在前一年，撤销了多付的所得税，现在已包括应纳税额（所得税）。当前付款将自动抵销，无需输入，仅需要当前付款。
小型和微型企业应考虑在应计期间减免所得税。足以免除减少和免税的额度就足够了，并且不需要输入。应当指出，减免项目应在申报表上注明。
1，《财政部国家税务总局关于小微商业企业所得税政策的通知》（财税[2009] 133号）明确规定，自2010年1月1日起至2010年12月31日止，应税收入小额利润30,000元（含30,000元）时，其收入减为应纳税所得额的50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
2.《关于继续实施小企业和盈利性企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011] 4号）规定，自2011年1月1日至2011年12月31日，年度应纳税所得额减少。比3万元（含3万元）的小规模盈利企业，其收入减为应税所得的50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
3.本通知中提及的小型获利企业是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定和有关税收政策的小型获利企业。
4.《企业所得税法》规定，合格的小型盈利企业应按20％的减税率缴纳企业所得税。小型低利润企业是指在全国从事非限制性和禁止性行业并符合要求的企业。通常必须由税务机关进行验证和澄清。
小型和微型企业的所得税减免是当期信贷。
根据财政部和国家税务总局（94）财税字第74号《关于将营业税返还和所得税纳入企业利润的所得税征收的通知》，企业会计准则为如下：
1.企业实际上是当场收取营业税和消费税，先退还，先退还，然后再退还，然后从“银行存款”帐户中扣除，并记入“产品销售税和附加费”， “商品销售”“税金及附加”，“营业税金及附加”等科目。
不会直接减少或免除的营业税和消费税。
其次，企业实际上收到立即收取的增值税，先退款，先退款，然后再退款，将“银行存款”帐户记入借方，并将“补贴收入”帐户记入贷方。对于直接的增值税减免，请从“应付税款-应缴增值税（减免税）”帐户中扣除，并在“补贴收入”帐户中贷记。没有设置“补贴收入”会计科目的企业应添加“补贴收入”科目。
3.企业应在“应交增值税表”和“已交税”项目下添加“减免税”项目（第8行），以反映企业已按规定减少和免征增值税。填写“应交增值税”帐户。
个人意见：税收减免与业务无关，不应计入营业利润
建议在转为营业外收入之前将其累计---补贴收入