一般纳税人或小规模纳税人的企业所得税减免可以免除,只要它们获得微薄的利润即可。年度应纳税所得额不超过一百万元的微利企业,应纳税所得额扣除25%,计入20%。缴纳企业所得税的税率%,即5%的税率;年度应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分,从应纳税所得额中扣除50%,并按20%的税率纳税所得税,即10%的税率。
对于减免税的所得税,公司不应将其重新纳入损益计算中以分配利润或股息。因为如果将其包括在损益计算中,不仅企业提供的会计信息会是错误的,还会影响下一年的企业所得税的结算和支付。以下列出了一些相关的会计处理条目。以供参考。
1.倒数前的会计处理
一个。计提所得税时:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
b。减免所得税时:
借款:应付税款-应付税款
贷款:盈余公积(或资本公积)
2.付款前的会计处理
b。缴纳所得税时:
贷款:银行存款
C。收到退款时:
借:银行存款
贷款:所得税
3.法定的直接减少和免除费用不予考虑。