1.调整应退还企业所得税:
2.将未分配的利润结转至:
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常,仅需更改税基,因此仅需调整可退还企业所得税的金额,作为2013年所得税抵免额的问题。(因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款,所以只能将其视为下一年的抵免额)
注销
借款:所得税费用-840
贷款:应付税款和费用-应付企业所得税-840
这反映了“应付税款-应付企业所得税”主题下的借方余额840元,表示已支付了840余笔企业所得税,需要扣除。
10月至11月,预提所得税
借:借:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
上交时:只要扣除扣除后的余额840元,就将其上交。
借:应交税费-应交企业所得税
贷款:银行存款
统一计算2006年至2012年的应交所得税,并将结果归还
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
结果可退款,然后
借:应交所得税-应交所得税
贷款:利润分配-未分配利润
如果现在执行“小型企业会计准则”,则省略“上一年的损益调整”主题。
预付款时:
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款。
计算公司的年度公司所得税时
借款:所得税费用(利润总额*所得税率)
递延所得税(由于存在递延税款和费用要计算的事实,这是会计公司所得税的难点)
最后,根据更多退款和更少补充的原则,
缴纳所得税时
贷款:银行存款/
退还多缴的所得税时
借:银行存款
贷款:应缴税款-应缴企业所得税条目被补充:去年多付了税款,然后您可以要求主要税务机关提出相关申请并退回。退税比较麻烦,因此领导人希望保留下一年的所得税。答:不一定,一般来说,它会退款的!
去年,我们预先支付了约850,000,并且年底清算的年终亏损已全部退还!