“适龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊税收减免”“如何为居民的年终奖节省税款”“如何在唯一的离婚后享受养老金领取者的特殊补充扣除父母子女”扣除？ “ ...
1月9日，上午10时至11时，国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策，使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题。
1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免。
问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子，一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习。我可以享受儿童教育减免吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“孩子是否是公众
01
年终奖的三种纳税方法
获得年终奖金的个人应根据一个月的工资分别纳税。有三种计税方法：
1.获得年终奖金当月的个人工资高于（或等于）成本扣除额（3500元）
将年终奖金除以12个月，找出相应的税率并根据获得的金额快速计算扣除额，然后使用全额奖金×税率-快速计算扣除额，即需缴税。
2.获得年终奖金当月的个人工资低于成本扣除额（3500元）
将工资加到年终奖金后，减去3500元，除以12个月即可得出相应的税率和快速扣除额，然后使用该金额×税率快速扣除额确定需要支付的税额。
3.年终奖金在双月支付
将双倍的奖金和年终奖金除以12个月，得出相应的税率，然后使用此金额×税率快速扣除。
应该注意的是，在一个纳税年度中，对于每个纳税人，只能计算一次年终奖金。允许您使用年终奖金选择一种计税方法。
02
年终奖达到了税收起征点。
年终奖将扣除多少税？如何获得更多帮助？这些问题已成为希望获得年终奖的工人阶级最关注的话题。值得注意的是，新的个人所得税法实施后，年终奖出现了“临界点”税收问题，容易出现“频密”。如果公司多缴纳1元人民币，那么员工就必须多缴纳1000元人民币税款。
那么税收的引爆点在哪里？年终奖的避税天堂有多大？
适用于工资的个人所得税累进税率表▼
显然，发放了更多的元末奖金，但它们却损失了1640.1元！
03
年终奖的6个避税天堂
我们使用以下图片更直观地显示它▼
知道以上情况，我们可以巧妙地避开上述六个“避税区”。只要更科学地颁发年终奖，就不会有因多收税款而多交1000元税款的情况。已经。
全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合情况确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
说到时间和时间，现在是2017年的最后一个月。快到第四季度奖金和年终奖金的时候了。我相信这也是每个朋友最期待的时刻。我已经弄清楚了如何使用这笔钱。但是，我提醒您，您不应轻视年终奖的个人所得税减免！因为一不小心，可能会出现“多一元，少一千元”的情况！
以下内容将向所有人说明如何在年终时合理避免对年终奖金征税。有需要的人可以收集！
首先，让我们看一下常见的合理避税技巧：
1.尝试安排尽可能长的时间，分期向纳税人（即雇员）收取报酬；
2.工资的支付应尽量安排在允许的税前扣除额以下；
3.公积金按工资基数支付；
4.改善员工福利并减少名义收入。例如：为员工提供工作餐，住宿，穿梭巴士等。请注意，这些都是非货币形式，以实现员工实际收入的合理增加。
5.您可以使用捐款和其他形式进行税前扣除以免税。
6.推迟或提前每月的工资收入；也就是说，在每月纳税的情况下，请避免某些月收入过高而某些月收入过低情况出现了。
因为如果发生这种情况，就意味着高收入月份将被征收较高的税率，而低收入月份则将无法享受低收入人群提供的优惠税收政策。因此，统一月薪不仅可以避免某个月的高税率，而且还可以享受税法规定的抵扣和抵扣。
（1）为什么我多付1元钱，却损失了数百美元？
的根本原因实际上是一个数学问题，“年底要多花几百元”。问题在于税率表中的“快速扣除”。
由于快速计算扣除额是基于税率表计算的，因此不同的税率表可以计算不同的快速计算扣除额。因此，当将年度一次性奖金除以12的商以确定税率时，税率表中的含税距离和免税距离实际上已更改。此时，需要重新计算快速计算扣除额。已经。但是，当前的政策仍然使用税法规定的快速计算扣除，因此出现上述奇怪现象。迫切需要改进。
（2）年终奖金（一年奖金）的一般纳税计算方法
1.如果员工的月薪高于3500，则将使用[一年期奖金/ 12]确定适用的个人所得税税率，并根据所得金额快速计算扣除额。
如果员工的月薪低于3500，则将使用[一年奖金（3500工资）] / 12来确定适用的税率，并根据所获得的金额快速计算扣除额。
2.如果员工的月薪高于3500，则
的应税收入=整个月的一次性总奖金×税率快速扣除
如果雇员的薪水少于3500，则
应税收入= [年度一次性奖金-（3500工资）]×适用税率-快速计算扣除额
3.栗子：假设百度员工的月薪为2w，而50个月的年终奖金为100w，则该税为
也就是说，大约需要支付436,500税金，几乎占税前年终奖励的一半！
实际上，年终奖包括股权激励，此处仅作为计算案例进行讨论。
（3）关于年终奖的起征点仍然存在悲剧
有关关键值，请参见下表：（{}}（以上计算案例均以月薪超过3500元为前提）
（第四）年终奖无效部分
如上所述，在某些关键点，将出现“年终奖金越多，税后收入越少”的问题，该关键部分称为年终奖金的无效部分。在无效区域，公司支付的奖金更多，员工收到的税后奖金比以前少。
经过计算，年终奖关键点的无效间隔如下：
因此，为了在发放年终奖时实现劳资双赢，企业可以参考上表，尽力避免年终奖的数额在无效范围内，并且为年终奖制定合理的税收计划。
除了要避免无效的年终奖赏间隔，还必须在年终奖赏与员工工资之间进行合理的计划，以节省税款并实现劳资双赢。
更多
铅
新税法实施后，年终奖还能享受以前的税收优惠吗？几乎每个人都在问。刚才，财政部和国家税务总局发布了通知。关于年终奖的问题已经确定。优惠不仅是持续的，而且是更优惠的！政策对我们来说实在太好了。
作者：张敏
关键点：
1.在2022年1月1日之前的三年内，全年的一次性奖金未计入综合收益，而是单独征税。
2.全年的一次性奖金也可以选择包括在该年度的综合所得税中。
3.从2022年1月1日起，将全年的一次性奖金正式计入综合收益。
政策分析：
I.年终奖的确定
仍采用国税发[2005] 9号第1条的规定：“一年奖金是根据行政机关，企事业单位的扣缴义务人，根据其年度经济利益和对职工的年度利益。对工作绩效的全面评估是一次性支付给员工的奖金。上述一次性奖金还包括年终加薪，年薪和绩效工资方法。
二，个人所得税的计算方法
不再采用国税发[2005] 9号第二条的规定。相反，请执行以下操作：
公司在2019年发放一年期奖金时，可以选择以下两种方法：
方法1：选择单独计算税款
税收计算方法仍然使用当前的计算方法，并已适当简化。用于搜索的税率表是按月转换的综合所得税率表。与往年相比，税收负担将大大减轻。
的计算步骤如下所示：将
的年度一次性奖金收入除以12得到的税率，所使用的税率表如下：
【提示】
使用公式时，不再需要区分支付年终奖金的当月的工资扣除额和税法（或等于税法）扣除的支出。上述公式可以直接应用。如果碰巧工资低于成本扣除额，建议使用我下面介绍的方法，根据年终奖金的金额确定使用哪种税收方法。在这种情况下，合并收入的税收负担可能会降低。
方法二：选择纳入综合所得税
许多人将全年的一次性奖金放在第一种方法的“单一税金计算”上，而第二个政策的亮点是在“合并综合所得税”上方法。我之所以说这种间接政策照顾了各方利益并具有很大的优惠权力，是基于这种税收计算方法的正式理由。
在我国大多数城市中，成千上万的月薪仍然是许多人的“小目标”。 2019年以后，固定费用扣除标准为5000元，三险一金的个人负担超过工资的20％。考虑到年龄的大小，他们也提供住房，所以他们偶然发现自己的工资不需要缴纳个人所得税。在这种情况下，大多数人在颁发年终奖时可以选择将年终奖纳入综合收入，这可以抵消特殊扣除，特殊额外扣除以及法律无法从工资中完全扣除的其他扣除。，减轻年终奖的税收负担。
尽管该政策未指定是否使用此方法将年终奖金纳入综合所得税计算中，但是否从付款月份的薪金和薪金收入中预扣和预扣个人所得税，但最终的税收负担是相同的。即使当月的税负增加，包含在当月薪金和薪金收入中的预扣税和预扣税也将在接下来的月份预扣和预扣中扣除。
执行个人所得税法的新法规规定，依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除应限于居民个人在一个纳税年度的应纳税所得额。如果扣除不能在一个纳税年度内完成，则以后的年度将不会结转。
由于有两种方法，因此存在选择问题。随着年终奖励政策的出台，公司的财务人员必须得到更多的“重视”。如何为不同的员工选择不同的税收方式与每个同事的钱袋有关。千篇一律的方法是不合适的。每位员工还必须了解一些税法的基本知识，以捍卫自己，保护自己的权益和避免损害自己的利益。
哪个更省税？
阅读完这些案例后请理解
第一种情况
【分析】
李先生全年获得的工资和薪金收入应由在职单位预扣和预付756元。
方法1：为年终奖金单独征税
应缴个人所得税总额= 756 + 600 = 1356（元）
方法2：合并收入征税
结论：第一种方法更具税收效率。
案例2
2.总体信息与上述示例相同。李先生的收入较低，为8000元，相应的三份保险和一份付款的个人负担降低到1500元/月。2019年的收入情况如下：月薪8000元，三险一金的人身保险1500元/月，特殊额外抵扣：儿童教育费1000元，住房贷款利息1000元，养老金领取者2000元。
李先生应在1月份代扣并支付应税收入= 8000-5000-1500-1000-1000-2000 = -2500（元）
无需缴纳个人所得税。
接下来的几个月情况是一样的。李的年薪及薪金收入：
应缴个人所得税总额= 600（元）
总应税金额= 0（元）
结论：第二种方法更具税收效率。
总体结论：
这项政策调整后，月薪暂时低于1万元（为便于记忆，您需要根据自己的情况来判断，下同），可以参考我上面提到的想法并根据您的扣除额进行计算是否将年终奖纳入综合收入，减轻了税收负担。在过去的三年中，可以继续使用单独的税法计算月薪较高的人，而不会增加税负。至于三年后的税收负担会增加吗？税法变化如此之快。三年后谁能告诉情况？
附件1：月薪超过10,000元的计划案例
（1）发放年终奖金时，员工必须首先将当月收到的年度一次性奖金除以12个月，然后根据商数确定适用的税率和快速计算扣除额。员工在当月获得的年度一次性奖金是根据适用的税率和快速计算扣除额计算的。
的公式为：应纳税额=雇员在当月获得当年的一次性奖金×适用的税率快速计算扣除额。{这样}，小李的税后年终奖比小王少了890元。但是，公司的个人所得税的计算是准确的。
（2）从上面可以看出，企业还必须熟练地确定年终奖，否则将给员工带来额外的税收负担。在设计年终奖时，甲公司必须充分考虑由于税收的影响而导致的“积分增加，收益减少”的现象。需要充分考虑在税率变化的阈值下颁发年终奖励的情况。有关年终奖励门槛所带来的税收变化，请参见下表。
此结果由年终奖励的特殊税额计算方法确定。因此，对于年终奖有一个典型的“无效间隔”（手头更多但更少）。制定年终奖计划时，应避免年终奖的数量落在此范围内。
假设每个年终奖的年终奖金等于税收负担的增加，则可以计算每个零点的“无效间隔”。例如，税率3％和10％之间的无效间隔的计算如下：
X = 2566.67（元）
结论：
综合所得税率表中的每月应税所得税表乘以12个应纳税所得额的最大值（您也可以直接在综合收入个人所得税率表中使用年度所得税率），是最佳年终奖。当各种税率步长发生变化时，上述方法可用于计算年终奖赏的无效间隔。下表显示了计算结果：
附录2：雇主为雇员支付一次性奖金
昨天，一位同学询问了当前的政策。雇主为雇员提供的一年总奖金可以延续吗？
该结论是肯定的，但由于该政策最初并未引入，因此无法确定具体的计算公式。该政策昨晚出台。根据新政策，如果将年终奖励用于单独的税额计算，那么在这种情况下，仍可以使用以下方法来计算个人所得税。
注：计算方法也得到了简化，并且无需考虑一年的不含税的一年奖金收入中的月薪收入低于该税规定的成本扣除额的情况法。如果工资很低，让我们将其合并为综合所得税。
（1）《国家税负全函》（2005）715号
根据《国家税务总局印发公告》（国税发〔1994〕89号）第十四条的规定，计算个人所得税折算的具体方法。一次性免税奖金转为含税奖金对于：
（1）根据年度一次性免税奖金收入除以12的商，找到相应的适用税率A，并快速计算扣除额A；
（2）含税的一年期奖金收入=（不包括快速计算扣除额A的一年期奖金收入）÷（1-适用的税率A）；
（3）将包括税在内的年度一次性奖金收入的商除以12，得到适用的税率B和快速扣除B
（4）应税金额=含税的一年奖金收入×适用税率B-快速计算扣除额B。
（II）国家税务总局公告2011年第28号
雇主为雇员当年的一次性奖金支付部分个人所得税，这是雇员的额外收入。雇主应将这部分税款合并为雇员当年的一次性奖金，并转换为应纳税所得额扣除金额后，按照规定的方法计算个人所得税。
（1）计算雇员的雇主固定税的公式：
应税收入=员工获得的一年期奖金+雇主为员工支付的税款
（2）雇主为雇员支付一定比例税款的公式：
步骤1：查找税率
年度一次性奖金收入，不包括用人单位的税负÷12在内的12，根据其商数，找出适用税率A和与税级距离相对应的快速扣除额A 。
步骤2：计算应纳税所得额
应税收入=（一年的一年奖金收入，不包含雇主的应纳税额-快速计算扣除额，不包括税收步骤A×雇主的负担比率）÷（1-不含税收步骤的申请税率A×雇主负担率）
步骤3：再次找到税率
应税收入÷12，根据商，找到相应的适用税率B和快速计算扣除额B，并据此计算税额。
步骤4：计算税额
应税金额=应税收入金额×适用税率B-快速计算扣除额B
已付的实际税费=雇员应纳税的雇主税
雇主为雇员支付的个人所得税应作为个人工资的一部分。单独列为企业管理费用的，在计算企业所得税时，不得扣除税前。
作者：张敏。中国会计在线学校原版。
张敏：他从事税务会计，注册会计师等的教学和咨询工作很多年。他负责税法学科的教学产品的设计和实施。他致力于税法学科研究已经十多年了。中国会计网学校税法咨询专家。
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