如何申报额外的研发费用扣除
在企业的年度纳税申报表中，可以根据研发支出辅助账户汇总表从研发支出中扣除研发支出，并可以扣除研发支出。
研发费用加上扣除额受记录管理的约束。除按照本公告规定执行的“备案数据”和“主要备案信息”外，其他备案管理要求按照《国家税务总局关于企业收入的处理》处理。税收优惠政策实施《办法》>《公告》（国家税务总局2015年第76号公告）。
企业应在年度结算和纳税申报表的缴纳之前，将“企业所得税优惠记录表”和研发项目文件提交税务机关备案，并保留以下信息以备将来参考：
1.自主，委托与合作的研究与开发项目计划以及企业建立自主，委托与合作的研究与开发项目的权限的决议文件；
2.编制独立的，委托的和合作的研发机构或项目团队以及研发人员名单；
3.科学技术行政部门登记的委托与合作研发项目合同；
4.从事研发活动的人员以及用于研发活动的仪器，设备和无形资产的成本分配指示（包括工作使用记录）；
5.集中研发项目研发费用最终报表，集中研发项目成本分配明细和实际共享收入比率等；
6.“研发支出”辅助账户；
7.企业取得了县级以上（含）以上科学技术行政管理部门出具的评估意见，应当保留下来作为今后的参考资料；
8.省税务机关指定的其他材料。
共有3个文件规范了2017年R＆D费用加计扣除规范：财税[2015]第119号文件，国家税务总局公告第2015年第97号和水宗函[2016]第11号文件。 685.根据三份文件的要求自2017年起，您可以享受研发费用扣除的政策，您只需要按照税务局的要求进行申报，就可以将额外扣除项目的信息做好备案。
额外的扣除额可以计算如下：
（1）如果研发费用包含在当期损益中且没有形成无形资产，则可以按实际研发费用的50％直接扣除当年应纳税所得额。当年发生。
（2）如果研发费用构成无形资产，则应按无形资产成本的150％在税前摊销。除法律另有规定外，摊销期限不少于10年。”
根据规定：符合要求的研发费用应自报并在每年结算企业所得税时扣除。基本过程包括四个步骤：（1）企业首先将研发项目的建立信息提交给主管税务机关。提交或更改当年建立的R＆D项目信息的任何人都可以在当年的任何时间提交该信息；提交上一年的项目或更改...
根据规定：符合要求的研发费用应自报并在每年结算企业所得税时扣除。基本过程包括四个步骤：（1）企业首先将研发项目的建立信息提交给主管税务机关。提交或更改当年项目的R＆D项目信息的任何人都可以在当年的任何时间提交该信息；提交上一年项目或更改上一年项目的R＆D项目信息的最新截止日期为次年3月（2009年）。在4月底之前提交）。主管税务机关应在规定的期限内随时接受服务大厅。
（2）主管税务机关应在30个工作日内编制并向企业发布“企业研发项目注册信息通知”或“政府科学技术部门的邀请通知”。企业应予以检查。（三）收到主管税务机关印发的《政府科学技术部门评估意见通知书》的企业，应当自收到通知之日起五个工作日内，到同级的相应政府科学技术部门。用于税收管理，获得评估意见，并将评估意见在五个工作日内交付给主管税务机关。
（4）企业在进行年度结算时，应按照实际发生的《国税发〔2008〕116号》第四条的规定，将研发费用归为“企业收益”。税”《年度纳税申报表》《附表5（1）》可扣除R＆D项目的研究与开发费用征收表等有关附表，并计算出额外的扣除额。同时，将相关材料提交给主管税务机关。
（1）填写“收集表格”
1.无法再报告“详细列表”中的“详细研发项目详细信息”；
2.“明细表”“总计”行中的“第14列”“包括在当年的研发费用和扣除额中”等于“集体表格” 9的序列号9九，可以增加当期费用支出扣除总额”；
3.“明细表”的“总计”行中的“年度无形资产的总摊销额”等于“收款表”的序列号10.1“其中：允许额外扣除的摊销额”“;
4.“明细表”中“总计”行的第19列“当年研发费用总额加上扣除额”等于“总计”行的第14列和第18列。
（2）信息提交要求
根据国家税务总局关于企业研发费用税前扣除政策有关问题的公告，国家税务总局于2015年发布了第97号文件第6条，档案管理。
1.在企业的年度纳税申报表中，可以根据研发支出补充账户汇总表扣除研发支出。研发费用可以与申报表一起扣除和收取。
2.研发费用和扣除额受记录管理的约束。除“记录信息”和“主要保留的记录信息”是按照本公告规定执行的外，其他记录管理要求均符合实施《事项处理办法》的公告（国家税务总局公告2015年第76号）。
3.企业应在年度清算和纳税申报表的缴纳之前，向税务机关提交“企业所得税优惠备案表”和研发项目文件备案，并保留以下信息：备查：
（1）自主，委托与合作研发项目计划和企业主管部门关于建立自主，委托与合作研发项目的决议文件；
（2）汇编独立，委托和合作的研发机构或项目团队以及研发人员名单；
（3）经科学技术行政部门登记的委托合作研究开发项目合同；
（4）说明从事研发活动的人员以及用于研发活动的仪器，设备和无形资产的成本分配（包括工作使用记录）；
（5）最终确定集中研发项目的研发费用报表，集中研发项目的成本分摊明细表以及收益分成的实际份额；
（6）“研发支出”辅助账户；
（7）如果企业已取得地级以上（含）以上科学技术行政管理部门出具的评估意见，应当保留下来作为今后的参考资料；
（8）省税务机关规定的其他材料。
由此可见，企业应不迟于年度结算和支付，向税务机关提交“企业所得税优惠记录表”和研发项目文件，以完成备案。纳税申报单以及其他相关备案信息而已。