税收筹划是指一种企业规划行为，纳税人遵守国家法律和税收法规，遵循税收政策法规的指导，选择具有最大税收优惠的税收方案，以应对自己的生产经营。 ，投资和财务管理活动。 。
（1）避税计划
是指纳税人使用非法手段（即似乎符合税法规定但基本上违反了立法精神的手段），并利用税法漏洞获取税收优惠。税收筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的逃税税有本质的区别。国家只能采取反避税措施来控制它（即不断完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。 （2）税收筹划]纳税人通过筹资，投资，管理等活动，在不违反立法精神的情况下，充分利用税法所固有的门槛，减税，免税等一系列优惠政策。巧妙地安排了达到减少税收甚至不纳税的目的。 （3）转移计划
是指纳税人通过价格调整将税负转移给他人以减轻税负的经济行为。 （4）实现与税收相关的零风险
这意味着纳税人的账户是明确的，纳税申报是正确的，纳税是及时和充分的，并且不会对税收进行处罚，也就是说，没有税收风险，或者风险可以忽略的状态。虽然实现这种状态并不能使纳税人直接获得税收利益，但它可以间接获得一定的经济效益，而这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
税务筹划渠道
（1）选择低税率计划
也就是说，在多个税收计划中选择低税收选项意味着降低税收成本;
（2）延迟纳税时间
延迟相当于政府无息贷款，相当于递延期间的递延税。
用外行人的话来说，税收筹划的风险是税收筹划活动因各种原因而支付的价格。由于税收筹划是在经济行为发生之前做出的决定，税收法规是时间敏感的，再加上商业环境因素和其他因素的复杂性，它是不确定的，并且包含很大的风险。因此，企业在规划税收筹划时应充分考虑风险因素。
1。政策风险。税收筹划利用国家政策税减免的风险，称为政策风险。政策风险包括政策选择风险和政策变化风险。政策选择风险是指政策选择是否正确的不确定性。这种风险主要是由于规划者对政策精神缺乏了解，缺乏理解和不确定性。也就是说，规划者认为采取的行为符合国家政策的精神，但不符合国家的法律法规。例如，服装厂接受自营职业者购买的按钮，但由于购买程序未按要求完成，税务机关确认其在税务检查时接受第三方发票，而不仅仅是撤销的行为被撤销，也是相应的处罚。政策变化风险是指政策及时性的不确定性。为了适应市场经济的发展，反映国家的产业政策，及时调整经济结构，一个国家的税收政策不能固定。它必须随着经济形势的发展和现行的税法作出相应的变化。规章应当及时补充，修订或完善，不断废除旧政策，适时引入新规。从这个意义上讲，政府的税收政策总是具有不规则或相对较短的时效性。例如，从1998年1月到1999年12月，为了抵御1997年席卷全球的东南亚金融危机的影响，刺激外贸出口，国家税务总局已六次调整出口退税政策，全国平均综合退税率有所提高。 3个百分点;从1999年到2001年，为适应市场经济发展的要求和国内外各种经贸形势的发展，中国的出口退税政策已经改变了11次;根据“财经时报”，为了有利于中央政府和地方政府的税收再分配，减轻政府的财政负担，缓解当前人民币面临的市场升值压力，逐步削弱中国出口税的影响1998年亚洲金融危机后的退税率。中国政府预计将从2004年开始。开始降低出口退税率，从目前的15％降至11％;同时，首先取消羊毛，铅，焦炭，稀土和钨的出口退税; 2010年前后，出口退税政策将彻底废除。 。从实际的角度来看，一旦这项政策实施，那些依赖出口退税的企业将面临厄运，有的甚至会危及生命。因此，政策的这种不规则性或及时性将给企业的税收筹划带来更大的风险（特别是中长期税收筹划）。
2。操作风险。因为税收筹划的固有特征是与“法律”共舞，即税收筹划通常在税收法规的边缘运作，以帮助纳税人实现最大利益;加上中国的税收立法体系有很多层次，立法技术也不高。法规的内容没有太多含糊之处，法规之间仍存在一些冲突或摩擦。即使是专业人士，也有时难以准确把握它们，这给纳税人的税务筹划带来了巨大的经营风险。从实际的角度来看，操作风险包括两个方面：第一，相关税收激励的使用和实施风险不到位，如福利企业因残疾人比例不足而带来的利益，到期可再生资源比例不足享受与环境保护相关的税收优惠。二是在系统的税收筹划过程中，对税收政策的整体把握不足，形成了税收筹划的综合运用。例如，在企业重组，合并和分离的过程中，涉及多种税收激励。根据有关规定，一般情况下，合并后的企业应当计算
“税收筹划”也被称为“合理的避税”。它来自1935年英国“税务专员诉温斯顿大公爵”案。当时参与此案的上议院议员汤姆林爵士就税务规划发表了如下声明：“人人有权自行安排业务。如果根据法律作出的某些安排可以减税，然后它不能强迫他支付更多的税。“这种观点得到了法律界的认可。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范性定义逐渐形成，即“尽可能在法律范围内，通过规划和安排经营，投资和财务管理活动，税收减免（节税）“主要内容
（1）避税计划”是指纳税人使用非法手段（即表面上符合税法规定但实际上与立法的精神），并利用税法中的漏洞和空白来获得税收优惠。规划。税收筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的逃税税有本质的区别。国家只能采取反避税措施来控制它（即不断完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。 （2）税收筹划]是指纳税人通过筹资，投资和管理等活动，在不违反立法精神的情况下，充分利用税法中固有的门槛，减税，免税等一系列优惠政策。巧妙地安排了达到减少税收甚至不纳税的目的。 （3）转移计划是指纳税人通过价格调整将税负转移给他人的经济行为，以达到减轻税负的目的。 （4）实现与税收相关的零风险
纳税人的账户是否清晰，纳税申报是否正确，纳税是否及时充分，税收不会受到处罚，也就是说，没有税收风险，或者风险可以忽略的状态。虽然实现这种状态并不能使纳税人直接获得税收利益，但它可以间接获得一定的经济效益，而这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
基本特征
（1）税收筹划具有合法性。
1。税收筹划是在法律法规的范围内进行的。在遵守国家法律和税收法规的前提下，纳税人决定在各种税收计划中最大化税收优惠。性别。税收筹划符合州税法的立法意图。 （2）税收筹划有预先规划。
（3）税收筹划有明确的目的。