既然是结算和付款,为什么要预付款?汇款结束前要交税吗?
作为预付款
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
希望对您有所帮助!
房地产企业预付所得税的会计处理
《国家税务总局关于房地产开发企业征收企业所得税的通知》(国税发〔2006〕31号),未完成的开发产品的税收处理方式很明确:住宅和商业开发。和建筑对于在完成前通过预售出售的房屋和其他建筑物,附件,辅助设施等开发产品,应首先根据估算的应税毛利率每季度(或每月)计算预售收入扣除相关期间的费用,营业税及附加后,将其计入当期应纳税所得额,并在结算开发产品的税金后对其进行调整。
房地产开发企业所得税的一般会计方法是在扣除期间费用和税款后,根据当期预收款项的金额计算和支付的。您可以进行以下会计分录,借用“应付税款-应付所得税”和“银行存款”。房地产开发产品建成后,企业应及时计算已实现的收入,同时按规定结转成本。税后调整后的所得税在利润表中反映。借入“所得税”和“借贷”应付税款所得税 ”。在计算预付所得税和应付所得税之间的差额时,支付所得税,借入“所得税”和借贷“应付税款-应付所得税”。在计算预付所得税和应付所得税之间的差额时,支付所得税,借入“应付税款-应付所得税”和借贷“银行存款”。不符合收入确认条件的预收款所对应的所得税在应纳税额栏中反映,并表示为负数。如果房地产公司根据所得税计算中的可抵扣暂时性差异确认未来对应纳税所得额的影响,则笔者认为预付所得税被确认为递延所得税资产和使用。 “递延预售税房“预付所得税”的科目与上述相同,但在年底,将不符合收入确认条件的预收款所对应的已付所得税从“应纳税所得额”中转入。需缴纳“递延税”资产负债表中资产负债表中“递延所得税”的递延所得税中反映了“预售房屋预付所得税”科目。会计分录如下,借入“递延预售房屋预付所得税”,借入“应付税款-应付所得税”。