依法纳税是每个公民的义务。同时，税收政策也与每个公民的经济利益有关。个人税对普通工人阶级的影响更为明显。个人税制改革是否可以减轻低收入公民的负担并增加消费？
个人所得税优惠的解释
新修订的《个人所得税法》的实施分为三个阶段：第一阶段是过渡政策准备阶段，即2018年10月1日之前；第二阶段是过渡性政策准备阶段。第二阶段，2018年10月1日至2018年12月31日是实施过渡政策以及整合和分类个人所得税系统的准备阶段；第三阶段是2019年1月1日起的新税收制度的全面实施阶段。
综合收入的基本扣除标准，即“起点”，仍计划按每年60,000元（每月5,000元）计算。中低收入群体受益更多。我们将扩大3％，10％和20％的低税率水平，并降低25％的税率水平。较高税率的30％，35％和45％级别将保持不变。
自10月1日实施新税率和起征点后，您通常可以节省多少钱？查看下表：
增强消费者力量以促进电动汽车行业的发展
居民可支配收入的疲软增长是消费增长放缓的背景。影响居民消费能力的最重要因素仍然是宏观经济表现和居民收入的相应增长率，更重要的是居民对未来收入增长率的期望。个人税制改革的重要组成部分是减少中低收入人群的个人税收支出，以增加这些人的可支配收入。
I.释放1000亿可支配资金
如果将征费提高到5,000元/月，将会减少个人所得税的纳税人数量。在2011年的税制改革中，征税提高到3500元/月，导致纳税人突然从8400万人减少到2400万。这项改革还将减少纳税人的数量，主要减少对象是低收入人群。
其次，减少美国历史上的个人税有明显的效果
个人所得税是美国和日本的重要税种。美国的个人所得税制度成立于1986年，并一直在使用。在美国历史上，个人税降低了两次，这对消费有一定的刺激作用。
1981年10月，里根的税制改革将个人所得税税率降低了5％，并在1982年和1983年7月再次将其降低了10％，并简化了税制。在此期间，联邦政府的个人税收收入占GDP的百分比从81的9.11％下降到86的7.69％，而个人消费支出占GDP的百分比从60.34％上升到近3％到63.14％。
在21世纪初，布什政府实施了大规模的减税政策。其中，2001年颁布了《经济增长和减税协调法》，主要减少了个人所得税和遗产税，最低税率降至10％。最高所得税率从39.6％降低至35％。在此期间，联邦政府的个人税收收入占GDP的比例从2000年的9.90％下降到2004年的6.69％，而个人消费支出占GDP的比例从66.13％上升至67.27％。
旅行消费升级的三项要求
中国城市居民的日常出行主要是短途和中途。每日里程在30公里以内。城市道路的设计速度通常不超过每小时80公里。由于狭窄的街道和城市消费，停车也有困难。对汽车等的经济需求推动了对低速电动汽车的需求。
电动汽车轻巧，环保，使用成本低，是大多数中低收入人群旅行的重要工具。个人税收调整有效地减轻了中低收入群体的税收负担，可支配收入增加的中低收入群体对自己的出行方式提出了更高的要求，对低速汽车的需求仍然相对较高强大。
减税措施对居民的未来收入期望产生了刺激作用，并最终实现了减税，预期收入增加，当前消费，经济增长，实际收入增加，预期收入增加的正周期消费的乘数效应，即减轻消费税负。
独生子女津贴，育儿补助金
根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税问题征收规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）的规定，个人只收到不按规定标准发放儿童津贴和育儿补贴个人所得税。但是，超过规定标准的部分应计入工资和工资收入。独生子女补贴和育儿补贴的具体标准基于当地法规。
生活津贴
根据国家统一规定发放的补贴和津贴免征个人所得税。
根据国家税务总局关于确定生活补贴范围的通知（国税发〔1998〕155号），生活补贴是指纳税人本人因某些特定事件或原因。家庭的正常生活造成一定的困难，受雇单位根据国家规定，从扣留的福利金或工会资金中向他们支付临时福利金。
施舍
宽免免征个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第14条，救济金是指各级人民政府民政部门向个人支付的生活困难补助。
养老金
根据《个人所得税法》第4条第4款：退休金免征个人所得税。
工伤补贴
根据《财政部国家税务总局关于伤害工人获得的工伤保险金个人所得税政策的通知》（财税[2012] 40号）规定：
1.根据《工伤保险条例》（国务院第586号令），工人伤害及其近亲属可免除工人伤害保险金的个人所得税。
2.本通知第1条所提及的工伤保险的利益包括根据《工伤保险条例》在工作中获得的一次性伤残补贴，伤残津贴和一次性福利。 （国务院令第586号）。工伤医疗补贴，一次性残疾就业补贴，工伤医疗，住院餐补贴，医院外交通和住宿医疗费用，工伤康复费用，辅助器具费用，生活护理费用等，以及职工因工作去世。根据《工伤保险条例》（国务院令第586号），亲属领取fun葬津贴，support养亲属津贴以及与工作有关的一次性死亡抚恤金。”
旅行津贴
根据国家税务总局关于修订“个人所得税问题征收规定”的通知（国税发〔1994〕089号）第二条，工资性质的补贴对于不属于纳税人本人工资和薪金的收入，免税额或收入，不征收个人所得税。
错误
根据《财政部国家税务总局关于确定差错补助范围的通知》（财税字[1995] 82号）规定，财务部门，个人不能因为工作而在工作单位或工作单位工作如果您返回用餐并需要用餐，您将根据错过的实际用餐次数，根据指定的标准收取错过的用餐费用。不征收个人所得税。
某些单位以用餐错误津贴的名义给予雇员的补贴和津贴，应纳入个人工资的月工资中。
生活和退休人员生活津贴
根据《个人所得税法》第4条第7款：根据国家统一规定发放给干部和职工的结算费，辞职费，退休工资，退休工资和退休生活津贴免征个人所得税。所得税。
来自公务车和通讯补贴的收入
根据《国家税务总局关于个人所得税政策有关问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：改革后，个人可获得公务用车和通讯补贴。官方商务工具和通讯系统，扣除一定的标准公务支出后，按照“工资和薪金”项目计算并代扣代缴个人所得税。
之所以要扣除某些标准，是因为包括公务车补贴在内的公务运输补贴包括一定比例的公务费用。这部分公务费用应由公司承担，不构成雇员的个人收入，也不予征收。个人所得税。
生育津贴
根据《财政部和国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费用的个人所得税政策的通知》（财税[2008] 8号）：通过生育保险措施获得的生育津贴，生育医疗费用或其他补贴以及具有生育保险性质的补贴免征个人所得税。
商业健康保险
《关于将商业健康保险商业所得税试点政策促进国家实施的通知》（财税[2017] 39号）规定，单位应当统一购买职工或者单位和个人共同购买符合要求的商业健康保险产品，单位负担应作为个人购买包括在个人工资和工资明细表中，并自购买产品之月起，每月以不超过200元/月的标准扣除。 。
一起考虑一些务实的问题
如果该单位没有公务车，则意味着该公司的资产中没有公车。
然后
单位来找客人，要求工作人员驾驶汽车来接车。如何产生此费用？
老板的私家车已保存在公司中。他对员工说，做事时必须开车。老板的汽车很多，公司一直使用这种汽车。车辆产生的费用如何记入公司帐户？
员工自己的汽车通常自己使用。他们通常在城市的单位工作，在城市以外的短途旅行中驾驶自己的汽车。如何产生此费用？
...
我相信大多数公司都会遇到上述问题。特别是许多国有企业的公务车已经进行了改革。这些单位基本上只保留了几辆公务车来接待客人，其他员工几乎没有公务车。这个问题更加突出。
让我们来看看常见的操作！
1
作为交通补贴
公务车改革后，根据级别向不同级别的人发放了不同数额的车辆补贴。当然，这部分补贴是工资的一部分。同一级别的人每月的补贴额是相同的。有了这项津贴，您将不再能在日常工作中单独报销任何费用。
这是一个好方法。一方面，无需偿还发票。 “当然，还有一种报销方法可以得到补贴。”但是，无论您是直接向员工付款还是向员工偿还收入，都应将其视为个人收到公务用车补贴收入后，按照工资计算并缴纳个人所得税。
另一方面，标准是固定的，以便于会计和管理。单位中的每个人都有份额，将统一分配或偿还的补贴纳入工资计算中，并且没有税收风险。
但是这里有一个问题，那就是不公平。
补贴分配仅考虑不同级别，但是由于同一级别的人的工作性质不同，因此他们必须以不同的频率外出经商。有些人可能每月出门一次很困难，有些人可能每天跑步。缺乏公平。
一些国有企业也参考这种方法，并根据等级发放车辆补贴，但也存在公平问题。例如，同一个财务部门，相同的汽车税收运行职位和费用报销职位的补贴，您认为这公平吗？
当然，为了公平合理，一些公司还根据工作性质为“特殊职位”增加了额外补贴，以平衡这种差异。这样做更加合理。
但是，无论您对临时性额外任务的看法如何，固定补贴永远都不会考虑临时性任务。
在这种情况下，操作起来很容易，也就是说，当每个月的薪金评估，员工的临时用车问题和行驶额外的非岗位工作的里程时，单位可以添加车票系统。公司到确定系统方法，并应包括里程补贴金额。
审核后，“此审核过程取决于公司的特定管理要求”，然后将其添加到每个月薪中。这有点像加班费。
好吧，以上是解决车辆补贴问题的一种方法。
这种方法的优点：
会计简单，可直接开具，而无需发票，统一标准，易于企业计算和管理。
这种方法的缺点：
全部包含在员工的个人工资中。对于那些使用更多汽车的人，个人所得税负担沉重。结果，我出去做更多的工作，并申请了更多的补贴。如果补贴金额能弥补我的车辆如果支出之外没有任何盈余，我得到的越多，我的个人所得税扣除额就越多。最后，我仍然输，越来越多的现象会再次发生。这更可怕！
2
建立了报销系统
会计方法
好吧，让我们看看处理私家车的其他方式。许多单位不想将其视为每个人都按照标准享受的补贴。他们认为我的员工驱使公司为公司工作。这件事是合理的。
在税收方面，这种报销涉及发票，包括通行费发票，汽油票和停车票。该系统应规定凭票报销，以避免欺诈，并确保税务检查是合理性的解释。
因为发票会证明商务旅行的真实性，所以商务旅行的时间和地点会显示在发票上。至于发票的收据，通行费发票基本上是一台通用的机器发票，无法筹集公司。目前，收费电子发票需要由公司签发。停车票固定发票更为重要。加油票需要打印为公司抬头。
发票实际上没有问题。
1.是否对每个人在假期中享有的利益征收个人所得税？
回答：《国家税务总局关于确定生活补贴范围的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条规定，下列收入不属于这一范围。免税福利费，应纳入纳税人的个人所得税是根据工资和薪金收入计算的：
1.超过国家规定的比例或基数，从福利费和工会资金中向个人支付的各种补贴和补贴；
2.从福利费和工会基金中支付给其雇员的每个人都有补贴和补贴；
该单位为个人购买汽车，住房，计算机等并不是暂时的生活补贴。
2.企业发放的住房补贴是否要缴纳个人所得税？
答案：“财政部和国家税务总局关于住房公积金医疗保险养老保险基金征收个人所得税的通知”（财税[1997] 144号）第3条规定：向个人发行现金的企业住房补贴和医疗补贴应全部计入接受者个人所得税的当期工资中。但是，根据《财政部和国家税务总局关于个人所得税政策若干问题的通知》，外国个人以实际报销的形式获得的住房补贴仍暂时免征个人所得税。财税字〔1994〕020号）。
3.个人根据政府定义的标准获得的取暖补贴是否免征个人所得税？
答案：2006年吉林省第三局第一次会议和吉林省第三局发布的《吉林省政府，企事业单位职工供暖费用补贴分配计划（吉林办，2006﹞65号）》第七条规定根据该标准获得的取暖费补贴不包括在社会保险费缴费基数中，根据有关规定免征个人所得税。
就长春而言，主要有两个与供暖补贴标准有关的文件。一种是“吉林省政府，企事业单位职工供暖补贴分配方案”（吉建办公厅（2006年第65号），另一个是《长春市人民政府关于职工取暖费补贴事项的通知》（长府发〔2006〕26号）。这两个文件针对不同级别的人员具有不同的住房标准。实施这些标准时，应遵循以下原则：市行政，事业单位和企业执行董事[1999] 86号文件标准发布。单位和企业执行吉建办（2006）65号文件标准。
（1）吉建办2006年第65号供暖补贴计算方法和标准
1。取暖费补贴的计算方法
﹝房屋面积标准（平方米）×现行价格标准（元）/平方米×补贴系数﹞12 =每月补贴金额（元）
热门价格标准是根据当地人民政府制定的价格标准执行的。
补贴系数由城市人民政府根据员工收入水平，供暖时间以及企业和财务承受能力等因素确定；退休员工的补贴系数应高于现任和退休员工。
2.供暖补贴发放目标的住房面积标准是根据当地住房改革文件中规定的标准执行的，也可以参考吉林省政府住房制度改革领导小组的《关于发放住房补贴的规定》。吉林省人民政府进一步深化住房制度建设《改革计划实施细则的通知》（吉之坊开字第2000﹞2号）规定：
公务员，社会组织和党政机关机构的居住区（建筑面积）标准：主厅150平方米，副厅140平方米，副职120平方米二级局层）110平方米，科层（包括普通员工）80平方米。
根据其技术职称，各种类型的人员对应于行政人员的级别，具有高，副，初级和中级专业职称的人员分别参考副办公室，部门和部门的房屋标准。 。
企业可以参考党政机关的房屋面积标准，并在职工代表大会上根据单位的实际情况确定各类人员的房屋面积标准。
（二）昌府发[2006] 26号供暖费补贴计算方法及标准
1.按照《长春市人民政府关于印发〈长春市城镇职工住房资金分配实施细则〉的供热补贴标准，机构单位》（长府发〔1999〕86号）。 ）计算并发布了对应于各种人员住房面积的临时控制标准的暖气费金额的75％。计算公式为：
职工年度取暖补贴（元）=取暖价格（元/平方米）×职工住房临时控制标准（平方米）×75％
2.《长春市人民政府关于印发《长春市城镇职工住房货币分配实施细则》的通知》（长府发〔1999〕86号）规定的住房标准。
员工住房面积的临时控制标准是：副市级160平方米，局级130平方米，县级100平方米，分区级70平方米，用于文员和普通员工的60平方米。
各类人员的技术职称与行政人员的职务相对应，具有高，副，中级和中级职称的人员与局级，县级，科级和总参谋部相对应。 。
员工住房面积的临时控制标准，按建筑面积计算。
4.单位可以代扣代缴工资个人所得税并向当地税务局申请个人所得税支付证明吗？
答案：《国家税务总局关于纳税人向扣缴义务人进行详细申报后试行纳税人个人所得税证明的通知》（国税发〔2005〕8号）规定：纳税人应向税务机关报告签发个人所得税证明的，需要提供合法身份证明和有关代扣代缴证明。经税务机关核实后，应当签发同期实际缴纳的个人所得税证明。
《国家税务总局关于进一步完善个人所得税纳税证明书的通知》（国税发〔2010〕63号）规定，工作目标和要求：
（1）税务机关直接征收税款（如生产经营活动的自雇收入和纳税申报单的自我评估）的，纳税人申请纳税证明的，由税务机关签发普通纳税证明或纳税人的付款证明，清税证明。
（2）在预扣代理人已执行详细的预扣申报并有必要条件的地区，应将以下情况通知纳税人2010年的个人所得税支付情况：
1。直接为纳税人签发《中华人民共和国个人所得税缴纳证明》。
2。纳税人可以通过纳税网站查询和打印纳税情况，并通知纳税人签发纳税证明的方法和方式。
3。通过手机短信（例如，每六个月或一年发送一次短信给纳税人）通知纳税人纳税情况，并向纳税人告知向税务机关签发纳税证明的方法和方式。
4。其他方法。每个地方都可以根据当地情况确定将纳税情况通知纳税人的方式。
5.单位是否要为公务支出缴纳个人所得税？
答案：“国家税务总局关于因公务车制度改革而获得补贴收入的个人征收个人所得税的通知”（国税函〔2006〕245号）规定：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》关于第八条的有关规定，公务车制度改革后，对各种形式的补贴收入征收个人所得税的问题如下：
1.因公务车制度改革而以现金，报销等形式支付给个人雇员的收入应被视为来自公务车使用补贴的个人收入，应缴纳个人所得税。按照“工资收入”项征收。。
2.具体的计算方法按照《国家税务总局关于个人所得税政策有关问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条的规定执行。个人获得公共服务运输和通讯补贴”。
《国家税务总局关于个人所得税政策有关问题的通知》（国税发〔1999〕58号）中规定，由于公务用车制度改革，个人收到的个人交通工具和通讯补贴。收集通信系统。个人扣除一定的公务支出标准后，根据工资项目，征收个人所得税。个人所得税按月支付，并计入当月的工资和薪金收入。个人所得税是根据月工资和不计入月收入的工资收入计算的。
公务费用的扣除标准由省地方税务局根据纳税人的公务运输和通讯费用的实际发生情况确定。经省人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
吉林省地方税务局《关于个人取得公交改制产生的附属收入征收个人所得税的通知》（吉地税发〔2007〕69号）规定：
III。来自本单位的个人将获得满足前两个条件的公务车制度改革的补贴收入（称为补贴收入）。公务费扣除标准为：吉林省长春市暂定为每人每月2500元。二，其他城市（州）暂定2000元，县（市）暂定1500元。补贴收入在征收个人所得税之前扣除；如果超出扣除标准，则超出部分计入当月工资收入并征收个人所得税。
4.集团企业的总部及其分支机构不在省内的同一城市。那些在总部享受汽车补贴的人通常会去该省的分支机构进行业务和管理。如果明确了该省公务用车的费用应由个人承担，则可以适当提高公务用费的扣除标准。如果分公司位于省，市两省，暂定扣除公务费的标准为每人每月3000元。补贴收入在征收个人所得税之前扣除；如果超出扣除标准，则超出部分计入当月工资收入并征收个人所得税。
6.在计算个人所得税时，是否考虑到因病假而被单位扣除的某些工资？
答案：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院第519号令）第8条规定，工资是指工资，薪金，奖金，年终加薪，劳动红利，津贴，补贴以及与就业有关的其他收入。
国家税务总局关于扣除企业工资，薪金和职工福利费的通知（国税函〔2009〕3号），第1条规定“合理的工资薪金”是指企业按照股东大会，董事会，薪酬委员会或有关管理机构制定的工资薪金制度规定了实际支付给职工的工资薪金。