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
10.免税企业还应输入以下内容:借款:中国所得税
贷款:应付税款-应付所得税借款:应付税款-应付所得税贷款:资本公积借款:年度利润贷款:所得税。