由利润表计算企业所得税-由亏转盈的企业所得税预缴

查账征收企业亏损所得税怎么算?如亏损也得预交所得税吗？如当月盈利能否当月弥补上年度亏损？

在月度或季度企业所得税报告中可以宣布的利润等于当前利润减去上一年的亏损。

利润表所得税计算

`企业所得税每季度预缴一次。因此，本月的利润无需缴纳所得税，季度利润需缴纳所得税。在今年年底，将有更多的回扣和更少的补品。如果亏损发生在前一年的12月，而盈利发生在下一年的1月，则该亏损不能弥补，因为弥补损失是用于结算的。

第一季度盈利并预缴了企业所得税，但整年亏损，要怎么做要怎么进行账务处理

如果在确定所得税后无法确定是否需要缴纳实际所得税，则当年的利润将正常结转。结算所得税后，将根据结算结果对上一年的利润进行调整。

如果您在和解后无需支付所得税，请一次性支付

1.收取多缴的所得税

借：银行存款

贷款：所得税

2.调整上一年的损益

借：所得税

贷款：上一年的损益调整

3，继续前进

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

扩展配置文件：

企业会计流程

一般业务会计工作流程是获取原始凭证→制作会计凭证→月末汇总以制作帐户汇总表→注册总分类账→然后根据产生的明细记录详细帐户和库存帐户会计凭证→检查总分类帐和明细帐户→进行会计报告→如果单位是一般纳税人，请在线进行国家税收申报和地方税收申报（此地方不同，有些地方仍是手工申报）-报告完成后，提交储备金报表。

1.查看原始证书

（1）外部原始证书。业务处理人员在业务发生或完成时从外国单位获得的凭证，例如交货单位的发票和银行收款通知单。

（2）自制的原始证书。由单位准备并由有关部门或人员填写的凭证，如收据，领料单，工资表，收据，销售发票，成本计算单等。

2.填写会计凭证

可以在月底将相同类型的原始凭证填充到会计凭证中，也可以随时填充。但是不要颠倒时间顺序。根据借贷簿记规则准备会计分录，借贷必须相等。

3.审查

是查看是否有任何错误。

4.簿记

根据簿记凭证，对于小型公司而言，必要的簿记是：现金日记帐；银行日记帐；总账;三列详细帐户。

5.财务报表的编制

（2）根据明细帐户的余额计算并填写。例如，“应付账款”，需要根据“应付账款”和“预付账款”明细账的期末贷方余额进行计算和填写。

（3）根据一般帐户和明细帐户的余额分析计算并填写。例如，需要根据“长期借款”总分类帐的余额减去“长期借款”明细帐户中将在一年内到期的部分，来计算并填写“长期借款” 。

（4）检查注册记录。会计报表附注中的某些信息需要根据寄存器中的记录进行编译，以备将来参考。

6.纳税申报

1.增值税：

货物的买卖，加工或维修服务均须缴纳增值税。小规模纳税人的征收率为3％。

2.营业税：

企业纳税人是在中华人民共和国境内提供应税服务，转让无形资产或出售不动产的单位和个人。不同的行业有不同的营业税率。

3.地方税：

还有一种地方税，即以营业税为基础的城市建设税，为7％（根据城市的大小，分别为5％，1％）和3％的教育附加费和当地教育费1％（或2％，根据城市而​​异）。

4.所得税：

无论是工商业还是服务业，都必须根据利润缴纳企业所得税。具体征收方式：根据企业所得税申报表的要求，逐项填写收入，成本，费用和费用，计算利润，并遵守税法的有关规定进行税收调整并计算应纳税所得额。