退上午度汇算企业所得税分录-退上年税企业所得税凭证咋做

提问时间:2020-05-05 00:44
共1个精选答案
admin 2020-05-05 00:44
最佳答案

本月收到税局退回上年多预交的企业所得税分录是这样做??

您的第一项确定将第二和第三项合并:应纳税额-应收所得税贷款:利润分配-未分配利润小企业会计准则中取消了“上一年度损益调整”,现在直接记录“利润分配”主题!希望我的回答对您有所帮助!

企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做?

借款:应付税款-应付企业所得税

贷款:上一年的损益调整

借:银行存款

贷款:应付税款-应缴企业所得税

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

如果涉及对上一年提取的法定公积金和法定公益金的调整

借:利润分配-未分配利润

贷款:盈余准备金-法律盈余准备金

贷款:盈余公积金-法律公益金

年度所得税汇算清缴时退回的所得税,怎么做分录

所得税汇算清缴退税分录怎么做?

根据税法实施条例的规定,企业所得税按年度计算,并按月或按季度预付款(通常按季度预付款)

年终最终结算和所得税的会计处理如下:

1。按月或按季度计算预付所得税额:

借:所得税

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

3。除夕前一年的4月30日之前,将年度应交所得税减去预付税额,正数为应纳税额:借款:上年度的损益调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

4。支付年度税收结算以支付应付税款:

:应付税款-企业应交所得税

贷款:银行存款

5.重新分配利润

借款:利润分配-未分配利润贷款:以前年度的损益调整

6。年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款:

贷款:上一年的损益调整7.利润的重新分配

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准,退还多缴的税款:

借:银行存款

贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)。

9.对于多缴的所得税金额,将不退还任何税款,这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税:

借:所得税

贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

10.免税企业还应输入以下内容:借款:中国所得税

贷款:应付税款-应付所得税借款:应付税款-应付所得税贷款:资本公积借款:年度利润贷款:所得税。