以前年度留抵企业所得税账务处理-以前年度亏损预交企业所得税

提问时间:2020-05-01 13:21
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admin 2020-05-01 13:21
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当年企业预缴了企业所得税,但还有以前年度的亏损怎么处理

在结算和支付时,应先抵销以前的损失,然后计算当年的所得税。如果本年度应交所得税额大于预付款项,则应予缴纳;如果在抵消上一年的损失后计算的所得税少于预付款项,则可以申请退还多付款项,或者可以留在税务局索取余额。

交企业所得税以前年度亏损怎么处理?

填写,自己看看。根据您的情况,在弥补上一年的损失后,本年度无需缴纳所得税。季度申报中的预付税额已超额支付,将从以后的应付所得税中扣除。您也可以使用多付的162.27进行抵销。扣税时,您需要去税务部门办理多付税程序。

抵缴以前年度多交的企业所得税的帐务处理

注销

借款:所得税费用-840

贷款:应付税款和费用-应付企业所得税-840

这反映了“应付税款-应付企业所得税”主题下的借方余额840元,表示已支付了840余笔企业所得税,需要扣除。

10月至11月,预提所得税

借:借:所得税费用

贷款:应付税款-应缴企业所得税

上交时:只要扣除扣除后的余额840元,就将其上交。

借:应交税费-应交企业所得税

贷款:银行存款