以前计提企业所得税调整-以前集成电路设计企业所得税

提问时间:2020-05-01 13:00
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admin 2020-05-01 13:00
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上年多计提企业所得税会计分录如何调整

借款:上年度损益调整

贷款:应付税费-应付企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

何时付款:?

借款:应缴纳的税费-补充公司所得税

贷款:银行存款

以前年度多计提企业所得税

计提上年企业所得税分录

根据《企业所得税暂行条例》,企业所得税按年计算,并按月或按季度预缴。每月(季度)预付款(通常为季度预付款),年终结算和所得税的会计处理如下:

按月或按季度结算

借款:所得税费用

贷款:应付税款-应缴企业所得税

季度所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷款:银行存款

在次年5月31日之前结算和付款,应交税额(全年应交所得税额-预付税额)

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

缴税:

借:应交税费-应交企业所得税

贷款:银行存款

调整纳税盈亏

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

年度结算和付款,应付所得税金额小于预付税额

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:上一年的损益调整

引线偏移量调整

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润