季度发票不超过9万元的小规模纳税人(注:季度90,000≠月30,000)可免征增值税和增值税。但是,免税是政府补贴。如果在季度末或年末有利润,则需要缴纳所得税。
小型和微型企业的年应税收入不超过300,000,企业所得税减半后可按20%的税率缴纳。
1.销售商品的收入借方:应收账款贷款:主营业务收入贷款:应交税金-应交增值税2.结转销售借入成本:主营业务成本贷款:库存商品需注意,小规模纳税人没有增值税输入,因此只需要在应付税款下设置增值税应付款科目,无需设置未付增值税款科目,也不需要在增值税应付款科目下设置投入和销售项目和其他详细帐目。
2.小型低利润企业的所得税优惠政策,国家出台的支持小型低利润企业的所得税优惠政策。这些企业通常指的是个体经营(包括无薪家庭雇员)和个体经营的小企业。
《企业所得税法实施条例》第92条规定,小型小利润企业是指在该国从事非限制和禁止产业的企业,并且这些企业必须满足以下条件:(1)工业企业,其年应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,总资产不超过3000万元; (二)其他应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,总资产不超过1000万元的企业。2014年1月1日至2016年12月31日,年应纳税所得额不足10万元(含10万元)的小规模盈利企业,其应纳税所得额减少50%,企业所得税的税率为20%。应付所得税=年利润×50%×20%预扣所得税:借入:所得税支出贷款:应付税款-所得税结转所得税支出:借入:本年度利润贷款:所得税缴纳税收:借入: 应该交税-所得税贷款:银行存款