一般纳税人企业所得税的计税-一般纳税人企业所得税的分录

企业所得税的计算及编制分录

应计时间

结转时

一般纳税人交季度所得税怎么做分录呀？

预提所得税

借款：所得税费用

贷款：应交所得税

缴纳所得税

借：税费和应付所得税

贷款：银行存款

一般纳税人企业所得税预缴是怎么计算的，要怎么申请，会计分录怎么做？

一般纳税人查帐征收所得税，是怎么核算和做分录？

1.必须首先计算会计利润，即应纳税所得额。假设企业的会计利润是您认为的总利润或应纳税所得额为120万元，则按25％的适用税率计算应纳税所得额为300,000元（120 * 25％）。

2.应准备以下会计分录：

（1）在计提所得税时：

借：所得税费用30

贷款：应付税款-应缴企业所得税30

（2）结转损益时：

借：30年的利润

贷款：所得税费用30

（3）缴纳所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税30

贷款：银行存款30

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