一，制定和制定税收筹划的理由
（1）税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择
随着经济的不断发展，市场竞争变得越来越激烈。企业必须在激烈的竞争环境中立于不败之地，发展壮大，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，增加收入，采用新技术和新工艺来更新固定资产，减少原材料消耗并降低生产成本。经济资源有限，生产率水平相对稳定，收入增加和生产成本降低受到限制。因此，通过税收筹划，降低税收成本已成为纳税人的必然选择。
（2）税收筹划是社会主义市场经济的客观要求
因为税收是免费的，所以税收不可避免地会在一定程度上损害纳税人的既得经济利益，并且与最大化纳税人利润的商业目标背道而驰。这就要求纳税人认真研究政府的税收政策和立法精神，根据自身的业务特点进行有效的税收筹划，寻找可以自己使用的方法，并在按照纳税义务纳税的前提下减轻税收负担。法。
（3）中国的税收优惠政策和国际税收制度之间的差异为税收筹划提供了广阔的空间
第三，税收筹划方法的选择
税收筹划贯穿从纳税人建立到生产和运营的整个过程。在不同阶段，税收筹划可以采用不同的方法。
（I）企业投资过程中的税收筹划
1.组织形式的选择
成立企业时，将涉及组织形式的选择。在高度发展的市场经济条件下，企业可以选择多种类型的公司组织，税收负担因组织形式的不同而不同。通过税收筹划，企业可以选择负担轻的组织形式。
2.投资行业的选择
在中国，税法赋予不同行业不同的税收优惠。投资时，公司必须充分考虑实际情况，并仔细规划投资行业。
3.投资地区的选择
由于区域发展的不平衡，中国的税法还向投资者在不同地区（例如经济特区，经济技术开发区，高科技工业开发区和开放区）进行投资提供了不同的税收优惠。沿海城市税收政策
因为中国的税法通常在特定的税务问题上具有一定程度的灵活性，也就是说，在一定范围内，税务机关拥有酌处权，再加上税务管理人员的素质参差不齐，因此客观上提供税收政策实施中的偏差可能性。也就是说，即使是合法的税收筹划法案，由于税收管理的偏差，税收筹划计划在实践中也可能不可行。结果，该计划成为一纸空文。或被视为逃税或恶意避税。调查和惩罚不仅不能获得节税的好处，而且会增加税收成本并造成税收筹划失败的风险。例如，中国的增值税法规定，个人销售商品的起点是每月2,000至5,000元，提供应税服务的起点是每月1,500至3,000元，每种税的起点每次付款。（日本）销售额为150至200元。具体的起点可以根据各地实际情况在上述范围内确定。结果，公司在进行税收筹划时经常会遇到基本税收征管机构的观念冲突和行为障碍。许多这样的例子已经在媒体上公开并且在实践中很普遍。
此外，税收筹划还面临着计划结果和计划成本不成功的风险。例如，如果没有对企业状况的全面比较和分析，则计划成本大于计划结果。似乎有结果，但实际上，公司没有从中受益，等等。以上是税收筹划过程中的客观风险，也是企业在税收筹划过程中应研究和重视的因素。
其次，面对风险并积极预防风险
由于税收筹划的特殊目的，它的风险是客观存在的，但也可以预防和控制。面对风险，计划者应根据风险的原因，采取主动并采取积极有效的措施来预防和减少风险的发生。只有这样，才能提高税收筹划的收入，达到税收筹划的目的。
1.建立风险意识并建立有效的风险预警机制。无论是从事税收筹划的专业人员还是接受税收筹划的纳税人，都必须直面风险的客观存在，并在生产经营过程和纳税相关事务中始终保持对风险的规划保持警惕。企业。该计划是由专家学者结合公司业务活动制定的，必须合理，合法，可行，绝不会发生计划失败的风险。应该认识到，由于目的的特殊性以及企业经营环境的可变性和复杂性，税收筹划的风险无处不在，应给予足够的重视。当然，从计划有效性的角度来看，仅仅意识到风险的存在是不够的。有关企业还应充分利用现代先进的网络设备，建立科学，快捷的税收筹划预警系统。实时监控现有的潜在风险，一旦发现风险，立即向计划者或操作员发出警报。税收筹划预警系统应具有以下功能：（1）信息收集功能。通过收集有关税收政策和与业务运营，市场竞争，税收管理以及公司自己的生产和经营状况有关的变更的信息，进行了比较分析以确定它是否是预警。（2）危机预测功能。通过大量信息的分析，当存在可能导致税收筹划风险的关键因素时，系统应能够提前发出警告，提醒规划者或经营者及早做好准备或采取对策，以防止潜在的风险变成客观现实为了提前计划，请在发生影响之前加以预防。（3）风险控制功能。当税收筹划中可能发生潜在风险时，系统还应该能够及时发现风险的根本原因，以便计划者或操作者可以有针对性地制定有效措施并遏制风险的发生。
2.依法谋划，努力使企业的税收筹划计划与国家的税收政策取向保持一致。税收筹划应该合法。这是税收筹划得以生存的前提，也是衡量税收筹划成功与否的重要标准。因此，在实际操作中，首先要学习，理解，遵守法律，准确理解和充分把握税收法律的内涵，始终注意税收政策的变化，并确保税收筹划方案不要违反法律。这是成功进行税收筹划的基础。保证。其次，必须处理税收筹划与避税之间的关系。从减轻税收负担的角度来看，税收筹划和避税是相似的，但是两者之间存在本质的区别。避税是指纳税人通过谨慎安排和利用漏洞或税法中的其他缺陷通过法律安排减少其税收义务的行为。尽管避税不是非法的，但它常常与立法者的意图背道而驰。世界上大多数国家/地区都采取不主张，不接受甚至拒绝的态度，其中大多数国家受到单独法规或特殊规定的限制。例外。在“九五”期间，中国涉外税收体系共开展企业2829家，开展反避税调查和审计。新增应税收入92.7亿元，调整税收7.4亿元，为国家节省了巨额亏损。因此，税收筹划不仅必须是非法的，而且还必须遵守税收政策的指导，以便企业在享受相关税收优惠的同时，还应遵守国家宏观经济调控政策，防止陷入税收状况。逃税，税收欺诈和减少恶意避税的嫌疑和风险。
3.注重全面性，防止税收筹划方案由于未能相互考虑而丧失企业的整体利益，从而导致税收筹划的失败。从根本上讲，税收筹划属于公司财务管理类别，其目标取决于公司财务管理的目标，即使公司价值最大化。必须围绕此总体目标对税收计划进行全面计划，并将其纳入企业的总体投资和业务策略。它绝不仅限于个人税，也不能只专注于节税。换句话说，税收筹划应首先着重于减轻总体税收负担，而不仅仅是减轻个人税收负担。这是因为各种税种的税基是相互关联的。通过这种关系，减少一个税基可能会导致其他税基的扩大。因此，税收筹划不仅要考虑某种税收类型的节税利益，还要考虑多种税收类型之间的利益抵消因素。其次，尽管税收利益是企业的重要经济利益，但并不是企业的全部经济利益。项目投资税的减少并不等于企业整体收益的增加。如果有多种选择，最好的选择是总收益最大的选择，而不是税收负担最轻的选择。即使某种税收筹划方案可以减轻企业的总体税收负担，但不是企业的整体利益，也应放弃该方案。例如，如果一个人被要求依法缴纳相应的营业税和所得税，那么如果他被提供了税收筹划计划，只要他的经营业绩保持在阈值以下，就可以免除所有税款。此税收计划势必会被拒绝。由于该计划的实施可以将纳税人的税负降低到零，因此其经营规模和收入水平也受到最大的限制，这显然是不可取的。因此，企业在进行税收筹划时应综合考虑并综合权衡，不能进行筹划。
4.在税收筹划中保持适当的灵活性。随着企业经济环境的变化，税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求税收筹划应根据企业的实际情况制定税收筹划计划并保持可比性。为了随时随国家税收制度，税法，相关政策和预期经济活动的变化而调整项目投资的灵活性，重新审查和评估税收筹划方案，及时更新计划内容，采取措施分散风险，并避免风险确保实现税收筹划目标。
5.贯彻成本效益原则，以实现最大收益和最低成本的双赢目标。随着某种计划方案的实施，纳税人将不可避免地为计划方案的实施支付额外的费用，同时获得一些税收优惠，以及通过选择计划方案而放弃其他方案而损失的相应机会利益。因此，税收筹划还应遵循成本效益原则，不仅要考虑税收筹划的直接成本，还要考虑在税收筹划方案比较中作为机会成本而放弃的方案的可能收益。只有当税收筹划方案的成本和损失少于获得的收入时，该税收筹划方案才是合理和可接受的。
6.协调与税务机关的关系。由于具体的税收收集和管理方法因地而异，因此税务管理部门拥有更大的酌处权。因此，是否能够得到当地税务主管部门的认可，也是顺利实施税收筹划计划的重要组成部分。实践证明，如果不能积极适应主管税务机关的管理特点，或者税收筹划计划不能得到地方主管税务机关的批准，将难以取得预期的效果，并且会失去预期的效果。应有的利益。因此，加强与地方税务机关的联系，处理与税务机关的关系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求，及时获取有关信息，也是避免发生的必要手段之一。并防止税收筹划风险。
7.雇用税务筹划专家，以提高税务筹划的科学性。税收筹划是高级财务管理活动和系统工程，涉及法律，税收，会计，财务，财务和公司管理方面的许多知识。它具有很强的敬业精神和技能，需要专业的计划人员才能操作。因此，对于那些与企业有较大整体关系的综合税务筹划业务，最好聘请税务筹划专业人士（例如注册税务师）来提高税务筹划的规范性和合理性，从而进一步减少税务筹划。税收筹划风险。