已计提企业所得税 减免后-已计提末缴纳企业所得税

已计提所得税也记帐了才接到通知说减免这账怎么记啊

您预订时进行的会计分录是：

借：所得税

贷款：应纳税企业所得税

确认无需付款的救济：

借款：应纳税企业所得税

贷款：所得税

实际上，所得税减免的金额用于直接扣回应计金额。

请教：企业所得税已计提，但是实际没缴纳怎样做会计分录啊？

产生时：

借：所得税

贷款：应付税款-应付所得税

期末结转：

借款：本年度利润

贷款：所得税

付款时：

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

企业所得税已交但未计提怎么办？

由于企业所得税的申报方法：有两种

一类是审计的集合：按年度计算，按季度预付，在年底结算。年终结算和付款应在年终后的5个月内进行。

您必须产生以下产生的条目：

提款：借款：所得税费用

贷款：应付税款-应缴企业所得税

付款：借入：应付税款-应付企业所得税

贷款：银行存款

如果您未产生，则必须补交2009年公司所得税，因为您没有2009年第四季度和全年的所得税，即结转时今年的利润，你已经将已包含的所得税费用转移到利润分配中，因此您必须首先从利润分配中构成所得税条目，如下所示：

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应缴企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

付款时：

借款：应付税费-应缴企业所得税

贷款：银行存款

今年第一和第二季度（2010）的提款

提款：借款：所得税费用

贷款：应付税款-应缴企业所得税

付款：借入：应付税款-应付企业所得税

贷款：银行存款