简而言之,根据当前的会计标准:
应付所得税与所得税费用不一致。
所得税费用只是当期的可扣减费用。
由于会计准则和税法的不兼容,一些所得税是预先支付的,有些所得税是全年支付的。
所得税结算和结算条目为:
1.增值和应计额:借款:上一年的损益调整贷款:应纳税所得额所得税
2.付款:应付税款所得税贷款:银行存款
3.借款:利润分配-未分配利润贷款:上一年的损益调整
所得税的结算和支付是上一年度的所得税,未反映在本年度的利润表中。
我不这么认为。这与应计基础不符。月底应按规定比例从所得税中扣除所得税。应支付应付税款-应付企业所得税的贷项。根据购买的发票纳税时,服务行业已预付税款。根据发票金额缴纳税款时,应从应付营业税款中扣除应缴税款,将银行存款或现金贷记入账,并根据当月月底的收入确认应计额。营业税,借方主要营业税及附加,应付应付税款-应付营业税。