《中华人民共和国个人所得税法》规定，中国的个人所得税对工资和薪金采用九级超额累进税率。随着应税收入的增加，适用税率也增加。因此，黄金收入的计划尤为重要。
案例分析：
王先生于2004年5月从其部门获得薪水4,000元。
因为单位工资太低，王先生当月在A企业找到一份兼职工作，月薪2,000元。
如果王先生的A企业没有固定雇佣关系，则根据税法的规定，工资，薪金和劳务收入应分别计算。
这时，工资性收入不超过不缴税的5000元基本扣除额，劳动报酬收入的应纳税额为（2000-800 X20％= 240元），所以王某5月份的应纳税额为240元。
如果王先生与企业A有固定的雇佣关系：
企业A支付的工资和薪金2,000元应与单位支付个人所得税的工资相加，应纳税额为（4000 + 2000-5000）×3％= 30元。
在这种情况下，如果王先生与企业A建立固定的雇佣关系，他每月可以节省210元，每年可以节省2520元。
节省个人所得税的10种方法如下：
节省税款是合法的。通过节税，可以增加个人可支配收入，并减轻个人或家庭的经济负担。
1.旅行费补贴（旅行费200元，伙食费200元。超额收入应按“工资和薪金”缴纳个人所得税）；
由商务旅行引起，不含税。
2.员工流失有一项税法优惠，并且员工获得的解雇补偿金少于当地员工平均年薪的三倍；
3.通讯费：
如果该单位因工作需要而需要支付个人办公室通讯费用，则会根据法律规定全额或有限地临时补偿，每人每月不超过300元人民币。凭据，它将不计入个人的月薪和薪金收入个人所得税。
单位为个人支付办公室通讯费用并以补贴或其他形式分配时，应计入个人的月薪和薪金收入并征收个人所得税。
4.夏季清凉饮料的费用
报销可以免税，并且可以与工资一起支付（{}} 5.发票抵销（不建议用于虚假费用）
6.获得大量收入
应纳税所得额
应付款
可以看出，如果纳税人可以多次获得一项收入，将积分摊销并增加扣除额，则可以减少应纳税所得额并节省税收支出。
7.增加福利并减少工资
西安高新区的一家公司聘请高级管理人员，并计划支付120万的年薪，但在咨询税务局之后，该公司与高级管理人员达成协议，将年薪降至80万同时为高级主管提供一套现有的住房和只能使用一辆车。另外，鉴于公司的员工大多是技术工人，并且雇佣合同期限相对较长，因此适当降低了员工的名义工资。同时为职工提供宿舍，适当增加公积金和养老保险金，提高职工福利。粗略计算，公司高管至少要缴纳个人税的40％。
薪水收入的增加可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪金税率是一种过高的累进税率，因此，当薪金收入在一定程度上得到提高时，个人收入的可支配收入就会增加。工资和薪水将逐渐下降。因此，找到减少名义收入和转换个人现金工资以提供必要福利的方法。这样不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。
8.劳动报酬的工资化
西安一家私营企业的所有者雇用其他人经营自己的私营企业，并为另一家公司工作。他的月薪约为4000元。他一开始没有与这家公司签订任何合同，因此应纳税所得额4000元作为劳务收入=（4000-800）×20％= 640元。但是经过咨询后，如果他与公司建立了雇佣关系，则应纳税额为4000元，即工资收入=（4000-2000）×10％-25 = 175元，而每月可节省税款465元。
9.高薪月份分为以下低收入月份
这种方法特别适合收入非常不稳定的人。
10.增加三项保险和一金的金额
劳动收入类型（个人所得税）计划
的数据显示，到2020年，中国的兼职工人数量将占总劳动力的43％。无论是在国内还是在美国，自由职业者都经常聚集在高度专业的服务行业，例如市场营销，设计和培训。近年来，炙手可热的知识共享和互联网名人经济也不断吸引工作场所的人们转向加入自我媒体大军。
目前，中国劳动所得个人所得税政策主要如下：
自由职业者将获得人工费用，并支付预扣和缴纳个人所得税的单位。小于20,000的自适应税率为20％，大于50,000的自适应税率为40％。
劳动收入税收筹划计划
劳动报酬是指从事设计，装修，安装，绘画，测试，测试，医疗，法律，会计，咨询，演讲，新闻，广播，翻译，评论，书法，绘画，雕塑，电影和电影的个人。电视，录音，视频，演出，表演，广告，展览，技术服务，介绍服务，经纪服务，代理服务以及其他劳务服务。如果是一次性收入，应一次获得一次收入；如果是同一项目的连续收入，则在一个月内获得一次收入。
当前现实是，共享经济平台上的自由职业者在向平台公司提供服务并获得相应收入时无法向平台公司提供增值税发票，从而导致平台公司的增值税抵扣链中断或人工成本降低。没有发票就无法使用。记入。
高税收负担和不遵守纳税申报表：自由职业者的收入很高，如果根据劳务收入对他们征税，则税收负担会更大。目前，一些平台在支付自由职业者的报酬时使用公私转账，而没有履行代扣代缴个人所得税的义务；而某些平台将帮助自由职业者承担个人所得税，以吸引在线名人主播，这加剧了平台上的税收负担。
是否有符合要求的低成本税收解决方案？
目前，中国尚未实现个人收入与家庭收养的融合。结果，劳动收入和提供这种劳动服务所支付的费用不能达到抵消的效果，因此对劳动收入的实际税率较高。。
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一个是个人对公司的劳动合同，另一个是公司对公司的业务合作合同。让我们比较一下节税的效果。
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目前，由于历史原因和ZF决策在中国税收体系中的效率，自由职业者的利益尚未得到考虑。结果，席卷全球的共享经济在中国遇到了许多税收困难。洁书宝独特产品的出现及时解决了这个问题。
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劳动报酬收入是个人收入调整税的应税对象之一。在企业的日常生产和经营活动中，通常会委托个人提供劳务服务。公司支付个人劳动报酬时，由于操作失误，往往会无意中承担与税收相关的风险。
错误1.在没有支付个人所得税的情况下将劳动报酬直接计入支出中
许多公司在支付个人劳动报酬时不向个人索要发票，也不包括为雇员代扣代缴个人所得税向其雇员提供劳动服务的个人，而是将劳动报酬直接计入支出。
根据《中华人民共和国全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》修订的《中华人民共和国个人所得税法》第8条（中华人民共和国第48号总统令）：“以所得人为纳税人，缴纳所得的单位或个人为扣缴义务人的个人所得税。个人所得超过国务院规定的数额时，领取工资，薪金或者无扣缴义务人两种以上，依照国务院规定的其他情形，纳税人应当按照国家规定办理纳税申报。代扣代缴税款的纳税人应当按照国家规定申请全部代扣代缴申报。 ”
由此可见，公司在支付劳务时无论其金额多少，都应在纳税申报时执行个人所得税的预扣和申报。
错误2.缴税后不要索要发票，所支付的报酬在公司所得税前列出。
有些企业不要求已收取人工成本的个人在支付个人劳动报酬时向企业提供正式发票。仅在申请个人所得税时，才按照有关规定完成个人所得税的代扣代缴义务，然后直接缴纳企业所得税前的费用。
实际上，企业支付的费用必须按照《中华人民共和国发票管理办法》第四章《发票管理和开具发票》第二十条的规定取得有关发票。中国》规定：“销售商品提供服务和从事其他经营活动的单位和个人，应当从对外经营活动中取得付款，收款人应当向付款人开具发票；在特殊情况下，付款人应向收款人开具发票。 ”同时，按照《中华人民共和国发票管理办法》第二十二章“发票的管理和发行”第二十二条的规定，“不符合要求的发票不得用于财务。退款凭证，任何单位或个人均有权拒绝”。
企业支付个人劳动报酬，但不要求已获得劳动成本的个人开具发票，即“未获得符合要求的账单”。根据有关规定，企业支付个人劳动报酬，仅完成个人所得税的代扣代缴而无需正式发票的，则有关费用不计入所得税前的费用。
错误3.报销税务机关开具的劳务发票
显然，公司无法为以报销形式提供服务的个人支付工资。
企业支付的个人劳动报酬不属于“生产经营性质”的个人收入，开具发票时支付的个人所得税只能视为已付税款，不能免除企业代扣代缴个人所得税义务。企业取得个人发给税务机关的劳动报酬发票，如果不继续代扣代缴个人所得税，将不履行规定的义务。
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纳税也可以省钱。
这个“ 5月1日劳动节”注定与劳动者有所不同。
财政部和其他五个部门共同发布了《关于个人税收递延商业养老保险试点计划的通知》（以下简称“通知”），该通知将在上海发行，福建省（包括厦门市）和苏州工业园区实施了递延个人所得税保险试点项目。试用期暂定为一年。
什么是个人税延期商业养老保险？它能为我们节省多少钱？让我们计算一个账单。
什么是个人税延期商业养老保险？
根据《通知》试点政策的内容：试点地区个人通过个人商业养老基金账户购买符合要求的商业养老保险产品的支出可以在税前扣除。某个标准；并计入个人商业养老基金账户暂时不对投资收益征收个人所得税；个人领取商业养老金时要征收个人所得税。
也就是说，只要将资金投资于此延税的商业养老保险，现在就可以将这部分收入的税款递延至退休。《通知》规定，个人在领取税收时也可以享受一定的减免税优惠政策。
实际上，个人税收递延商业养老保险在中国尚属首次。美国和其他国家/地区已经启动了个人退休帐户（IRA）和401K计划。保险是美国许多个人和雇主选择的社会保障计划的补充。大多数IRA参与者每年都可以将一定数量的免税资金存入自己的帐户，根据自己的风险收益偏好进行资产分配，其投资收入免税，并且只有在退休后才缴纳个人所得税。
401K计划等同于企业年金。公司的员工使用一定比例的月薪并将其存入养老金帐户，而公司通常也使用一定比例（不超过员工数量）。将相应的资金存入该帐户。同时，公司为员工提供3至4种不同的证券投资计划。员工可以选择任何投资。员工退休时，可以选择一次性领取，分期领取和转换为存款。
由此可见，这次中国推出的个人延税商业养老保险与美国IRA更为相似，是个人可以选择的传统养老保险的补充。
是基金还是保险？这是个问题
作为一项长期投资，许多人还选择进行长期基金投资以增加收入。但是，在保险方面，除了保护的目的外，很少被视为投资工具。
个人税延期商业养老保险似乎为人们进行长期投资和退休后增加养老金收入提供了一个不错的选择。在本试验中选择的个人商业养老保险产品是根据稳定产品的原则选择的，并以风险产品为补充。参会金融机构和产品的范围有序扩大，公共基金等产品被纳入个人商业养老金账户的投资范围。实际上，它使个人能够选择自己的财富管理产品。
但是，市场上已经有许多类型的稳定且有风险的基金产品，并且基金公司已经推出了多种服务，例如在线投资，基金固定投资和股息自动再投资，这使得投资产品变得快速，高效。方便。为什么？我们应该选择个人税收递延商业养老保险吗？
答案在于“税”。
此外，所收到的商业养老金收入中有25％是免税的，其余的75％是按10％的税率计算和支付的。
应该知道，对于基金投资收益，根据《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税[2002]第128号），个人投资者购买和赎回基金单位暂时不征税。基金获得的股息，红利收入，债券利息收入和储蓄存款利息收入在向基金支付上述收入时被上市公司，债券发行人和银行扣除。支付20％的税。
延期缴税可以节省多少？
如果购买个人延期缴纳的商业养老保险，我可以支付多少免税额？将来我需要支付多少税？
我们假设一个月薪8000元的个人拥有五种保险和一笔1000的付款。然后，如果他不购买商业养老保险，则应税金额=（8000-1000）* 10％-105 =595元。并且如果他购买了每月保费为500元的个人税收递延商业养老保险，则由于8000 * 6％= 480 <500 <1000，应纳税额=（8000-1000-480）* 10％-105 = 547。节省了48元。
此外，商业养老基金帐户中的资金所得收入也是免税的。如果按4％的年化收益率计算6000的保费，则年收入为240元，原始利率为20％，因此可以节省240 * 20％= 48元。因此，一年共节省了48 * 12 + 48 = 624元。
该通知规定，退休后可以按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。在收到的商业养老金收入中，有25％免税，其余的75％是按10％的税率计算和支付的。假设个人退休后每年可领取6,000元的商业养老金（出于比较目的，不包括通货膨胀率和现值），则领取商业养老金时将支付6000 * 75％* 10％= 450元。相反，存在节税的好处。
但是，有些人认为这种商业养老保险会占用现有资金，并且会损失机会成本。无论如何，该产品的出现为个人计划投资和储备金退休提供了新的选择。
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该委员会宣布了代扣代缴税的计算公式，该机构表示，新税收政策实施后，至少有80％的保险销售人员将不再需要纳税
王孟（化名）已经工作了三年多，在过去的一两年中，他一直感到“通过出售保险来赚钱的困难”。但是，当他进入2019年时，他显然感到自己的收入有所增加。
《新京报》的记者根据王蒙的佣金收入约10,000元计算出一个帐户。今年一月，王猛的预提税应该是三十元。相比之下，以前的税是每月960元。
根据方正证券研究公司的报告，新税收政策实施后，零税收的平均月收入增加到了8333元，至少80％的保险营销商不需要再缴税。对于月收入低于20,000的营销商，税收制度的变化可能会变相使全年收入增加一个月。
减税优惠
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去年年底，财政部发布了《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（以下简称“通知”），其中指出佣金收入保险营销人员和证券经纪人获得的是劳务收入扣除增值税的收入额减去支出的20％即为收入额。扣除展览费用和附加税后的收入金额计入当年的综合收入，以计算和支付个人所得税。保险营销人员和证券经纪人展览的费用按收入的25％计算。此外，《通知》规定，扣缴义务人向保险营销人员和证券经纪人支付佣金收入时，应当使用累计扣缴法计算扣缴税款。相关规定已于2019年1月1日实施。
记者注意到，有关如何为保险销售员和证券经纪人的佣金收入代扣和缴纳个人所得税的确切公式已于2月初宣布。其中，本期的代扣代缴税额=（累计代扣代缴应纳税所得额×代扣代缴税率快速计算扣除额）－累计扣减额与免税额－累计代扣代缴税额。
目前，王蒙的佣金收入约为10,000元人民币，没有其他收入和其他扣除额。记者根据已发布的公式进行了计算。今年1月，王猛应交纳预提税30元。
根据当时的个人所得税法，如果每次劳务收入不超过4000元，费用将减少800元；超过4000元的，减收20％的手续费。余额是应纳税所得额。劳动报酬收入应按20％的比例税率纳税。记者按照原规定算了一笔账，发现王萌每月要交960元的税。相比之下，今年一月的收入增加了约930元。
每月少交近1000元的税，对王萌来说是一个很大的“福利”。 “我认为这项税收政策是好的，而且我每个月都可以得到很多额外的钱。”
行业收益
营销人员的平均收入不高，代理商表示至少有80％的人免税
这项税收政策无疑是保险营销人员的好消息。根据中国银监会发布的数据，截至2017年底，保险销售人员已达864.9万。但是，保险营销人员的平均收入并不高。
根据中国平安披露的2018年半年度报告，平安人寿保险营销人员的平均月收入为6,870元，而其他上市保险公司未披露此数据。此外，根据北京大学汇丰商学院风险管理与保险研究中心和保险营销集团保险信息研究开发中心发布的《 2018年中国保险中间市场生态白皮书和保险市场调查报告》 ，约占收入的一半保险业务员的月收入在6000元以下，月收入在2万元以上的仅占9.2％。
天丰证券研究报告认为，由于2018年年金销售不佳，代理人的收入下降，这预计将增加代理人的流失，而人员吸引力的增加则增加了人员的吸引力，导致业务增长放缓代理商规模同比增长。代理人的税制改革将增加代理人的税后收入，这将有助于代理人提高保留率，特别是对于收入较低的代理人。
另一家大型上市人寿保险公司的行销人员告诉记者：“ 2018年的佣金收入低于前两年。税收政策对我的收入有很好的影响。2019年的收入可能是提高。”
贾欣（化名）是在北京一家主要经纪公司的业务部门工作的证券经纪人，对记者说，经纪人的收入与市场状况密切相关。佣金收入会更多，当市场不好时，投资者采取观望态度，这直接影响到经纪人的收入水平。由于许多外部因素，保险经纪人的收入不能令人满意。“实施新的个人税收政策后，由于自一月份以来连续两个假期，交易日比其他月份少。此外，在农历新年期间，许多投资者处于观望状态，他们的收入自然是自然的。比以前少了很多尽管个人税收政策无法从根本上增加收入，但是由于所缴税款较少，因此收到的钱实际上正在增加。 ”
一个每月定居的证券经纪人在一次采访中对记者说，尽管他不知道个人所得税减免的细节，但从他的薪水中，他显然感到纳税额正在减少。 。
专家解释
销售人员收入的增加有助于人寿保险公司的转型
金融研究所教授，国务院发展研究中心保险研究室副主任朱俊生对《新京报》记者说，以前，保险销售员的佣金收入减少了20％。扣除展览费用及相关费用后的税率。扣除后，相关政策实施后，适用于部分低收入保险营销人员的税率可能低至3％，因此，总体上看，该政策对普通营销人员仍具有一定的减税效果。
此外，该政策还对保险公司产生了积极的意义。目前，各种人寿保险公司正在转型。转型的一个重要特征是定期付款服务的发展，该服务主要依靠个人保险渠道，即营销商。推动这项业务。过去，销售团队的主要特征之一就是大进大出。原因也与低收入有关。在这种情况下，保险销售人员的保留率相对较低。
“通过改善税收负担环境，可以提高营销人员的收入，并提高保险公司的保留率，这将积极促进人寿保险公司的业务发展，包括保险业的转型行业。”然而朱俊生还表示：“以前，保险业务员的佣金展览费用占比为40％，目前已调整为25％，我希望可以进一步完善政策，适当降低展览费用的扣除率。 。