企业所得税税率为25%
每月扣缴
应税收入=利润总额(应税收入)-免税收入-上一年要弥补的亏损额。
应付企业所得税=应纳税所得额×适用税率。
年终结算和结算。
应税收入=利润总额(应税收入)-免税收入-去年弥补的亏损额±税额调整。
因此,当年末结算时,必须对与税法不一致的暂时性差异和永久性差异进行税收调整。
《企业所得税法》规定,企业所得税应按月(季度)预先支付。