在企业所得税中,可以按规定的税率扣除商务娱乐活动。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第43条规定:与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过当年的销售额业务)收入的5‰。
因此,将(2)与(1)中的较小者进行比较,以(2)作为商务娱乐费的扣除标准为3825元。
纳税人提供与生产经营直接相关的真实,有效的商务娱乐费用文件或材料所应缴纳的税款,应包括在以下限额内,超过标准的部分,不得税前扣除:
根据中华人民共和国国务院第512号法令的规定,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第43条明确规定:企业发生的与生产经营活动有关的商业娱乐支出,应以发生额为基础扣除额的60%,但最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰。
1.增值税是一种额外价格税,与公司的会计利润计算无关:
会计利润= 4000-2600-770-480-60-(160-120)+ 80-50 = 800,000 2.需要调整以下所得税项目:
广告费增加650-4000 * 15%= 500,000元接待费增加4000 * 0.005 = 20、25 * 60%= 15,因此不能扣除25-15 = 100,000元的滞纳金,增加6一万捐款增加= 30-80 * 12%= 204,000工会经费增加5-200 * 2%= 1福利费增加31-200 * 14%= 3教育经费增加7-200 * 2.5%= 23,应税收入= 80 + 50 + 10 + 6 + 20.4 + 1 + 3 + 2 = 17.24百万4,应交企业所得税= 172.4 * 0.25 = 431,000