已补缴企业所得税 怎么补提-已报企业所得税怎样更改

提问时间:2020-05-02 07:34
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admin 2020-05-02 07:34
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补缴上一年度的企业所得税财务报表怎么调整。调整上一年度的吗

今年所得税汇算清缴后,补交了企业所得税,如何做分录,之后如何调账

借款:上年度损益调整贷款:应付税款-应交所得税:利润分配-未分配利润贷款:上年度的损益调整贷款:盈余公积金贷款:利润分配-未分配利润借款:税费应付所得税贷款:银行存款

补缴上年度所得税如何调报表?

1.可以调整上一年度的所得税,以调整本年度的帐户而无需调整报表;

2.转帐的帐户处理方式为:

(1)上一年的补充所得税:

借:上一年的损益调整

贷款:应纳税企业所得税

(2)继续进行:

借:未分配利润

贷款:上一年的损益调整

(3)缴纳所得税时:

借款:税费-企业所得税

贷款:银行存款

对今年补缴以前年度的企业所得税,在账务上应该怎样处理

1。新年前一年的4月30日之前,应将年度所得税减去预付税额,正数为应纳税额:

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2。支付年度税收结算以支付应付税款:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

3.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

退税

1。年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款:

借款:应付税款-应付企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

贷款:上一年的损益调整

2.重新分配利润

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

3.经税务机关审核批准,退还多缴的税款:

借:银行存款

贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)