公司所得税年度结算和支付的调整不是财务报表（收益表），而是财务报表-利润表中的利润总额。用会计专业的话来说，“会计利润”被调整为“应纳税”收入金额“”。
因为现代会计方法都使用应计方法，并且为了控制税源，所以税收使用付款变现方法来确认当年的应纳税额。此外，公司会计政策和税制政策之间也存在某些差异。因此，根据会计政策和会计方法计算的结果-“会计利润”，需要进行一系列调整，以适应税收的基础-“应纳税所得额”。
企业所得税的调整有所不同。以下分类说明了税收调整的各种情况：
1.由于时差而导致的税收调整
例如，企业采用加速折旧政策以加速固定资产的更新和改造，并且税法需要调整为直线折旧法。进行调整时，有必要减少税法中会计政策成本中包含的折旧成本，并增加实际运营中的总利润。
2.由于政策差异导致的税收调整
例如，会计工作是执行稳健性原则（也称为审慎性原则）以对八项资产进行减值准备。应收账款和预付款项有坏账准备，存货跌价准备，长期投资减值准备，固定资产减值准备，在建工程减值准备等。这些减值准备的计提增加了税前允许的扣除成本。因此，在实际操作中，总利润也应该增加。
3.根据税法的规定，某些费用有税前扣除上限，超出入场费用上限的费用也应进行税收调整
例如，税法规定，允许企业在当年实际发生的商业娱乐活动，可以扣除税前收入的60％和年收入的5‰中的较低者，并且超出部分也应进行调整以增加总利润。
4.计算会计利润时必须扣除异常损失，但是税法规定不能在税前扣除这些损失。
例如：还必须调整为支付行政罚款而支付的罚款，滞纳金和其他非经营性支出，以增加总利润。
5.仍然有一些支出和白带支出不是合法的原始会计凭证所获得的，自然不能在税前扣除。
例如：检查帐户时，发现管理费中包含虚假发票，并且发票金额必须增加总利润。
简而言之，企业应严格按照《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定计算税前允许的成本和费用。税法与会计法之间的差额，用于将会计利润调整为当年税法规定的企业应纳税所得额，然后乘以相应的税率计算缴纳企业所得税。
企业筹备过程中有关企业所得税的缴纳事项：
首先，通常来说，准备期是指从企业获准准备成立之日起至开始生产和运营（包括试生产和试生产）之日的期间。公司注册的日期为工商营业执照上注明的日期。在此期间发生的费用可以扣除为税前的启动费。这里的启动费，是指企业在准备期间发生的费用，包括人员工资，办公费，培训费，差旅费，印刷费，登记费，汇兑损益和利息费用等。固定资产和无形资产的成本但是，这里产生了商务娱乐，广告和商务推广费用，应根据情况分析，审查和确认税收处理方式。
其次，在企业从事生产和经营活动之前发生的准备费用应包括获得工商营业执照之前的支出，但是所获得的发票上的姓名应为“姓名”中标明的公司名称。预先批准通知”（企业准备办公室，投资者或经理的姓名等）。如果发票上的名称与后来注册的公司名称不一致，除非可以提供足够的确凿证据来证明两家公司是同一公司，否则通常不会扣除税前费用。
第三，关于期初（融资）手续费的处理。《国家税务总局关于企业所得税某些税收事项趋同的通知》（国税函〔2009〕98号）规定，新税法并未明确规定（准备）办公费用，因为递延费用，企业即可开始运营当日的一次性扣除也可以根据新税法关于长期递延费用处理的规定进行处理。一旦选择，就无法更改。在开始运营之前，启动费不是一项税前扣除项目。税前扣除的扣除日期为开始营业之年。营业开始前的年度不能在税前扣除，只能征税。
第四，准备期不能算作损失年度。《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）明确规定，企业开始生产经营的年份为纳税年度。计算企业的损益。企业从事生产和经营活动前进行的筹建活动发生的筹建支出，不计入当期亏损，并按照国税函[2009] 98号文件第9条规定执行。因此，在企业从事生产经营活动之前的准备活动中发生的准备费用，不计入当期亏损。在此，“自企业开始生产经营之年”是指企业各种资产投入使用的年份或对外经营活动开始的年份。
第五，在企业成立期间无需进行企业所得税的结算和支付。《国家税务总局关于印发〈企业所得税结算和缴纳管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）规定，所有从事生产经营活动的人（包括纳税年度内的试生产和试运行），或者，纳税人在一个纳税年度中旬终止其业务活动，无论他们处于减税还是免税期，无论是盈利还是有损，均应按照“企业所得税《税法》及其实施规定和本办法的有关规定清算。显然，企业所得税的清算和支付的主体是在纳税年度内从事生产经营（包括试生产，试生产）或者在纳税年度中止经营活动的纳税人。当企业处于准备阶段时，没有生产或运营，因此，当然无需结算。就此示例而言，企业无需参与2011年的结算和结算，但如果企业的准备期持续至2012年2月并从3月开始生产和运营，则该企业的准备期和生产开始日期和操作之间同年，应将2012年作为结算期。
第六，准备期间的商务娱乐和广告处理。《关于企业所得税应纳税所得额某些税收处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）明确规定，在企业准备期间，与筹建活动有关的商业娱乐支出可能以实际其中60％计入企业准备费，并按有关规定扣除税前；所产生的广告和业务推广费，可以根据有关规定，按实际发生额和税前扣除额计入企业准备费。