对于执行小型企业会计准则的企业,对以前事项的调整应受未来适用法律的调整的影响,即无需追溯调整,则可以直接计入当期费用。
条目:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
借款:应付税款-弥补上一年的所得税
贷款:银行存款
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-弥补上一年的所得税
借:利润分配
贷款:上一年的损益调整
根据小企业会计准则,企业所得税应在当期清算并缴纳,企业所得税则应归还并计入当期。
贷款:应付税款---应付所得税
借:应交税款---应交所得税
借:今年的利润
贷款:所得税费用