降低税收成本的中立形式是指纳税人用来谨慎规避漏洞或税法缺陷以规避或减轻其税收负担的非非法和非法律制裁。从本质上讲，它既不是合法的也不是非法的，而是处于合法和非法的状态，即“非非法”，通常称为“避税”。
避税的直接后果是减轻纳税人的税负，并使他们有更多可支配收入；国家税收的减少将导致国民收入的重新分配。纳税人有权根据“不允许”的法律做出选择和决定。采取纠正和调整措施，避免国家征税的不完全和不合理的税收法律，也是国家的基本权利。这是国家应对避税的唯一正确方法。如果使用非法律形式来纠正法律缺陷，只会带来不利的后果。因此，国家不能依靠行政命令，政策，纪律，道德和舆论来反对，削弱和指责避税。
降低税费的积极形式是指纳税人根据税法规定的优惠政策采取法律手段，并最大化优惠条件以实现减轻税收负担的法律行为，这通常分为两类：变成“节税”。具有“转让税”两种形式。
（1）节省税款
节省税款和避免税收的区别在于，节省税款符合政府的法律意图和政策取向，是一种应鼓励的税收行为，与避税相反。节省税款的目的是减轻纳税人的税负。实现这一目标的方法是在税法中使用优惠政策以及减免税政策。与“非非法”避税相比，节税具有以下特点：
1.合法性。从法律的角度来看，避税是指使用“非非法”手段减少或完全免税，而节税则是使用“合法”手段实现上述目标。合法性的最重要标志是节税是使用税法中的优惠政策，而优惠政策本身并不是税法中的漏洞。这是立法者的一项政策法案。纳税人的节税行为符合立法者的立法意图。
2.道德。避税是指利用税收立法中的漏洞或不完善之处来达到减少缴税的目的。通常存在对道德的怀疑。节约税收是一项合法行为，它充分利用了国家根据产业调整调整制定的优惠政策。
3。收敛。避税更容易受到税法和征收漏洞或缺陷的影响，这是税务当局无法预料的，在未来的立法和征收中应予以克服；相反，纳税人既是立法者又是税收人。希望纳税人的节税行为几乎完全在税务机关的期望之内。
4。可调性。节约税收的关键是享受税收优惠政策。为此，纳税人必须具有灵活性，并具有敏锐的洞察力，以寻求通过调整业务决策来享受税收优惠的方法。
避税和节税实际上是问题的两个方面。节税是从纳税人的角度定义的。重点是减轻税收负担。避税是从政府角度定义的。重点是避免纳税义务。 。由于双方的立场不同，纳税人在规划过程中将采用现行税法来降低税收成本（包括税收负担和违法行为造成的罚款），当然也不排除法律漏洞；为了确保国家的财政收入和贯彻立法精神，税务机关必须不可避免地反对纳税人的避税行为。但是这种反对仅限于道德谴责。只要未通过法律程序修改税法，就不能禁止纳税人根据利益开展此类活动。因此，可以说节税与避税之间的严格区别仅反映了一党政府的意愿。如果考虑到另一方，这种区分将不仅变得毫无意义。而且，在实践中也很难操作。由于避税和税收筹划之间的界限比较模糊，因此在节税计划中是否存在避税因素常常存在很多分歧。
（2）税收转移
减税是税收转移计划的缩写。这意味着纳税人将通过增加或降低税率来征税
企业的融资方式如下：1吸收直接投资2发行股票3保留收益4向银行贷款5发行债券6商业信贷7融资租赁
1.吸收直接投资
优势：有利于增强公司的财务实力，信誉：帮助尽快形成生产能力：帮助降低财务风险
缺点：资本成本高；易于分散控制
。2.发行股票
。优点：无固定利息负担降低公司的财务风险；增加公司声誉
的缺点；资金成本高；控制权易于下放
3，保留收益
的优势；没有融资成本；业主可以节省税金
劣势；资金有限；影响股价
4，向银行借款
的优势；快速筹款；融资成本低；良好的贷款灵活性；
缺点；高风险;更严格的条件；有限的集资
5，债券发行
的优势；降低资本成本；保证权益控制；财务杠杆
的缺点；更多条件；募集资金有限
6，商业信贷
的优势；快速筹款；筹款成本低
的缺点；较短的借款期限
7，融资租赁
的优势；在资金短缺的情况下仍然可以引进设备；融资便利；避免由于通货膨胀
缺点造成的损失；企业支付的高租金；额外担保；设备无残值
为公司进行合理的税收筹划是每个公司都会考虑的问题。没有老板愿意多缴税款。当有多种纳税选择可供选择时，纳税人可以通过充分利用一系列优惠政策（例如税法固有的起征点，减税和免税），以最大限度地减少税收负担的方式处理财务问题。税收法。 ，操作，交易。由于不同国家（甚至在一个国家）的税法不同，地区和行业之间的税收政策也存在差异。因此，纳税人的节税也多种多样。
1，选择投资时机
政府可以根据不同时期的经济情况制定增税或减税措施，以降低经济波动的程度。例如，1993年开始实行固定资产投资调整税，可望抑制投资过热。增值税是针对生产类型选择的，即购买固定资产不能免税，这不仅是为了保持财政收入的稳定增长，而且是为了抑制投资过热。从1999年7月1日起，规定符合条件的购置国产技术改造设备的企业中，有40％可以从购置技术改造设备前一年的新增企业所得税中抵扣。项目。目的是抑制通货紧缩的趋势。因此，企业应审查情况，决定进行投资和选择以达到节税的目的。
2，选择投资地点
无论是国内投资还是跨境投资和税收，业务经理都必须认真考虑并充分利用不同地区的税收差异以及区域税收优惠政策和优惠照护税率。 。例如，中国规定，在革命根据地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区新设立的企业，在经主管税务机关批准后，可以制定许多税收优惠政策。
3。根据相关税法，选择投资行业和行业
国家来支持和鼓励第三产业的发展。法规可以减少或免征所得税。例如，对于从事农业生产的生产前，生产后和生产后服务的农村产业，有偿技术服务或劳动服务所得的收入暂时免征所得税。为了鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部联合发布了新的税收优惠政策。例如，增值税一般纳税人销售自己开发和生产的计算机软件产品，在实际税率超过6％后可以立即征税。生产企业的小规模纳税人，以6％的比率生产和销售计算机软件以计算增值税；商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件以4％的税率计算增值税并可以征税。该机构将根据不同的税率开征特殊增值税发票的减税方法费率。从事技术转让，技术开发业务及相关技术咨询和技术服务的单位和个人所取得的收入，免征企业所得税。为包括企业单位，机构，社会组织，个人以及个体工商户在内的社会力量提供资金，以资助无关的研究机构和高等院校研究和开发新产品，新技术和新技术，以及由主管税务机关审查。已确定补贴支出可以在当年的应纳税所得额中全额抵扣（当本年度的应纳税所得额不可抵扣时，该抵扣不能结转）。以“三废”（废水，废气，废渣）等废物为主要生产原料的企业，也可以按照有关税收规定给予免税待遇。
4。选择融资方式
，根据我国现行税法，公司借款的利息支出可以在一定范围内税前支付，而股息只能用于支付公司的税后利润。企业。从节税的角度来看，银行借贷的缓和与企业间税收的相互融资要优于公司自身的资金积累和对社会的融资。
5。选择素