如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂应为此业务缴纳的消费税= 23×30×5％= 34.5（万元）。
裕丰汽车厂的实际投资为600万元。可以通过以下方式进行税收筹划：首先，它向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司向玉峰汽车厂购买汽车。30辆车，价值20万元。与以前的计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司投资的裕丰汽车厂的车辆数量相同，投资额相同，每辆16万元的价格完全在正常范围内。是附属公司，税务机关也不会确定价格较低，也不调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。
可达到税收筹划效果，可节税4.5万元。
一，合理确定内部单位的性质
在新兴的农业企业中，仅依靠农产品销售的人并不多，其中大部分是在农产品销售后进行加工的。这种情况在农业企业内部造成了许多不同的部门。为了获得最大的税收优惠，农业企业应将这些内部单位的性质描述为独立的会计子公司或子公司。
[示例]甲公司是一家农业企业，主要从事面粉。该公司有两个单位，一个农场和一个面粉加工厂。该农场主要从事小麦种植，面粉加工厂主要从事小麦加工。2007年，A公司实现面粉1000万元（不含税）。如果农场和面粉厂均为公司A的内部单位，则公司A的应纳税额为：增值税= 1000×17％= 170万元（这里忽略了公司A的进项税）。城建税及教育附加费= 170×（7％+ 3％）= 17万元。A公司缴纳的税款为187万元（此处忽略其他税种）。
如果农场和面粉加工厂已经建立了独立的会计实体，则公司A将组成一个集团公司。该农场以450万元的市场价格将所有小麦卖给了面粉厂。在这种情况下，农场是自产自销的未经加工的小麦，符合农业生产者生产和销售农产品的条件，并且可以享受免税待遇。应纳税额为0。当面粉厂购买农用小麦时可以预提进项税的13％。面粉厂应交增值税：1000×17％－450×13％＝ 111.5万元。城市建设税和教育附加费为：111.5×（7％+ 3％）= 11.15。（此处忽略其他税项。）在这种情况下，甲公司支付的税款为人民币122.65万元。与农场和面粉厂没有独立核算的情况相比，在农场和面粉厂有独立核算后，甲公司缴纳的税款不到645,500元人民币。
第二，合理选择采购目标
当农业企业选择购买农产品时，大多数人认为从一般纳税人那里购买可以获取特殊的增值税发票，从而可以最大程度地减少税收。因此，在选择采购目标时，他们通常是纳税人。实际上，从2002年1月1日开始，购买农业生产者出售的免税农产品的一般增值税纳税人的进项税抵扣率已从10％提高到13％。因此，农业企业选择采购目标时，直接选择从农产品生产者那里采购，具有比一般纳税人更大的税收优惠。
23.力争成为一般纳税人
农业企业，尤其是刚刚成立的农业企业，通常不申请一般纳税人资格，以节省人员管理成本和其他相关管理成本。从表面上看，小规模纳税人的确可以比普通纳税人节省很多开支，但是从税收负担上看，小规模纳税人要比普通纳税人高得多。
[示例] C公司是一家粮油加工企业。 C公司2007年实现销售收入100万元。假设C公司全年实现增加值10万元。对于小规模纳税人，C公司全年需要缴纳6.6万元的税款。（100×6％+ 100×6％×（7％+ 3％）= 6.6，仅包括增值税，城市建设税和教育附加费，此处忽略其他税）。但是，如果丙公司申请了一般纳税人资格，那么丙公司全年只需要缴纳18700元的税款。（10×17％+ 10×17％×（7％+ 3％）= 1.87，仅包括增值税，城市建设税和教育附加费，此处忽略其他税种）以上是受一般纳税人资格的约束，否则不能扣除且要全额征税。）
在一般纳税人的条件下，C公司应少交纳4.73元（6.6-1.87 = 4.73）元的税。
OF：列风吕
增值税税收筹划探讨
作为一个独立的经济实体，无论是企业还是个人，在自我发展的过程中，都必须努力实现自身收益的最大化，并且由于收益主要取决于收入和成本，因此，为了使收益最大化，只能从收入，成本和支出两个方面入手。税额作为经济实体的外部成本，将直接影响企业和个人的实际经济利益，如何减少税额引起了会计实体越来越多的关注。
“用更多的税来会计不是好的会计。”我认为这种观点是有偏见的。中国百强纳税人的会计核算不是很好，当然不是。随着我国经济市场化程度的提高和诚实税的发展，税收数据已成为衡量企业经济实力，赢得客户和公众信任，展示良好形象和品牌的重要指标之一。但是，如果仔细考虑，这并不是没有道理的。对于同一家企业，按照《税法》，《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，缴纳较少税款的会计肯定更好。少了，不该付的税就不付。
1.规划增值税纳税人身份
（1）规划增值税纳税人身份的法律依据。增值税纳税人依法分为一般纳税人和小规模纳税人。具有不同身份的纳税人具有不同的税率，税收优惠和差异。当前的税法对普通纳税人和小规模纳税人有明确的定义：普通纳税人是指年度应交营业税额超过小规模纳税人标准并具有健全会计制度的企业和法人单位。普通纳税人享有普通纳税人的利益。符合一般纳税人标准但未申请确认的纳税人，按照17％的税率计算销项税额，直接将销项税额作为应纳税额。进项税额不得扣除，也不得使用增值税专用发票。小规模纳税人，是指增值税年销售收入低于规定标准，会计核算不充分，不能按照规定提交有关税收信息的增值税纳税人。不定期参加增值税应税活动的个人，非企业实体和企业也被归为小规模纳税人。年度营业税应纳税额标准为：从事商品生产或提供加工，修理和修理应税劳务的纳税人，主要是从事商品生产或提供加工，修理，修理和服务的纳税人。应税劳务的分配（具体规定适用于商品生产（或者应税劳务的加工，修理，修理和分销的年销售额占其年总销售额的50％以上），并且同时从事商品批发或零售的纳税人，其年增值税销售额应少于100万元是一个小规模一般纳税人在一百万元以上的；从事商品批发或零售的纳税人，年销售增值税不足180万元的是小规模纳税人，超过180万元的是一般纳税人。
会计系统的健全性取决于它是否可以提供完整的税收信息，以及是否可以准确地解释进项税，销项税和应纳税额。如果可以，它认为其会计制度健全，否则认为其会计系统不完整。税务机关在确定纳税人身份时，主要考虑的是会计制度是否健全，而不是销售规模。就是说，如果企业的会计制度确实健全，能够准确，完整地提供税收信息，即使工业企业生产的企业，其依法纳税。业务规模与税法规定的标准之间仍然存在差距，您也可以申请承认为一般纳税人。相反，即使销售规模达到标准并被确定为一般纳税人，如果其会计制度不健全甚至不合法，其一般纳税人资格也将被取消。这为一般纳税人的计划和小规模纳税人的身份提供了空间。
（2）选择不同的纳税人身份时应考虑几个因素。首先是增值因素。对于小规模纳税人，增值税率与其税收负担成反比，即增值税率越大，税收负担越轻。原因是较低的征收率的优势逐渐超过了不可抵扣的进项税。缺点；对于普通纳税人而言，增值率与其税负成正比，即增值率越大，税负就越重，因为增值率越大；可以抵扣的进项税额越少。
第二个是产品销售目标。如果产品主要销售给一般纳税人，并且经常使用增值税专用发票，则应选择一般纳税人；同样，健全的会计系统的成本可能会增加。大型纳税人转变为普通纳税人所带来的利益实际上对企业不利。
2.使用操作方法的更改来计划税收更改。
1.使用分散操作进行税收筹划。企业的不同经营方式对企业的税收负担有不同的影响。在适当的时候，将企业的运营分成几部分，独立会计可以为企业节省大量税金。《条例》规定，自产自销的农产品可以享受免税待遇，税负为零；对于废料经营单位，他们可以享受税收优惠政策，先收后退。如果企业经营涉及多种经济形式或方式，可以根据有关税收政策进行分析，看企业是否可以通过分散经营来减轻税收负担。例如，一家乳品厂有一个牧场和一家乳品加工厂。牧场提供的原奶由乳品厂加工成有色奶，然后出售。根据现行税制，企业是工业生产企业，但是农业生产者。产品也是工业产品，他们销售的产品不能享受农产品的免税待遇。而且由于公司的大部分草料是从农民那里购买的，因此不可能获得可抵扣的进项税证书。因此，奶制品厂的扣除项目仅占购买的草料的10％和部分辅助生产物资。乳制品厂生产的产品在销售时的税率为销项税的17％，因此企业将面临较重的税负。问题。如果将公司分为牧场和乳品加工厂，则将其分为两个独立的法人，但仍可以按照以前的流程进行生产。这样，企业和税收政策是完全不同的。作为牧场，由于它生产和销售未加工的农产品，因此与
2.税法明确规定了联合运营计划方法。由电信部门建立的组织销售电信产品时，不需要为这些产品支付增值税。因此，一些企业可以使用相对紧密的组合来建立新的法人组织，并找到最适合自己学科的最佳纳税方法和税种。或者不建立新的法人组织，而仅建立合同关系，即企业与企业之间互相提供产品，避免交易的出现，消除营业额，从而避免增值税或营业税。
23.税收筹划基于优惠政策。《增值税条例》规定，直接用于科研，科学实验和教学的进口仪器设备免征增值税；某些税收优惠政策也适用于新产品的销售：自试用产品销售之日起，征收三年的增值税。在理解和熟悉税收政策的情况下，企业经营者必须发挥一定的主观能动性，利用企业的特点，创造条件，尽可能享受国家的税收优惠政策。关键是要执行以下操作：
（1）获得主播企业的头衔。例如：“校办企业”或“福利企业”。
（2）必须在国家规定的政策范围内由税务部门批准。
第四，使用增值税税收优惠政策进行税收筹划：
（1）利用优惠税率。对于一般纳税人，除了基本税率为17％之外，还规定了13％的优惠税率。因此，企业应注意产品在生产经营中的特点，并尽可能享受优惠税率。例如，在享受13％税率政策的商品中，有一个类别包括农业机械和农产品。规定农机是指整机，农机配件不属于“农机”范畴，不享受税收和优惠政策。一些生产农业机械的企业既生产整个农业机械，又出售农业机械零件。因此，企业应根据有关政策调整生产和销售计划。
（II）使用一些特殊的税收减免政策进行税收筹划。根据税法，对于一般纳税人，可从销项税中抵扣的进项税额仅限于从卖方获得的特殊增值税发票和关税。取得纳税证明上注明的增值税额。但是，在某些特殊情况下，纳税人的实际经营和税收计算，税法规定了以下三项业务，允许进项税的计算和从输出中扣除。
1.允许一般纳税人从农业生产者购买的农产品或小额纳税人购买的农产品以购买价的10％扣除率从当前产出中扣除进项税。。
2.一般纳税人购买和出售的货物（固定资产除外）的运费基于运费结算文件中列出的运费（不包括装卸成本和保险费），按7％收取。用于税率计算的进项税额。
3.如果从事废料业务的一般增值税纳税人购买的废料未取得增值税专用发票，则可以根据主管税务机关批准的购货凭证上注明的购进金额抵扣10％。 。计算税率以扣除进项税。此外，税收政策中对免税项目和起征点也有一些规定。
企业经营者必须根据企业的具体情况进行税收筹划，并尽可能享受国家给予的税收优惠政策。并且能够熟练使用税收政策并利用一些实际的解决方案来减轻其税收负担。