股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
股权转让税涉及哪些税？
（1）印花税：股权转让要求签订股权转让合同或协议。双方均需支付印花税。印花税按合同价格的五分之一征收，税负低。
（2）增值税：只有转让上市公司股权的公司才需要根据金融产品转让支付相应的增值税。金融产品转让的增值税税率一般为纳税人6％，小规模纳税人3％。
以上两项不再赘述，然后将税收重点放在股权转让上
（3）个人所得税：持有股份的个人被转让给个人或企业，并按20％的税率缴纳个人所得税。
（4）公司所得税：控股实体已转让给个人或企业，并按25％的税率缴纳公司所得税。
从以上可以看出，个人所得税和公司所得税相对较重，是股票转让税的最大纳税人。那么，如何才能实现合理的节税呢？
为了发展区域经济，在国家和地方各级引入了一系列区域税收优惠政策。大多数经济开发区都出台了财政返还政策，例如江西萍乡，宁波，浙江，武清和霍尔果斯。在其他地方也有良好的税收优惠政策，股权转让的总体思路是：将个人股票转移到税收低谷区，以建立独资的个体企业;公司股票转让需要预先计划在减税中建立有限合伙制并享受减税税收优惠值得一提的是，天津武清有限责任公司的政策可以按20％的税率征收，其他地区应按5％至35％的5级超额累进税率征收。或使用少数民族政策，西部大开发政策，三峡移民政策，国家扶贫政策，旧革命区政策等，以及产业税收优惠政策，高新技术产业等政策。
让我们今天讨论。上市公司并购非上市公司的股权，可以做什么样的节税规划？
在上述股权转让中，买卖双方都将承担十分之五的印花税，而股权的卖方是企业或个人，分别涉及企业所得税或个人所得税。所得税。
上述股权的卖方对象，如果是一家企业，则一般企业所得税为25％，符合条件的小型和微薄企业，其企业所得税率为20％，如果是高科技企业企业，企业所得税税率为15％。
如果上述主要股权的主要卖方是个人，则涉及个人所得税，股权转让的所得税率为20％。
根据上述情况，进行税收筹划。步骤很简单，第一步是
1.通过比价转移使个人资产合法化。
2.在税收低迷时期，应按优惠税率缴税。
与其他财务计划程序一样，很难为被收购公司的公司股权转让的节税计划制定标准化和统一的操作方法。
在与客户沟通的过程中，顾问应注意以下信息：
1.多少自然股东愿意进行税收筹划？他们是近亲吗？
的多少股东占被收购公司的权益？
2.此合并和收购案例是现金购买或股票购买，或两者兼而有之。
计划收购的百分比是多少，总金额是多少？
3.预计何时合并？
利用以上信息，我们可以根据客户的实际情况进行计划。
合并和收购公司的公司股权转让的税收筹划。目前，在税收大萧条中所缴纳的税收总额和所有相关服务费可以控制在交易额的6％左右。
A是居民企业法人。 2016年1月，甲乙共同出资设立甲公司，注册资本1000万元，甲持有30％的股权。2018年10月，A希望将其20％的股份转让给C公司。在此期间，A公司实现了总计500万元的未分配利润和盈余公积。
方案A，A直接与C签订了股权转让协议，并以300万元的价格将A公司20％的股权出售给C公司。
计划2。在减少投资后，C公司将投资300万美元投资到A公司，也就是说，减少A公司的投资以获得300万美元的现金，C公司将向A公司投资300万美元至账户20％分享。
分析：
计划一，直接股权转让
根据国税函[2010] 79号文件的规定3.股权转让收入的确认和计算：
股权转让收入是指扣除获得股权所产生的成本后的股权转让收入。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东留存收益的权益为基础进行分配的金额。
直接股权转让的计算方法如下：
20％股权收益：300万元
20％的股权成本：1000 * 20％= 200万元（{}} 20％的股权转让收入为300-200 = 100万元
计划II。投资公司撤资和减少投资，然后由其他公司持股
根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）：5.投资企业撤回或减少投资的税收处理：
投资企业从投资企业撤回或减少投资。等于初始出资额的资产，确认为投资回收；被投资单位的累计未分配利润和累计盈余公积应减少实收资本比例计算的部分，确认为股利收入；其余部分确认为投资资产转让收益。被投资企业的经营亏损，应当按照规定结转并弥补。被投资企业不得进行调整以降低其投资成本或将其确认为投资损失。
的计算公式为：
减少投资收益：300万元
初期投资的部分费用：1000 * 20％= 200万元
部分股权持有期间的股利收入：500 * 20％= 100万元
减少投资资产转让收入：300-200-100 = 0
总结一下：
通过对以上两种情况的比较分析，如果甲公司直接转让股权，它将产生股权转让收入并缴纳企业所得税。如果甲公司减少投资，然后再由其他投资者对被投资企业进行投资，则可能会减少其股权转让收入。当然，在这种情况下，假定减资现金的份额与C公司的股本相同。在实际工作中，公司可能还会考虑其他因素。对具体问题的具体分析主要基于现行公司法以及与财税相关的法律，以及合理合规的政策。
在建立阶段，多个投资者共同为公司注资是很常见的。随着公司的持续经营，出于各种原因，选择撤资或转让股权的投资者行为也很普遍。在这种行为中，征税是一个永远不能回避的话题。
投资者在公司运营过程中撤回或转让股权实际上涉及资本运营领域，而股权交易是资本运营中最常见，最复杂的业务类型。从税收的角度来看，在股权交易中，所得税是转让方最重要的税收负担。许多股权交易失败，因为转让人无法支付大笔税款。今天，我们不妨通过案例分析不同交易方法对股权交易税负的影响。
[节税计划的情况]
A和B法人股东（均为居民企业）于2015年投资5000万元成立了A公司。A投资1600万，持有32％的股份，B投资3400万，持有68％的股份。截至2017年，A公司的所有者权益总额为4亿元，其中实收资本为5000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为2.9亿元。在2018年初，A和C达成协议，将其在A公司的全部32％股权转让给C.该协议规定了直接转移，重新注资和增资的两种方案。首先让我们看一下这两种方案之间企业所得税的区别。
首先：直接转移
A和C协议规定：A和C以股权的公允价值1.4亿元转让。根据国家税务总局《关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条“关于股权转让收益确认和计算问题”的规定：
企业股权转让的收入在转让协议生效且股权变更程序完成时予以确认。股权转让收益是扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东留存收益的权益为基础进行分配的金额。
计算如下：
第二：撤资，C增加了资本
A和B企业达成协议。首先按照《公司法》规定的程序提取出资的32％，并从甲公司获得1.4亿元的补偿，然后与甲公司签订增资协议。投资1.4亿元，占A公司注册资本的32％。
根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号公告）“投资企业提取或减少投资的税收待遇”的规定，税收待遇为：
企业A的投资回收率：5000×32％= 1600（万元）
企业所得税：1200×25％= 300（万元）
可以看出，甲公司通过将“股权转让”改为“先撤资再增资”，节省了3100-300 = 2800（万元）。因此，通过改变交易方式，企业可以实现合理的节税，并减少根据被撤资资本比例计算的被投资企业的累计未分配利润和盈余公积所应缴纳的企业所得税。当然，这里最重要的前提条件之一是，公司资本的提取必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。没有这个前提，本文中没有什么是正确的。
在购置房地产用地时，经常会遇到房东不想直接出售土地，而是想引入共同开发的情况。目前，这涉及到是否通过股权转让或增资引进合作伙伴。无论是通过股权转让还是增资，这两种方法一般都可以达到合作发展的目的，但是两种模式本质上是不同的。
＃案例研究：Mountaineer亲自拥有公司A的100％，公司A的注册资本为3000万。一年后，包裹升值，经评估，甲公司净资产的公允价值为6000万。现在，登山者没有钱了，他想交出50％的股权，以便与长距离赛车手一起开发土地。
目前，登山者有两种选择。是增资还是扩股，还是股权转让？
要回答这个问题，我们必须首先回到增资与股权转让之间的差额。实际上，两者之间存在以下差异：
概念上的本质区别
1.资金的受让人不同
股权转让的资金由被转让公司的股东收取，资金的性质是股权转让的对价；增资扩股中获得的资金是公司，不是股东，资金的性质是公司首都。
简单来说，一种方法是直接在股东手中购买股权，并从转让股权的股东中受益；另一种是把钱投资到公司；二是促进股东兑现；
2，注册资本不同
股权转让后，公司的注册资本未更改；增资扩股后，公司注册资本变更。
实际上，在会计处理中，增资和股本增资一般分为两部分，一部分包括在注册资本中，另一部分包括在资本公积中。例如，长跑兄弟溢价增加了6000万股本，并获得了50％的股权，其中3000万包括在注册资本中，而3000万成为公司的资本储备。然后，资本准备金可以转为注册资本。
3.税费不同
增资产生的资金无需缴纳公司所得税，而股权转让的原始股东也需要缴纳所得税。
简单来说，如果登山者转移了3000万的50％，则将支付20％×（3000万至1500万）的个人所得税。如果要增加资本和增加股份以引进6000万，因为这笔钱是用于发展的资本，它不是登山者的收入，也不是A公司的利润，也不需要所得税。但是，事实上，所得税只是被推迟了，将来的现金必须支付。
4.计税依据不同
增资扩股后，公司原股东权益的税费保持不变，股权转让后公司原股东权益的税费发生变化。
简而言之，增资后，如果登山家想将来转让股权，那么在计算所得税时，他当时仍将3000万作为他的投资成本。但是，如果您通过转让50％的股权来介绍长跑兄弟，那么将来您将转让剩余的50％，那么您的税基为1500万（因为获得这50％股权的原始成本为1500万）。
5.投资者对公司有不同的权利和义务
从法律上讲，股权转让后，投资者在获得公司股东身份的同时，继承了公司原始股东的权利和义务；增资，参股的投资者是否享有原股东的权益权力和义务需要协议双方共同商定。
简单来说，增资相当于您是新股东。您要享有多少权力，甚至红利，也需要每个人都进行谈判。股权转让是前股东承诺享受和承受的，也是您可以享受和承受的。
合作模式的选择
通过以上比较，我们可能会发现影响模式选择的三个因素。
首先，是发展还是现金
登山运动接受股权转让的最大好处是他可以立即获得现金。与股权转让相比，增资扩股无法立即兑现其股份，而急于减少现金的房东则更难。
然而，对于长途奔跑的兄弟来说，股票转让资金不能用于项目开发显然与最初的意图背道而驰。
第二，所得税节点的考虑
股票购买通常具有很高的股票溢价，这部分所得税非常高。增资扩股的好处是，在出资阶段无需缴纳所得税。实际上，增资和扩股无法真正节省税款，只能推迟支付节点，因为在项目开发完成后，这部分所得税将完全不会减少。
第三，资金高峰期对于
，如果您直接购买登山兄弟的50％股份，则只需支付3000万。如果您需要增加资本和股份以获得项目公司50％的股权，则需要提供6000万现金。对于开发商资金高峰的压力也是一个非常重要的考虑因素。
[美联社]（记者方莫汉）12月底是影视行业进行自查自纠，主动纳税的闭幕时间。在此期间，任何有关退税的信息都将触及该行业的敏感神经。最近，一些明星制片厂接受了采访，以进一步发酵影视行业的风暴。
实际上，在影视公司收紧“避税天堂”中的税收政策后，霍尔果斯在全国其他城市发现了希望以类似方式避税的影视公司机会。
张世海（化名）专门帮助电影电视从业人员在当地设立制片厂，以享受当地的税收优惠政策，他向金融协会的记者详细介绍了如何运作。消息人士称，他从事这项工作至少已有五年。
张世海向记者透露，他成立的咨询公司类似于中介公司，服务的目的非常简单明了：帮助希望在影视工作室注册的人“节省税款”。在介绍业务之前，他说：“ 0.8％的个人税+ 3％的增值税+ 0.36％的附加费”，他强调可以通过他的咨询公司大大节省税款的公式。公式
确实很诱人。根据张世海的说法，正常税率是35％，最低税率是0.8％，减幅超过30％。原因是地方政府有税收优惠政策。例如，在北京开设影视公司时，税收优惠措施不如其他地方的优惠，名人通常在该地方注册公司。
“操作与Horgos相同，但是由于Holgos是开放政策，每个人都聚在一起，所以出了点问题。”张士海告诉美联社记者：“对于在一线城市成立的影视公司（人员），您可以通过在当地设立文化媒体公司来减税。您也可以在北京成立公司和当地工作室，以享受最低的本地税率。 ”
根据张世海提供给美联社记者的“税收筹划”文件，企业可以在税收萧条中建立节税实体（利润结算中心，有限合伙企业和其他组织形式），改变应税性质，并取得国家批准了征收政策的支持。“合理，合规和合法”将公司所得税的35％减至4.16％-6.86％的综合税率。利润结算中心的处理时间为1-1.5个月，处理后可以长期使用。
此“税收筹划”强调“节约税收的原则和原则”。首先是有效利用中国或地方税收优惠政策造成低税率低迷；第二是改变业务关系或改变商业模式和目标，例如合理和合法的方法，导致其收入或利润的一部分陷入低税萧条；第三是严格遵守国家法律，零税收风险。四是提供一站式服务，无后顾之忧。“优惠税收政策”，“低税率降低”，“零税收风险”和“无管理”字样用红色标记。
的业务范围包括个人劳工服务，节省薪salary税；企业整体需求，节省企业利得税；股权投资需求，节省股权转让税。从政策原则到效果显示，每个项目都制定了不同的计划，清单很明确。
文件中的案例表明，一家公司的利润为2000万元人民币，需要缴纳35％的企业所得税。该公司使用公司利润类型计划计划来预先建立税收分支机构，剥离部分业务，并从税收中获利。优质土地应税，综合税率降低至6.86％，收入增加4.29％至562.8万元。
关于“股票转移计划的效果”，该文件显示，公司股权变更的核心问题是高税率，固定为20％，但是因为涉及的金额特别大且成本很高高，该公司以节税的方式建立有限合伙企业涉及股权变更时，股权交易平台将应税土地转为税收优惠土地。该计划将通过国家规定的政策收取20％的个人所得税，并将其降低至3.5％的个人所得税。
文件还指出，李先生现在拥有一家公司的股权，并打算转让其持有的股权。股权的原始价值为5000万元，转让价格为2亿元。转让收益1.5亿元。在股权转让过程中，转让人为自然人时，股权转让收入减去股权原值与合理费用的余额为应纳税所得额，按照“产权转移”缴纳个人所得税。收入”，税率为20％（2014年国民税67号），因此李先生需要缴纳的个人所得税为：1.5亿* 20％= 3000万。通过股权转让计划，将20％的税率降低到3.5％，只缴纳个人所得税525万，收入增加了20.63％，达到2475万元。
从上述情况可以看出，尽管个人，企业，股权投资等具有不同的“节税”需求，但节税方法却是相似的。
“简单来说，这就是纳税，现金找零和自我控制。例如，如果您在北京成立公司，则必须缴纳25％的企业所得税和20％的个人所得税。收入是100万元，就必须交纳45万元的税金。对于本地制片厂，首先是免征25％的公司所得税，而本地个人所得税为0.8％，而45％变为0.8％。可以成立两家公司，一家在北京，另一家在当地。一起签署协议并不昂贵。结算是基于地方，北京是品牌。张世海说。
此外，本文件还引用了财税[2000] 91号文《关于独资和合伙经营个人所得税的规定》和国税发[2011] 50号文，《关于有效加强企业所得税法》。《关于个人所得税征收和管理的通知》的“灵活使用”，可以先将转让方的股权或较低的溢价转让给税务优惠机构设立的企业，再转让税款。通过受让人对企业的收购来征税优势在当地，通过批准的征收政策大大减少了税收负担。
根据Zhang所说：“该地区也有很多地方被毁”，并且有许多当地经过审核的工作室。另外，一些人在当地开设了电影和电视工作室。
如何避免被调查？张世海认为，只要您不做违法的事情，一旦出了问题，您就可以“暂时搬到另一个地方”。例如，在帮助另一方开设工作室的同时，开设一家文化媒体公司以帮助他们转移资金。面向文化媒体公司。
张世海告诉美联社记者，并不是说他有能力开设像他这样的类似咨询公司，而是“地方政府要我们，我们帮助地方政府吸引资金，完成一半以上的地方税收任务。”
“我们已经在许多地区做到了这一点。江苏是一个地级市，三年来我们没有遇到任何问题。在这里，我们每年征收200-300百万美元的税。我们是当地的总代理。同样，我们帮助它完成一半以上的税收。 “但张世海透露，不建议客户在三线城市开设工作室，以避免政策变化。