作为公司财务管理的重要组成部分，税收筹划在节省成本方面起着明显的作用。尽管有许多税收筹划方法，但许多方法很难称为“保险”。无论是合法避税还是逃税，界限都不清楚。但是通过使用政府的税收优惠政策，节省税款是合理和合法的。所有企业和高收入个人都应该高度重视。
在进行税收筹划之前，在公司注册时，是选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，哪个对公司更有利？
纳税人的身分如何更优惠？
以“金融服务，现代服务和生活服务”这三个类别为例：
这三类企业的一般纳税人身份税率为6％，小规模纳税人身份税率为3％。计算过程如下：
普通纳税人应缴的增值税=营业税进项税=不含税营业额×6％进项税（{}}而小规模纳税人支付的增值税=不含税的销售额×3％
当一般纳税人缴纳增值税=小规模纳税人缴纳增值税时，从税收角度选择的身份是相同的。
即：无税销售×6％-进项税额=无税销售×3％
解决方案：进项税额=不含税的销售额×3％（{}}是由于销项税=不含税的销售×6％
可以看出：（{}}进项税/销项税=无税销售×3％/无税销售×6％= 50％
小额税收优惠
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策的低税区注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。这是在我们的工业区注册企业的示例。
已注册一般纳税人企业的园区增值税由当地保留的50％〜70％支付；公司所得税由本地保留的50％〜70％来支持；进入园区，企业节税可达到50％以上。
结论：
金融服务，现代服务，生活服务等行业的纳税人，在选择纳税人身份时，如果公司的可抵扣进项税额与销项税额比率高于50％，则选择一般纳税人的身份对公司有利；当该比例低于50％时，选择小规模纳税人身份对公司有利。
以下是某建筑物的示例：一家公司最近在我们的公园中定居：一家公司于2018年缴纳了5,000万元人民币的增值税，2,000万元人民币的企业所得税和500万元人民币的个人所得税。 。保留50％的增值税和40％的企业所得税。在此基础上，企业的增值税，企业所得税和个人所得税均可享受地方政府退税资金支持的70％。
每个新成立的公司都会遇到一个问题：该公司是注册为小规模纳税人还是普通纳税人？
本文适用于想要注册公司的老板，他们总共要注册1042个单词，预计阅读时间为3分钟。
这是您在香顺财税俱乐部阅读的第12,415条文章
1
申请一般和小型纳税人，
哪个更适合您？
具体比较如下表所示。
一般纳税人和小规模纳税人的税率比较（单位：万元）
税率
一般纳税人
300万服务
小型纳税人
300万服务（{}} A = 300 *税率
B = D / A
C = E / A（{}} D = 300 * 3％（（））E = 300 * 5％
销项税
赞赏率1
增值率2
3％
5％
13％
39
9/39 = 23.08％
9
9％
27
9/27 = 33.33％{（}} 15/27 = 55.55％
15
6％
18
9/18 = 50％
当公司的年销售额低于一般纳税人的标准时，节税提示如下：
1.首先，您需要清楚了解适用于您的业务的税率。
2.请仔细计算企业产生的所有成本和费用，所取得的增值税专用发票上注明的进项税与销项税之间的差额，销项税的比例是否小于增值税额。比率1或增值对于与税率2相对应的数据，建议选择一般纳税人。
例如：
刘凯的新公司在2019年收到了300万元的服务费。如果他选择小规模的纳税人，则需要缴纳9万元的增值税。如果估计他的公司可以获得10万元的进项税，则一般纳税人的销项税为300 * 6％= 18（万元），应交的增值税为18-10 = 8（万元）。增值税率= 80,000 / 180,000 = 44.44％，增值税率小于表中6％税率所对应的增值税率1列的50％，应纳税增值税率小于超过9万元的小规模纳税人，应该选择成为一般纳税人。
如果其他条件相同，刘凯的企业只能获得7万元的进项税，并应缴纳增值税= 18-7 = 11（人民币10,000元）。增值率= 110,000 / 180,000 = 61.11％，增值率大于表中6％税率对应的增值率1栏中显示的50％，且增值率小规模纳税人应纳税额在9万元以上的，应选择成为小纳税人。
2
何时支付增值税？（{}}增值税征税的法律要求：
纳税人的应税行为和收到销售付款的日期或收到销售付款的收据；如果是首次开具发票，则为开具发票的日期。
解析：
销售收据是指纳税人在出售服务，无形资产，不动产或完成后所收到的付款。
获得销售证明的日期是指书面合同中确定的付款日期；
如果未签订书面合同或未确定付款日期，则为完成服务，无形资产转让的日期或更改不动产所有权的日期。
简而言之，一旦您开始工作，就负有收税义务。
工作结束后我没有收到任何款项，但是合同上有明确的收款时间，因此合同中规定的收款时间用作纳税点。
但是，如果客户未按合同规定的付款时间付款，则公司仍必须报告税款。
如果业务尚未完成，则公司会先开具发票，并且必须先交税。
实际上，我们公司从注册之日起就确定企业的税收和税收风险。
除公司外，常见的组织形式包括独资企业，企业主等。但是，许多企业家盲目选择，因为他们不了解各种类型企业的组织形式和税收的差异。结果非常严重。的。
接下来，我们看一下各种类型的公司组织之间的区别。
一，独资企业，个体企业，公司
和有什么区别？
1.不同的民事主体对债务的责任不同
根据《民法通则》：民事主体分为三类：自然人，法人和非法人组织。每种民事科目都细分了。个体工商户，独资企业和公司是不同的。组织形式如下所示。
个体工商户：工商机构是自然人，并依法进行注册。组织有三种形式：个人业务，家族业务和个人合伙。他们都有无限的债务责任。
独资企业：是指根据《独资企业法》在中国成立的公司，由自然人投资，其所有资产均为投资者个人所有，而投资者的个人（ （或家庭）财产对公司债务有无限责任负责任的企业实体。
公司：有限责任公司，简称有限责任公司，是有限责任公司，有限责任公司的性质相同，但名称不同，没有区别。依法授予法人实体独立经济责任的地位，且投资者仅对所投资资本承担有限责任
2.税收政策不同
全资企业与个体工商户相同：它们需要缴纳增值税，个人所得税，城市维护和建筑税，教育补助金和地方教育补助金，并每季度申报一次基础。
公司：需要缴纳公司所得税，股息个人所得税，城市维护建设税，教育补助金，地方教育补助金。可以每月或每季度进行自我声明。
因此，从税收角度看，哪种类型的企业的税收最少？
第二，从节税的角度
独资，个体经营，公司
我应该选择哪一个？
我们不首先考虑个体经营和独资企业对债务的无限责任，因为您想注册一家企业，而不是为了未来的业务风险，而是考虑其合理的合规性和合法性。
情况1：
如果注册公司是有限责任公司，一人有限责任公司，股份制有限责任公司，则该公司将来赚钱后，首先需要缴纳25％的企业所得税（不考虑小微企业优惠政策，特殊区域利益政策）。
其次，如果要提取从公司赚来的钱，还需要支付20％的股息所得税。平均而言，您需要支付40％的税。
例如：您的公司在2019年的净利润为200万，您需要缴纳的企业所得税= 500,000 = 200万x 25％，其余的150万，则需要为股息支付个人所得税=300,000 = 150万x 20％。
也就是说，您的公司的净利润为200万，您需要支付80万税金，税负为40％。
情况2：
如果我们注册为独资经营或个体经营，则将来赚钱后只需要缴纳个人所得税（营业收入）。
根据《 2019年新税法》：个体工商户和独资企业的生产和经营收入按超额累进税率5级计算，最低为5％，最高35％。
例如：您的2019年净利润为200万，您需要支付个人收入（营业收入）税= 635,400 = 200万x 35％-65,500（快速扣除）。
也就是说，如果您获得200万的净利润，则需要支付634,500税，实际税负约为32％。
此外，如果我们选择注册个人独资企业和个体工商企业，然后选择批准征收方式，则相应的税率将降低而所缴税款将减少。
因此，从节税的角度来看，注册独资企业或个体企业比注册公司要好得多。
情况3：
个体工商企业和个体所有人在节税方面是相同的。实际上，我们实际上更喜欢个人独资。
有两个原因：
1.个体工商户的投资者和经营者是同一个人，他们必须是自然人，他们投资建立个体工商户。独资企业的投资者和经营者可以是不同的人，投资者可以委托或雇用他人来管理独资企业的事务。
2.独资企业可以设立分支机构，也可以任命其他人为独资企业分支机构的负责人。该规定规定，独资企业不仅可以在登记管理机关的管辖范围内设立分支机构，还可以在其他地方设立分支机构，设立分支机构的独资企业应当承担责任。
并且，个别企业无法按照规定设立分支机构。独资企业的总体规模通常大于单个企业的总体规模。
因此，从税收筹划和业务发展的角度来看，设立独资企业是最佳选择。当然，比较注册的个体企业会更快！
实际上，税收筹划应该在公司注册之前就开始，以便有更多的筹划空间和更多的税收节省。
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企业可以保持当前的营业地址和商业模式不变，并可以通过以下渠道享受园区总部的优惠经济政策。
（1）新公司。（2）迁移。（3）分支。
在园区内注册的企业可以享受以下财务优惠政策：
1.增值税支持地方政府保留的30％-50％的税收优惠政策
2.公司所得税支持地方政府保留的30％的税收优惠政策
一般纳税人的5个税务常识和5个税务误解！收藏学习！
一般纳税人的5个常识
1.一般纳税人如何获得增值税发票进行认证？
自2019年3月1日起，一般纳税人可以自愿获得增值税发票（包括增值税专用发票，汽车销售统一发票，高速公路通行费的电子通行费，以及以下内容），并且可以自愿获得使用增值税发票选择确认平台进行查询，选择增值税发票信息进行扣除，出口退税或代理退税。
自2017年7月1日起，一般增值税纳税人和由一般增值税纳税人获得的2017年7月1日及以后开具的统一增值税发票应在发出之日起360天内进行认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税报告期内向国家税务主管部门报告进项税额抵免。
2.一般纳税人在提交增值税申报时需要填写哪些申报表？
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报事项的通知》，自2019年5月1日起，一般增值税纳税人应当填写增值税申报单：“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）“增值税纳税申报表补充资料（一）”“增值税纳税申报表补充资料（二）”“增值税纳税申报表补充资料（三）”“增值税纳税申报表的附件（四）“增值税减免申报表的细节”。
3. 2019年的一般纳税人可以注册为小规模纳税人吗？
根据《关于小规模纳税人增值税免征政策的征收和管理问题的公告》，连续12个月（税期为1个月）或连续4个季度（一个季度为纳税期）累计销售额不超过500万元的一般纳税人可以选择在2019年12月31日之前注册为小规模纳税人。
对于与一般纳税人注册为小规模纳税人有关的其他事宜，根据《统一某些小规模纳税人标准和某些增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号） ，“国家税收落实国家行政管理总局公告《小规模纳税人出口退税（免征）统一标准公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的有关规定。
4.一般纳税人如何扣除房地产购买金额？
根据《关于深化增值税改革政策的公告》的规定：自2019年4月1日起，《关于将营业税改为增值税试点项目的规定》 （财税[2016] 36号）暂停执行第一条第四款第1项和第二条第一款第1项，纳税人购置不动产或在建工程的进项税额将在两年内不再扣除。从2019年4月的征税期开始，可以从销项税中扣除尚未按照上述规定扣除的进项税额。
5.一般纳税人的月销售额在100,000以下是否免征增值税？
根据《关于实施小型微型企业减免税政策的通知》的有关规定：从2019年1月1日到2021年12月31日，小规模纳税人应征增值税销售税。如果每月总销售额不超过100,000元（一个季度为纳税期，并且季度销售额不超过30万元，下同），则免征增值税。因此，月度销售额在人民币100,000元或以下（季度销售额低于人民币30万元）的增值税免税适用于小型增值税纳税人。
对一般纳税人的5种税务误解
误区1.个体工商户不能成为一般纳税人
有两种一般的纳税人标准。一是年度应税销售额是否达到500万。只要年应税销售额达到500万，就可以注册为一般纳税人。其次，如果会计核算合理，则可以提供准确的税收信息，还可以处理一般的纳税人注册。根据现行规定，下列纳税人不申请一般纳税人登记：（一）依照政策选择以小规模纳税人为基础纳税的人； （二）年度应税销售额超过规定标准的其他个人。
误区2：小规模纳税人必须按3％的税率缴纳增值税
小型纳税人不一定适用3％的税率，并且根据不同的业务类型适用不同的税率：1.小型纳税人的增值税税率为3％。财政部和国家税务总局除非另有规定； 2.小规模纳税人（包括其他个人）出售其使用过的固定资产，并将增值税减少2％； 3.买卖房地产的小规模纳税人的征收率是5％ 4.对于提供劳务派遣服务等的小规模纳税人，可以选择按照简单的税率计算方法收取差额并缴纳增值税，税率为5％。
误区三：企业缴纳的所有罚款不得在企业所得税之前扣除
不允许扣除任何违反法律和行政法规的罚款，罚款和滞纳金，但应根据经济合同的规定支付违约金（包括银行罚款），罚款和诉讼费可以扣除。由于公司未能按照规定申报和缴纳税款，并且违反了相关的规章制度，因此，公司被主管税务机关罚款，属行政罚款，不能在税前扣除。罚款可以在税前扣除；与另一家企业签订订购货物的合同，未按照合同支付货款，然后向供应商支付“违章罚款”，则处以经营罚款，可在税前扣除。
误区4.一般税票清单需要由税控系统打印
仅增值税发票清单必须通过税控系统打印。普通增值税发票没有强制性要求。纳税人可以选择在税收控制系统或非税收控制系统中打印清单。根据“国家税务总局货物和劳动税司有关增值税发票问题与解答的负责人”的说法：如果购买的商品种类很多，是否可以开具增值税普通发票？如果购买了许多类型的商品，则卖方可以开具一般增值税发票。购买者可以将与购物清单或小票一起开具的一般增值税发票作为税务证明。
的误区5.只要您不开具发票，就无需申报收入
还需要如实申报，以取得未发票的收入。对于一般纳税人，他们应填写所附增值税纳税申报表的（1）未开票列。
节省税款不是逃税。记住这16个常识税！
1.小规模纳税人的每月（每季）增值税免税率是多少？
自2019年1月1日起，小规模纳税人从事增值税应税销售活动，每月总销售额不超过100,000元（以一个季度为纳税期，每季度不30万元以上），免征增值税。
2.小规模纳税人是通过合并计算还是单独享受免税销售？
自2019年1月1日起，纳税人使用所有增值税应税销售活动（包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售）来计算销售总额，以确定他们是否已达到免税标准。
3.小型纳税人出售房地产可以免税吗？
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额未超过免税标准，则所有销售（包括房地产销售）均可享受免税政策。
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额超过免税标准，那么从不动产销售中获得的销售将无法享受免税政策。但是，在扣除当期发生的不超过免税标准的房地产销售之后，从商品，服务，服务和无形资产的销售中获得的销售可以享受免税政策。例如：
范例1：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务并出售了20,000元的房地产。销售总额为90,000元（= 4 + 3 + 2）元，不超过10万元的免税标准。纳税人销售商品，劳务和房地产销售9万元，可以享受免税政策。
示例2：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务以及出售了100,000元的房地产。总销售额为170（= 4 + 3 + 10）百万，不包括不动产的销售额为70（= 4 + 3）百万。纳税人的商品和劳务销售额可达到7万元。为享受免税政策，房地产销售收入人民币十万元应按规定征税。
4.如何确定应用增值税差异税政策的小规模纳税人的免税销售？
在适用增值税差额税收政策的情况下，将差额后的余额用作销售额，以确定其是否可以享受免税政策。例如，2019年1月，建筑行业的小规模纳税人（按月纳税）获得了20万元的建筑服务收入，同时又向其他建筑公司支付了12万元的分包费，扣除了小规模纳税人套餐后的销售额为8万元，不超过10万元的免税标准，可享受当月的免税政策。
5.在固定时期内缴税的小规模纳税人是否可以自愿选择每月或每季度缴税？
小规模纳税人可能有不同的免税政策，享受免税政策的效果可能会有所不同。例如：
示例1：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为50,000元，11万和12万元。如果按月纳税，一月份仅可免税5万元；如果按季度纳税，则由于该季度的销售额为280,000元（未超过免税标准），因此所有280,000元都可享受免税。
示例2：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为8万元，11万元和12万元。如果按月纳税，那么一月份可享受免税额8万元。如果您按季度纳税，则由于该季度的销售额31万元已超过免税标准，因此31万元将没有资格获得免税。
基于上述情况，为了确保小规模纳税人充分享受该政策，在固定时期内纳税的小规模纳税人可以根据其实际业务情况选择每月或每季度进行一次纳税。但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。
6.其他人如何以一次性租金的形式出租房地产而获得的租金收入免税？
以一次性收取租金（包括预付款）的形式出租房地产的其他个人可以在相应的租赁期内平均分配。分配后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。税。
7.应按照现行法规缴纳增值税预付款的小规模纳税人，在预付款地点实现的每月（每季度）销售额是否不超过免税标准，他们是否需要提前付款？
根据现行法规，应提前缴纳增值税的小规模纳税人，例如：提供跨地区的建筑服务，出售不动产，出租不动产等，其中每月（每季度）销售预付地点不超过对于免税标准，无需在当期预缴税款，也无需填写“增值税预付税表”。如果已经预缴税款，则可以向主管税务机关申请退款。
8.当小规模纳税人的单位和个体工商户出售预售增值税用于房地产销售时，如何应用免税政策？
出售房地产的小规模纳税人中的单位和自雇企业应根据其销售，纳税期限和其他现行政策和法规，决定是否预付增值税。例子：一个单位卖出的房地产销售额为20万元。在第一种情况下，如果您选择按月纳税，并且房地产销售额超过每月免税额10万元，则应在房地产所在地预缴税款；第二种在某些情况下，如果选择按季度纳税，并且房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在房地产所在地提前缴税房地产。
9.其他人如何出售不动产？
其他个人按税率出售房地产，并根据现行政策继续征收和免征增值税。例如，如果其他已出售住房两年的个人符合免税条件，他们仍然可以享受免税待遇；不符合免税条件的，应当按规定纳税。
10.实行免税政策的小规模纳税人如何填写报税表？
对于实行免税政策的小规模纳税人，如果月销售额不超过100,000元（季度销售额不超过30万元），则在“增值税纳税申报表（小额纳税人规模纳税人））“在“免税销售”列中，具体为：
（1）如果纳税人注册类型为“个人”，则填写第11栏“销售额尚未达到阈值”；
（2）如果纳税人注册的类型不是“个人”，则在第10栏中填写“小型和微型企业的免税销售”；
（3）“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”主要形式的第10栏和第11栏不能同时计算。
11.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，如何开具一般增值税发票？
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人可以继续使用现有的税收控制设备开具普通增值税发票。
不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可以向税务机关申请开具普通增值税发票，而无需支付增值税。
在2019年1月，小规模纳税人的月度（季度）销售额未超过免税标准，但已经为当期开具的普通发票支付的增值税可以在纳税申报期间向主管税务机关申请退款。
12.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，那么如何开具增值税专用发票？
（1）如果它已包含在开具增值税专用发票的试点中，它可以继续开具增值税专用发票，并针对增值税专用发票的销售计算并支付增值税。如果通过销售获得的房地产需要开具特殊的增值税发票，则仍需要向税务机关申请发行。
（2）如果其本身不属于开具增值税专用发票的试行计划，则应向税务机关申请开具增值税，并计算并缴纳增值税用于销售增值税专用发票。
（3）因开具增值税专用发票而当期支付的税款可在所有增值税专用发票被收回或专用红色退还后，向主管税务机关申请退还增值税信件发票是按照规定开具的。税。
13.自2019年1月1日起，住宿，建筑，认证和咨询，工业和信息传输，软件以及信息技术服务行业中的小规模纳税人已被纳入增值税发票开发试点行业，可以自己发行增值税发票的销售标准发生了什么？
自2019年1月1日起，已纳入试点行业自行发行特价机票的小规模纳税人的销售标准已调整为每月100,000元（季度销售额为30万元） ），其他事项应当按照现行规定执行。
14.在2019年，一般纳税人可以转移为小规模纳税人吗？
自2019年1月1日起，在转让注册日期之前连续12个月（税期为1个月）或连续四个季度（税期为1个季度）都没有累积销售。超过500万元人民币的一般纳税人（包括原始的一般增值税纳税人和增值税改革的一般纳税人）可以选择在2019年注册为小规模纳税人。如果转让登记日之前的营业期少于12个月或4个季度，则根据月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。实行增值税差别税政策的一般纳税人确定差额之前的销售额是否符合转让登记标准。
15.纳税人转让注册后，如何处理销售折扣，暂停或退货的情况？
对于在一般纳税人期间由重新注册的纳税人出售或购买的商品，劳务，服务，无形资产和不动产，如果从下一个纳税期间开始发生销售折扣，暂停或退货－注册日期，重新注册日期应统一调整。当期（即一般纳税人申报的最后一个期间）的销项税，进项税和应交税款。
调整后的应纳税额小于转让登记日当期报告的应纳税额。当发生销售折扣，暂停或退货时，填写小批量申报表的预付款栏。应付税款已抵销；如果不足，将结转到下一个期间。
调整后的应纳税额后的少缴税额大于转让登记日当期宣布的应纳税额，并从“应扣除的进项税额”中扣除；扣除后仍有余额是的，它是通过税收评估调整模块来支付的。
16.重新注册为一般纳税人后，我可以重新注册为小规模纳税人吗？
选择在2018年重新注册的纳税人仍可以选择在2019年重新注册。但是，如果您选择在2019年重新注册，则在重新注册为一般纳税人后，您将不会重新注册为小规模纳税人。
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