借款:上年度损益调整贷款:应付税款-应交所得税:利润分配-未分配利润贷款:上年度的损益调整贷款:盈余公积金贷款:利润分配-未分配利润借款:税费应付所得税贷款:银行存款
1.可以调整上一年度的所得税,以调整本年度的帐户而无需调整报表;
2.转帐的帐户处理方式为:
(1)上一年的补充所得税:
借:上一年的损益调整
贷款:应纳税企业所得税
(2)继续进行:
借:未分配利润
贷款:上一年的损益调整
(3)缴纳所得税时:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
1。新年前一年的4月30日之前,应将年度所得税减去预付税额,正数为应纳税额:
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2。支付年度税收结算以支付应付税款:
借:应交税款-应交企业所得税
3.重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
退税
1。年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款:
借款:应付税款-应付企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
2.重新分配利润
贷款:利润分配-未分配利润
3.经税务机关审核批准,退还多缴的税款:
借:银行存款
贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)