首先计算会计利润= 4000 + 80-2600-770-480-60-160-50 = -40百万
1.允许扣除广告费用= 4000×15％= 600万元，
的应纳税所得额增加人民币500,000元；
2.招待费的60％= 15万元，销售收入的0.5％= 20万元，则可扣除的招待费为15万元。
增加了100,000元；
3.增值税是一种额外价格税，
增加了20万元；
4.扣除的慈善捐款为会计利润的12％，因为企业的会计利润为负数。
应增加30万元；
5.税前违约金不得扣除，
增加了60,000元人民币；
6.扣除工会经费的准备金= 200×2％= 40,000元，增加10,000元；
福利费的最高抵扣额= 200×14％= 280,000元，增加了30,000元；
扣除教育经费= 200×2.5％= 50,000元，增加了20,000元。
总而言之，应税收入= -40 + 50 + 10 + 20 + 30 + 6 + 1 + 3 + 2 = 820,000
企业所得税= 82×25％= 205,000元。
1计算企业今年应交的增值税；
= 7000 / 1.17 * 0.17-595-10.2 = 411.89
2.计算企业今年应缴的营业税；
= 120 * 5％= 6
3.计算企业今年应缴纳的城市建设税和教育附加费；
=（411.89 + 6）*（3％+ 7％）= 41.79
4.计算企业今年应缴纳的印花税（主要针对销售业务，税率为三十分之一）；
买卖合同=（7000 / 1.17 + 3500）* 0.03％= 2.84
租赁合同= 120 * 0.1％= 0.12不应考虑此问题，但应在实际工作中进行计算
5.计算企业今年应缴纳的财产税；
=（4000-300）*（1-20％）* 1.2％+ 120 * 12％= 49.92之前是自用，然后是租金
6.计算今年企业的总会计利润；
= 7000 / 1.17 + 60-4000-1500-700-（6 + 41.79 + 2.84 + 49.92）= -257.64不考虑租赁印花税
7计算应为商务娱乐调整的应税收入；
7000 / 1.17 * 0.5％= 29.91 <60 * 60％= 36
需要增加60-29.91 = 30.09
8.计算应针对广告费用进行调整的应纳税所得额；
7000 / 1.17 * 15％= 897.44 <1200
需要增加1200-897.44 = 402.56
9.计算应针对新技术研发支出进行调整的应纳税所得额；
需要减少应税收入90 * 50％== 45
10.计算应调整的应纳税所得额，在工资中加上“三项费用”；
福利费60-400 * 14％= 4
教育经费15-400 * 2.5％= 5
需要增加4 + 5 = 9
11.计算本年度企业应纳税所得额；
= -257.64 + 30.09 + 402.56-45 + 9 = 139.01
12.计算企业今年应缴纳的企业所得税；
= 139.01 * 25％= 34.75
解释新企业所得税法的问题和参考答案
1.选择题（每个问题2分，共22分）
1.公司每个纳税年度的总收入（扣除_________）为应纳税所得额。
A，免税收入，各种抵扣，免税收入以及前几年的亏损可以弥补
B，免税收入，免税收入，各种扣除额和以前的年度亏损可以弥补√
C，免税收入，非应税收入，各种扣除额和以前的损失可以弥补
D，非应税收入，各种扣除额，前几年的允许亏损和免税收入
2.如果货物分期出售，则应根据________日期确认收入的实现。
A.合同约定的付款√
B.寄出货物
C.收到的实际付款
D，预付款
3.固定资产按规定进行的重大修理的摊销是指还满足下列条件的支出：（1）取得固定资产时，修理费用达到或超过税基。固定资产的使用寿命延长了________年以上。
A，税基的50％，使用寿命延长1年
B，20％的税基，使用寿命延长2年
C，税基的50％，使用寿命延长2年√
D，税基的20％，使用寿命延长1年
4.合格的技术转让收入减免或减免企业所得税是指居民企业的技术转让收入在一个纳税年度内不超过________万元的部分，以及超额收入，将企业所得税减半。
A，30岁
B，100
C，300
D，500√
5.可抵扣应纳税所得额是指风险投资企业通过股权投资在________年以上投资于非上市中小型高科技企业的情况，可以按其投资的________％持有股权。本年度有________年，以扣除风险投资企业的应纳税所得额；如果当年不足，则可以在下一个纳税年度结转扣除额。
A，1年，50％，1年
B，1年，70％，1年
C，2年，70％，2年√
D，2年，50％，2年
6.依照国家规定，由国家支持的公共基础设施项目企业的投资和管理收入，应从该项目首次产生生产经营性收入的纳税年度起征收企业所得税________。获得。
A，“三个豁免，两个一半”
B，“两个免费，三个减半”
C，“三个豁免，三个一半”√
7.收入减少是指企业使用《资源综合利用企业所得税优惠目录》中指定的资源作为主要原材料生产不受国家限制或禁止并符合国家规定的产品的收入。相关的国家和行业标准。通过________计算总收入。
A，60％
B，70％
C，80％
D，90％√
8.如果企业与关联方之间的商业交易不符合独立交易的原则，或者企业实施了其他没有合理商业目的的安排，则税务机关有权享有________从业务发生的纳税年度开始进行税收调整。
A，2年
B，3年
C，5年
D，10年√
9.股息，股利和其他股权投资收益，除非国务院财政税务部门另有规定，应按照________确认收益的实现。
A.投资者实际收到投资收益的日期
B.被投资单位作出利润分配决定的日期√
10.在企业进行外国投资期间，在计算应纳税所得额时应扣除________的投资资产成本。
A.否√
B.是
11.企业在________内发生的慈善捐赠费用可以在计算应纳税所得额时扣除。
A.年度应税收入3％
B.年利润3％
C.年利润12％√
D.年度应税收入12％
2.选择题（每个问题3分，共33分）
1.根据《企业所得税法》第二条在中国境内设立的企业，包括根据中国法律，行政法规和其他赚取收入的组织在中国境内设立的________。
3.《企业所得税法》第三十四条所指的税收抵免是指购买和实际使用“环境保护专用设备的环境所得税优惠目录”，“环境保护专用税有效目录”。节能节水专用设备”和对于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环保，节能节水，安全生产专用设备和其他专用设备，可以从应纳税额中扣除专用设备投资的40％。该年度的企业数量；如果免税，则可以在下一个纳税年度结转抵免额。
答案：错误。应为“可以从当年企业的应纳税额中抵减专用设备投资的10％；如果本年度少于抵免额，则可以在接下来的五个纳税年度结转。”
4.企业所得税应每月或每季度预缴，由纳税人确定。纳税人预缴企业所得税时，可以按照当月或季度实际利润或上一纳税年度应纳税所得额的当月或季度平均数进行预缴，也可以按照其他方式预缴。纳税人。但是，一旦确定了预付款方式，就无法在纳税年度内随意更改。
答案：错误。按月或按季度预缴公司所得税的，应经税务机关明确批准。纳税人预缴企业所得税，应按月或季度实际利润预缴；如果难以根据月度或季度实际利润预付款，则可以遵循上一个纳税年度的应税收入的月度或季度平均值预付款或根据税务机关批准的其他方法预付款。一旦确定了预付款方式，就无法在纳税年度内随意更改。
第四，计算问题（25分，其中第一个问题10分，第二个问题15分）
1，某企业购买固定资产于2007年12月1日投入使用，收购价格为200万元，相关税费为20万元。固定资产的使用寿命为5年（与税法一致）估计剩余价值为10万元。由于技术进步和其他原因，该公司决定使用加速折旧法提取固定资产折旧。请选择两种加速折旧方法之一来计算2008年至2012年固定资产的年折旧额。
回答：
1.可以通过双倍余额递减法提取的年度折旧额：
年折旧率= 2 /预期使用寿命
年折旧金额=年初固定资产余额*年折旧率
特征：折旧率保持不变，净值逐年下降；开始时，折旧金额较大，而后一年逐年减少。最近两年的净值是扣除估计的残值后得出的。
，2008年1月1日：2 * 220/5 = 880,000元；
2. 2009：2 *（220-88）/ 5 = 528,000元；
3. 2010：2 *（220-88-52.80）/ 5 = 3168万元；
4. 2011年和2012年的平均值为：（220-88-52.80-31.68-10）/ 2 = 1876万元。
其次，可以使用年数总和法提取的年度折旧金额：
年折旧率=尚可使用的年数/预期寿命的总年数
估计使用寿命的总年数=估计使用寿命*（1 +估计使用寿命）/ 2
年折旧金额=（固定资产原始值估计的残值）*年折旧率
特点：净值保持不变，折旧率逐年下降；开始时的折旧额很大，在随后的几年中逐年减少。
1. 2008年：（220-10）* 5/15 = 700,000元；
2. 2009年：（220-10）* 4/15 = 560,000元；
3. 2010年：（220-10）* 3/15 = 420,000元；
4. 2011年：（220-10）* 2/15 = 280,000元；
5. 2012年：（220-10）* 1/15 = 140,000元。
2. 2008年，我县一家机械制造公司实现税前总收入2000万元（包括产品销售收入1800万元和购买国债的利息收入100万元），总共产生了1000万的费用元，包括：合理工资总工资200万元，商务娱乐100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税金滞纳金10万元项目准备金100万元。此外，企业当年购买了环保专用设备500万元，购买后立即投入使用。问题：该公司当年应缴纳的企业所得税额是多少（假设该公司前几年没有未弥补的损失）？
答案：1.总收入2000万元；
2.国债利息收入100万元为免税收入；
第三，扣除审查：
（1）实际招待费定为100万元，按100 * 60％= 60万元计算。，应增加应纳税所得额100-9 = 91万元。
（2）实际支付的职工福利费为500,000元，可计入200 * 14％= 280,000元。应纳税所得额增加50-28 = 22万元。
（3）员工教育的实际支出为20,000元，可以包括200 * 2.5％= 50,000元，不超过规定的标准。
（4）工会的实际费用为100,000元，200 * 2％= 40,000元，应纳税所得额应增加10-4 = 60,000元。
（5）税前不扣除10万元的滞纳金，增加应纳税所得额。
（6）提取100万元的准备金不能在税前扣除，应纳税所得额应增加。
以上扣除审计应增加应纳税所得额91 + 22 + 6 + 10 + 100 = 229万元。
4.应纳税所得额为2000-100-1000 + 229 = 11.29亿元。{五}，应交企业所得税为1129 * 25％= 282.25万元。
六。企业当年购置投入使用的环保专用设备500万元，该专用设备投资的10％可以从当年企业应纳税额中扣除500 * 10％= 50万元。 。
7.该企业当年实际应交纳的企业所得税为2.825-25-50元，即2.325亿元。