借款:上年度损益调整
贷款:应付税费-应付企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
?
何时付款:?
借款:应缴纳的税费-补充公司所得税
贷款:银行存款
根据《企业所得税暂行条例》,企业所得税按年计算,并按月或按季度预缴。每月(季度)预付款(通常为季度预付款),年终结算和所得税的会计处理如下:
按月或按季度结算
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
季度所得税
借:应交税费-应交企业所得税
在次年5月31日之前结算和付款,应交税额(全年应交所得税额-预付税额)
借:上一年的损益调整
缴税:
调整纳税盈亏
年度结算和付款,应付所得税金额小于预付税额
借:应交税款-应交企业所得税
引线偏移量调整
贷款:利润分配-未分配利润