根据总利润加上未计入的收入，减去收入的免税或不免税，再加上不应支付的支出，再减去逐步减免的税收优惠等。
以下情况通常会出现在会计模拟问题中：
应税收入应增加：
1。商业娱乐费用超支，应税收入应增加。商业娱乐的扣除标准为收入的千分之五和报销金额的60％，以最小者为准。
2。广告费用过高。广告费是收入的15％；
3。职工福利费，工会经费和职工教育经费分别扣除工资总额的14％，2％和2.5％。
4。慈善捐款不超过会计利润的12％
5。行政罚款不可抵扣
6。长期待摊费用一次性计入当期费用。
应税收入应减少：
1。国库利息
2。新产品和新工艺研发费用可抵扣50％
3。可以扣除安置残疾人的工资
由于会计法和税法会计法存在差异，例如资产负债的计税基础不一致，会产生税收差异，导致递延所得税资产和递延所得税负债：1，收入确认：如会计确认收入后，税法要求随后进行分期确认，如果税法允许加速折旧，则可以摊销费用，而会计人员通常使用直线折旧，费用确认有所不同。2.计算口径差异。例如，某些收入在会计中被确认为收入，但是税法不允许这样做。有些支出在会计中确认为支出，不能将税法作为支出扣除，例如罚款。3.临时差异和永久差异。主要永久性差异与临时性差异比较表
序列号业务内容新标准法规税收法规法规变更
1以工资为基础的支出除了构成资产成本的以工资为基础的支出外，还允许将以各种形式支付给员工的工资，津贴和奖金作为支出。只允许对不超过应纳税工资总额的部分征税扣除永久性差异
2非资本化的利息支出商业活动中发生的借款利息支出可以计入“财务支出”，并且没有利率限制。从非金融机构借款的利息支出只能以不高于金融机构的利率计算。从同一期间的借款利率计算得出的金额从永久性差异中扣除
3公益和救济捐款的捐赠支出可以直接计入“非经营性支出”。允许扣除年末应税收入的3％以内的公益和救济捐赠者，并明确定义此类捐赠范围永久差异
4投资收入会计收入包括购买政府债券所得的利息收入，长期和短期投资股息之类的投资收入。政府债券利息是免税的，长期和短期投资股息已“先征税然后分配”。“税后”和需要补税的，应纳税所得额在实现时为永久性或暂时性差异
5违法罚款和没收财产损失的罚款和罚金费用已计入“营业外支出”。罚款和没收财产损失包括在应纳税所得额中，并与永久纳税人的税项差异有关
6根据法律报销凭证，可以在以下限额内扣除商务娱乐费用，而实际费用仅可以在以下限额内扣除：当年发生的商务娱乐费用的60％，以及不得超过收入的5‰永久差异
7固定资产折旧和无形资产摊销在规定的使用寿命内，使用直线法或工作量法进行折旧和摊销。加速折旧方法可用于技术密集型，但税务机关批准的技术密集型加速除外除折旧外，其余均不允许加速折旧和摊销
8应计其他费用根据匹配原则，可以提取所有可以准确计量的费用和损失，例如：贷款利息，产品保修费，强调确定性原则，所有费用不应超过税法及相关规定国家标准临时或永久性差异
9资产减值准备的计提根据审慎原则，资产减值的金额计入当期损益。不考虑审慎原则，（坏账准备金应收账款期末余额的0.5％除外））不确认资产的暂时性减值
10接受捐赠的收入捐赠的收入包括在所有权益（资本储备）中，而不包括在会计收入中。所有应税收入都包括在永久性差异中
11长期待摊费用开办费企业取得第一期营业收入时本期一次性扣除会计收入年度营业收入少于1500万元，扣除标准不超过0.5％，年营业收入超过1500万，扣除标准暂时不超过0.1％